2026年國企應(yīng)收應(yīng)付管理試題及答案一、單選題（共10題，每題2分）1.某鋼鐵國企2025年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為5次，行業(yè)平均水平為8次，若該公司計劃在2026年提升應(yīng)收賬款管理效率，應(yīng)優(yōu)先采取的措施是（）。A.延長信用期限以擴大銷售B.加強客戶信用評估，提高壞賬準(zhǔn)備金C.減少對中小企業(yè)的賒銷比例D.降低采購成本以增強議價能力2.某能源國企因供應(yīng)商延遲交付設(shè)備導(dǎo)致項目延期，為避免類似問題，最適合的應(yīng)收應(yīng)付協(xié)同管理措施是（）。A.提高對供應(yīng)商的預(yù)付款比例B.與供應(yīng)商簽訂長期鎖價協(xié)議C.建立供應(yīng)商履約風(fēng)險預(yù)警機制D.減少對關(guān)鍵設(shè)備的備貨量3.某地方國企2025年應(yīng)付賬款平均付款周期為40天，遠高于行業(yè)25天的水平，若該公司希望優(yōu)化現(xiàn)金流，應(yīng)（）。A.提高對供應(yīng)商的付款保證金要求B.適當(dāng)延長付款周期至45天C.與核心供應(yīng)商協(xié)商分期付款方案D.降低對一般供應(yīng)商的賬期優(yōu)惠4.某建筑國企因項目回款延遲導(dǎo)致現(xiàn)金流緊張，為緩解壓力，最適合的短期措施是（）。A.加大對非核心客戶的賒銷力度B.提高工程進度款的支付比例C.增加短期銀行貸款規(guī)模D.減少對供應(yīng)商的材料采購5.某制造業(yè)國企2025年存貨周轉(zhuǎn)率為4次，低于行業(yè)6次的水平，為改善應(yīng)收賬款質(zhì)量，應(yīng)（）。A.提高產(chǎn)品定價以加快銷售B.加強滯銷產(chǎn)品的促銷力度C.延長應(yīng)收賬款的賬期D.減少對經(jīng)銷商的信用支持6.某地方國企因應(yīng)收賬款催收不力導(dǎo)致壞賬率上升，最適合的改進措施是（）。A.提高壞賬準(zhǔn)備計提比例B.建立應(yīng)收賬款賬齡動態(tài)監(jiān)控機制C.降低客戶信用額度以控制風(fēng)險D.減少對回款緩慢客戶的合作7.某交通國企2025年應(yīng)付賬款逾期率高達15%，主要原因是供應(yīng)商催款壓力增大，為緩解矛盾，應(yīng)（）。A.提高對供應(yīng)商的付款保證金比例B.建立供應(yīng)商分級付款機制C.減少對中小供應(yīng)商的賬期優(yōu)惠D.延長所有供應(yīng)商的付款周期8.某電力國企因應(yīng)收賬款管理不善導(dǎo)致現(xiàn)金流波動加劇，最適合的長期改進措施是（）。A.增加對非現(xiàn)金交易的推廣B.建立應(yīng)收賬款與現(xiàn)金流匹配模型C.提高對客戶的信用審批門檻D.減少對賬期較長的項目的資金支持9.某地方國企2025年應(yīng)付賬款占流動負債比例高達60%，為優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，應(yīng)（）。A.提高對供應(yīng)商的預(yù)付款比例B.加強供應(yīng)商信用評估，減少高風(fēng)險采購C.延長所有采購的賬期至50天D.減少對原材料采購的付款周期10.某建筑國企因應(yīng)收賬款回收周期過長導(dǎo)致資金成本上升，最適合的改進措施是（）。A.提高對客戶的收款押金比例B.建立應(yīng)收賬款催收績效考核機制C.減少對回款較慢項目的投標(biāo)D.降低應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計提二、多選題（共5題，每題3分）1.某能源國企2025年應(yīng)收賬款管理中存在的問題包括（）。A.應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)老化B.客戶信用評估體系不完善C.催收流程缺乏自動化支持D.付款周期過長導(dǎo)致供應(yīng)商關(guān)系緊張E.缺乏應(yīng)收賬款與現(xiàn)金流匹配機制2.某制造業(yè)國企為提升應(yīng)付賬款管理效率，可采取的措施包括（）。A.建立供應(yīng)商付款優(yōu)先級排序B.推廣電子發(fā)票以加快結(jié)算C.與核心供應(yīng)商協(xié)商賬期延長D.加強應(yīng)付賬款逾期預(yù)警機制E.減少對一般供應(yīng)商的賬期優(yōu)惠3.某地方國企應(yīng)收賬款管理中常見的風(fēng)險點包括（）。A.客戶集中度過高B.缺乏應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備動態(tài)調(diào)整C.催收流程響應(yīng)滯后D.付款周期過長導(dǎo)致資金成本上升E.缺乏應(yīng)收賬款與銷售回款的匹配分析4.某建筑國企為優(yōu)化應(yīng)收應(yīng)付協(xié)同管理，可采取的措施包括（）。A.建立應(yīng)收賬款與采購預(yù)算聯(lián)動機制B.推廣供應(yīng)鏈金融以加速回款C.加強供應(yīng)商履約風(fēng)險評估D.建立付款周期彈性管理機制E.減少對賬期較長的項目的資金支持5.某電力國企為提升現(xiàn)金流穩(wěn)定性，可采取的改進措施包括（）。A.加強應(yīng)收賬款賬齡動態(tài)監(jiān)控B.建立現(xiàn)金流預(yù)測與應(yīng)收賬款回收聯(lián)動機制C.提高對客戶的信用審批標(biāo)準(zhǔn)D.推廣預(yù)付款與分期付款結(jié)合的采購模式E.減少對回款緩慢客戶的資金支持三、判斷題（共10題，每題1分）1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)回款能力越強。（√）2.延長信用期限可以擴大銷售，但會增加壞賬風(fēng)險。（√）3.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)議價能力越強。（×）4.建立應(yīng)收賬款賬齡動態(tài)監(jiān)控機制有助于降低壞賬率。（√）5.提高預(yù)付款比例可以緩解現(xiàn)金流壓力，但會增加供應(yīng)商合作風(fēng)險。（√）6.應(yīng)付賬款逾期率越高，說明企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越大。（√）7.應(yīng)收賬款與現(xiàn)金流的匹配度越高，說明企業(yè)運營效率越好。（√）8.加強供應(yīng)商信用評估可以降低采購成本，但會增加管理成本。（√）9.賬期較長的采購有助于緩解現(xiàn)金流壓力，但會增加資金成本。（√）10.應(yīng)收賬款催收績效考核機制的缺失會導(dǎo)致催收效率低下。（√）四、簡答題（共4題，每題5分）1.簡述國企應(yīng)收賬款管理中常見的風(fēng)險點及應(yīng)對措施。答案：-風(fēng)險點：1.客戶信用風(fēng)險：部分客戶經(jīng)營不善導(dǎo)致壞賬；2.回款周期過長：銷售與回款脫節(jié)；3.催收流程滯后：缺乏自動化支持；4.缺乏動態(tài)監(jiān)控：賬齡結(jié)構(gòu)老化未及時預(yù)警。-應(yīng)對措施：1.加強客戶信用評估，動態(tài)調(diào)整信用額度；2.建立應(yīng)收賬款賬齡監(jiān)控機制，定期預(yù)警；3.推廣電子催收系統(tǒng)，提高響應(yīng)速度；4.建立壞賬準(zhǔn)備動態(tài)調(diào)整機制。2.簡述國企應(yīng)付賬款管理中如何平衡供應(yīng)商關(guān)系與資金成本。答案：-平衡措施：1.建立供應(yīng)商分級付款機制，優(yōu)先核心供應(yīng)商；2.推廣供應(yīng)鏈金融，減少預(yù)付款壓力；3.適當(dāng)延長一般供應(yīng)商賬期，但需協(xié)商一致；4.加強付款周期彈性管理，避免過度占用供應(yīng)商資金。3.簡述國企應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款協(xié)同管理的意義。答案：-協(xié)同意義：1.優(yōu)化現(xiàn)金流：應(yīng)收賬款回收與應(yīng)付賬款支付節(jié)奏匹配；2.降低資金成本：減少短期融資需求；3.提升供應(yīng)鏈效率：增強供應(yīng)商合作穩(wěn)定性；4.風(fēng)險控制：避免因回款延遲導(dǎo)致資金鏈斷裂。4.簡述國企應(yīng)收賬款催收不力的常見原因及改進建議。答案：-常見原因：1.缺乏績效考核：催收人員積極性不足；2.流程滯后：傳統(tǒng)催收依賴人工；3.缺乏法律支持：對惡意拖欠客戶威懾不足。-改進建議：1.建立催收績效考核機制，與薪酬掛鉤；2.推廣電子催收系統(tǒng)，提高效率；3.加強法律支持，對惡意拖欠客戶采取法律手段。五、論述題（共2題，每題10分）1.論述國企應(yīng)收賬款管理如何與銷售管理協(xié)同提升回款效率。答案：-協(xié)同機制：1.信用審批前置：銷售合同需經(jīng)信用評估通過后執(zhí)行，避免盲目賒銷；2.回款與銷售考核掛鉤：銷售部門需承擔(dān)回款責(zé)任，避免“重簽單輕回款”；3.動態(tài)監(jiān)控銷售回款：建立銷售回款預(yù)警機制，對回款緩慢項目及時干預(yù)；4.促銷政策優(yōu)化：避免過度依賴賒銷促銷，推廣分期付款或預(yù)收款模式。-實踐意義：1.降低壞賬風(fēng)險；2.提升現(xiàn)金流穩(wěn)定性；3.優(yōu)化資源配置。2.論述國企如何通過應(yīng)付賬款管理優(yōu)化供應(yīng)鏈協(xié)同。答案：-優(yōu)化措施：1.供應(yīng)商分級管理：核心供應(yīng)商優(yōu)先付款，一般供應(yīng)商合理賬期；2.推廣供應(yīng)鏈金融：通過保理、反向保理等方式加速資金流轉(zhuǎn)；3.電子發(fā)票普及：減少結(jié)算周期，降低對賬成本；4.賬期彈性管理：根據(jù)項目進度與供應(yīng)商協(xié)商賬期，避免資金占用。-協(xié)同效益：1.增強供應(yīng)商合作穩(wěn)定性；2.降低采購成本；3.提升供應(yīng)鏈整體效率。答案及解析一、單選題答案及解析1.B-解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)水平，說明回款效率不足，優(yōu)先應(yīng)加強客戶信用評估，減少壞賬風(fēng)險。延長信用期限會加劇風(fēng)險。2.C-解析：供應(yīng)商延遲交付屬于供應(yīng)鏈風(fēng)險，應(yīng)建立履約風(fēng)險預(yù)警機制，提前識別并干預(yù)，而非單純依賴鎖價或備貨調(diào)整。3.C-解析：付款周期過長會占用供應(yīng)商資金，適當(dāng)協(xié)商分期付款可緩解雙方壓力，優(yōu)化現(xiàn)金流。提高保證金或延長賬期會損害關(guān)系。4.C-解析：短期緩解現(xiàn)金流壓力的最直接方式是增加短期融資，如銀行貸款，而非盲目賒銷或減少采購。5.B-解析：存貨周轉(zhuǎn)率低可能影響應(yīng)收賬款（如產(chǎn)品滯銷導(dǎo)致回款慢），加強促銷可加速銷售回款。定價調(diào)整或延長賬期效果有限。6.B-解析：動態(tài)監(jiān)控賬齡可及時識別高風(fēng)險應(yīng)收賬款，提前催收，避免壞賬。提高壞賬準(zhǔn)備或降低信用額度是被動措施。7.B-解析：逾期率高需分級管理，核心供應(yīng)商需優(yōu)先保障，而非一刀切延長或減少賬期。8.B-解析：長期改進需建立應(yīng)收賬款與現(xiàn)金流匹配模型，實現(xiàn)滾動預(yù)測與動態(tài)調(diào)整，而非單純提高門檻或減少資金支持。9.B-解析：應(yīng)付賬款占比過高需優(yōu)化采購結(jié)構(gòu)，減少高風(fēng)險供應(yīng)商，而非盲目延長賬期。10.A-解析：提高收款押金可減少回款難度，其他措施如延長賬期或減少投標(biāo)是被動應(yīng)對，效果有限。二、多選題答案及解析1.A,B,C,E-解析：賬齡老化、信用評估不足、催收滯后、缺乏匹配機制均會導(dǎo)致回款問題。逾期率屬于結(jié)果，非原因。2.A,B,D,E-解析：分級付款、電子發(fā)票、逾期預(yù)警、減少一般供應(yīng)商優(yōu)惠均有助于優(yōu)化管理，增加賬期無助于效率提升。3.A,B,C,D-解析：客戶集中、壞賬準(zhǔn)備不足、催收滯后、資金成本上升均屬風(fēng)險點。供應(yīng)商分級是應(yīng)對措施。4.A,B,C,D-解析：應(yīng)收應(yīng)付聯(lián)動、供應(yīng)鏈金融、履約評估、賬期彈性均有助于協(xié)同管理，減少資金支持是被動措施。5.A,B,C,E-解析：動態(tài)監(jiān)控、現(xiàn)金流預(yù)測、提高門檻、減少資金支持均有助于提升穩(wěn)定性，推廣預(yù)付款與分期結(jié)合是優(yōu)化模式。三、判斷題答案及解析1.√-解析：周轉(zhuǎn)率越高，說明回款越快，資金使用效率越高。2.√-解析：信用期限延長會刺激銷售，但客戶信用風(fēng)險增加。3.×-解析：周轉(zhuǎn)率高說明付款速度快，議價能力可能較弱（如供應(yīng)商強勢）。4.√-解析：動態(tài)監(jiān)控可提前識別風(fēng)險，及時催收。5.√-解析：預(yù)付款增加供應(yīng)商資金壓力，但可緩解國企現(xiàn)金流。6.√-解析：逾期率高說明資金周轉(zhuǎn)慢，財務(wù)風(fēng)險加大。7.√-解析：匹配度高說明資金使用效率