中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試財(cái)務(wù)管理題題庫(kù)及參考答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試財(cái)務(wù)管理題題庫(kù)及參考答案考核對(duì)象：報(bào)考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的考生題型分值分布：-單選題（10題，每題2分，共20分）-多選題（10題，每題2分，共20分）-判斷題（10題，每題2分，共20分）-簡(jiǎn)答題（3題，每題4分，共12分）-應(yīng)用題（2題，每題9分，共18分）總分：100分---一、單選題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的表述，正確的是（）。A.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高B.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)與息稅前利潤(rùn)成正比C.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)D.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)適用于所有類型的企業(yè)參考答案：A解析：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)衡量固定融資成本對(duì)每股收益的影響，系數(shù)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)與息稅前利潤(rùn)成反比；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，系數(shù)越小風(fēng)險(xiǎn)越低，但盈利能力不一定強(qiáng)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，不適用于所有企業(yè)，如無(wú)負(fù)債企業(yè)。2.企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的主要目的是（）。A.降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B.提高銷售毛利率C.減少現(xiàn)金折扣成本D.吸引客戶提前付款參考答案：D解析：現(xiàn)金折扣通過(guò)優(yōu)惠價(jià)格激勵(lì)客戶盡快付款，加速現(xiàn)金流入。選項(xiàng)A、B、C與目的無(wú)關(guān)。3.下列不屬于營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)的是（）。A.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)B.降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.提高資金使用效率D.增加長(zhǎng)期投資收益參考答案：D解析：營(yíng)運(yùn)資金管理聚焦短期流動(dòng)性，選項(xiàng)D屬于長(zhǎng)期投資范疇。4.企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的主要優(yōu)勢(shì)是（）。A.降低發(fā)行成本B.提高財(cái)務(wù)杠桿C.獲得股權(quán)融資D.增加債券流動(dòng)性參考答案：C解析：可轉(zhuǎn)換債券賦予債券持有人未來(lái)轉(zhuǎn)換為股權(quán)的權(quán)利，是企業(yè)股權(quán)融資的補(bǔ)充方式。5.下列關(guān)于成本性態(tài)分析的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.固定成本總額不隨業(yè)務(wù)量變化B.變動(dòng)成本總額隨業(yè)務(wù)量成正比變化C.總成本是固定成本與變動(dòng)成本的總和D.半變動(dòng)成本屬于固定成本范疇參考答案：D解析：半變動(dòng)成本包含固定和變動(dòng)成分，不屬于純固定成本。6.企業(yè)采用滾動(dòng)預(yù)算的主要目的是（）。A.提高預(yù)算編制精度B.減少預(yù)算調(diào)整頻率C.增加預(yù)算執(zhí)行彈性D.降低預(yù)算編制成本參考答案：C解析：滾動(dòng)預(yù)算通過(guò)持續(xù)更新預(yù)算期，增強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)性。7.下列關(guān)于信用政策的表述，正確的是（）。A.信用期限越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高B.信用標(biāo)準(zhǔn)越高，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越低C.信用折扣率越高，現(xiàn)金折扣成本越低D.信用政策與銷售利潤(rùn)率無(wú)關(guān)參考答案：B解析：信用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格能減少壞賬損失，選項(xiàng)A、C、D表述相反或錯(cuò)誤。8.企業(yè)采用剩余股利政策的主要依據(jù)是（）。A.股東偏好高股利B.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)C.提高股票流動(dòng)性D.增加留存收益參考答案：B解析：剩余股利政策優(yōu)先滿足投資需求，以保持最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。9.下列關(guān)于財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.流動(dòng)比率越高，短期償債能力越強(qiáng)B.速動(dòng)比率適用于所有行業(yè)C.資產(chǎn)負(fù)債率越高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高D.權(quán)益乘數(shù)反映財(cái)務(wù)杠桿水平參考答案：B解析：速動(dòng)比率行業(yè)差異較大，如零售業(yè)因存貨占比高需調(diào)整。10.企業(yè)采用集中銀行制的主要優(yōu)勢(shì)是（）。A.降低交易成本B.提高資金使用效率C.增加現(xiàn)金管理靈活性D.減少銀行賬戶數(shù)量參考答案：A解析：集中銀行制通過(guò)減少賬戶和交易頻次，降低管理成本。---二、多選題（每題2分，共20分）1.影響企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的因素包括（）。A.息稅前利潤(rùn)B.負(fù)債利息C.所得稅稅率D.普通股股數(shù)E.股票價(jià)格參考答案：A、B解析：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷（息稅前利潤(rùn)－負(fù)債利息），僅與上述兩項(xiàng)相關(guān)。2.企業(yè)制定信用政策時(shí)需考慮的因素包括（）。A.信用標(biāo)準(zhǔn)B.信用期限C.信用折扣D.應(yīng)收賬款管理成本E.銷售增長(zhǎng)率參考答案：A、B、C、D解析：信用政策核心要素包括上述四項(xiàng)，銷售增長(zhǎng)率屬于外部環(huán)境因素。3.下列屬于營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.短期償債風(fēng)險(xiǎn)B.機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)C.收賬風(fēng)險(xiǎn)D.長(zhǎng)期投資風(fēng)險(xiǎn)E.資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)參考答案：A、B、C、E解析：營(yíng)運(yùn)資金管理聚焦短期流動(dòng)性，選項(xiàng)D屬于長(zhǎng)期范疇。4.企業(yè)采用股票股利的主要目的包括（）。A.增加股東權(quán)益B.提高每股收益C.降低現(xiàn)金流出D.增加股票流動(dòng)性E.改善資本結(jié)構(gòu)參考答案：C、D解析：股票股利不改變股東權(quán)益總額，但能降低現(xiàn)金壓力并提升流動(dòng)性。5.下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的表述，正確的有（）。A.預(yù)算編制需基于歷史數(shù)據(jù)B.零基預(yù)算不考慮歷史成本C.彈性預(yù)算適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的企業(yè)D.滾動(dòng)預(yù)算需定期更新E.預(yù)算編制需考慮風(fēng)險(xiǎn)因素參考答案：B、C、D、E解析：零基預(yù)算從零開始，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)B、C、D、E均符合預(yù)算管理原則。6.影響企業(yè)資金成本的因素包括（）。A.通貨膨脹率B.資金供求關(guān)系C.企業(yè)信用等級(jí)D.資金使用效率E.市場(chǎng)利率參考答案：A、B、C、E解析：資金成本受宏觀和微觀因素影響，選項(xiàng)D屬于內(nèi)部管理范疇。7.企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)需關(guān)注的指標(biāo)包括（）。A.流動(dòng)比率B.凈資產(chǎn)收益率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率E.投資回報(bào)率參考答案：A、B、C、D、E解析：上述均為關(guān)鍵財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，覆蓋償債、盈利、運(yùn)營(yíng)能力。8.下列屬于營(yíng)運(yùn)資金管理方法的有（）。A.存貨管理B.應(yīng)收賬款管理C.現(xiàn)金管理D.長(zhǎng)期投資管理E.信用政策制定參考答案：A、B、C、E解析：營(yíng)運(yùn)資金管理聚焦短期資產(chǎn)，選項(xiàng)D屬于長(zhǎng)期范疇。9.企業(yè)采用現(xiàn)金流量預(yù)算的主要目的包括（）。A.預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入B.控制現(xiàn)金支出C.優(yōu)化融資決策D.降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)E.提高資金使用效率參考答案：A、B、D、E解析：現(xiàn)金流量預(yù)算核心是流動(dòng)性管理，選項(xiàng)C屬于融資策略范疇。10.影響企業(yè)信用政策制定的外部因素包括（）。A.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境B.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度C.客戶信用狀況D.銀行信貸政策E.企業(yè)自身盈利能力參考答案：A、B、D解析：外部因素包括市場(chǎng)、政策等，選項(xiàng)C、E屬于內(nèi)部因素。---三、判斷題（每題2分，共20分）1.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。（×）解析：財(cái)務(wù)杠桿放大盈利波動(dòng)，高系數(shù)未必帶來(lái)高盈利。2.企業(yè)采用激進(jìn)型融資政策時(shí)，長(zhǎng)期負(fù)債占比通常較高。（×）解析：激進(jìn)型政策以短期負(fù)債為主，降低長(zhǎng)期負(fù)債比例。3.現(xiàn)金折扣率越高，客戶付款意愿越強(qiáng)。（√）解析：折扣優(yōu)惠能有效激勵(lì)客戶提前付款。4.營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)與長(zhǎng)期投資目標(biāo)一致。（×）解析：前者聚焦短期流動(dòng)性，后者關(guān)注長(zhǎng)期價(jià)值創(chuàng)造。5.可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行時(shí)，企業(yè)需支付轉(zhuǎn)換溢價(jià)。（×）解析：轉(zhuǎn)換溢價(jià)由投資者承擔(dān)，企業(yè)通過(guò)未來(lái)股權(quán)增值獲益。6.固定成本在相關(guān)范圍內(nèi)總額不變。（√）解析：固定成本總額不隨業(yè)務(wù)量變化，但單位固定成本會(huì)變化。7.企業(yè)采用剩余股利政策時(shí)，股利分配與盈利水平無(wú)關(guān)。（×）解析：股利分配受留存收益（盈利）限制。8.信用期限越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高。（×）解析：信用期限延長(zhǎng)會(huì)導(dǎo)致周轉(zhuǎn)率下降。9.零基預(yù)算適用于所有企業(yè)。（×）解析：零基預(yù)算編制成本高，適用于預(yù)算控制嚴(yán)格的企業(yè)。10.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為1時(shí)，企業(yè)無(wú)負(fù)債。（√）解析：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝1時(shí)，息稅前利潤(rùn)＝利息，表明無(wú)負(fù)債融資。---四、簡(jiǎn)答題（每題4分，共12分）1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的計(jì)算公式及其經(jīng)濟(jì)含義。答案：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷（息稅前利潤(rùn)－負(fù)債利息）。經(jīng)濟(jì)含義：衡量固定融資成本對(duì)每股收益的放大效應(yīng)，系數(shù)越高風(fēng)險(xiǎn)越高。2.簡(jiǎn)述企業(yè)制定信用政策需考慮的主要因素。答案：信用標(biāo)準(zhǔn)（客戶信用評(píng)估）、信用期限（付款期限）、信用折扣（優(yōu)惠條件）、收賬政策（催收措施）、應(yīng)收賬款管理成本。3.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的目標(biāo)及主要方法。答案：目標(biāo)：提高現(xiàn)金使用效率、降低現(xiàn)金成本、保障流動(dòng)性。方法：現(xiàn)金預(yù)算、集中收付款、現(xiàn)金浮游量管理、短期投資等。---五、應(yīng)用題（每題9分，共18分）1.某企業(yè)2023年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-息稅前利潤(rùn)：200萬(wàn)元-負(fù)債利息：40萬(wàn)元-所得稅稅率：25%-普通股股數(shù)：100萬(wàn)股-每股收益：2元/股。要求：（1）計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)；（2）若2024年息稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)20%，預(yù)測(cè)2024年每股收益。答案：（1）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝200÷（200－40）＝1.25；（2）2024年每股收益＝2×（1＋20%×1.25）＝2.5元/股。2.某企業(yè)信用政策如下：-信用期限：30天-信用標(biāo)準(zhǔn)：壞賬率5%-信用折扣：2/10，n/30（10天內(nèi)付款享2%折扣）-預(yù)計(jì)銷售額：100萬(wàn)元/月-應(yīng)收賬款平均余額：60萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；（2）若客戶選擇95%享受折扣，計(jì)算信用政策