2026年經(jīng)濟師考試財政稅收真題解析與練習(xí)試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟師考試財政稅收真題解析與練習(xí)試題及答案考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央政府集中的財政收入占全國財政收入的比重通常高于地方政府。2.稅收的累進稅率是指稅率隨征稅對象數(shù)額的增大而提高。3.發(fā)達國家的稅收收入結(jié)構(gòu)中，流轉(zhuǎn)稅占比通常高于所得稅。4.財政補貼屬于負稅，會直接減少政府財政收入。5.稅收法定原則要求所有稅收的征收必須以法律為依據(jù)。6.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和服務(wù)的增值額。7.轉(zhuǎn)讓定價稅制旨在防止跨國企業(yè)通過不合理的定價轉(zhuǎn)移利潤。8.財政支出效率是指政府支出是否實現(xiàn)了預(yù)期目標。9.稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過改變交易條件將稅負轉(zhuǎn)移給他人。10.政府債務(wù)收入不屬于財政收入的組成部分。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于中央稅的范疇？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅2.稅收的“橫向公平”原則是指？A.收入高者多納稅B.稅收負擔(dān)應(yīng)按能力分配C.同等情況同等納稅D.稅收政策應(yīng)兼顧效率與公平3.以下哪種稅率形式屬于累進稅率？A.比例稅率B.固定稅率C.超額累進稅率D.遞減稅率4.財政貼息屬于？A.財政收入手段B.財政支出手段C.稅收優(yōu)惠手段D.財政擔(dān)保手段5.以下哪項不屬于稅收的特征？A.強制性B.無償性C.固定性D.可選擇性6.增值稅的納稅人分為？A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人B.大型納稅人、小型納稅人C.企業(yè)納稅人、個人納稅人D.內(nèi)資納稅人、外資納稅人7.跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價避稅時，通常采??？A.提高關(guān)聯(lián)交易成本B.降低關(guān)聯(lián)交易利潤C.調(diào)整關(guān)聯(lián)交易定價D.減少關(guān)聯(lián)交易數(shù)量8.財政支出效率的衡量指標不包括？A.項目完成率B.社會效益C.資金使用率D.稅收收入9.稅收轉(zhuǎn)嫁的主要形式包括？A.間接轉(zhuǎn)嫁、直接轉(zhuǎn)嫁B.前轉(zhuǎn)嫁、后轉(zhuǎn)嫁C.消費轉(zhuǎn)嫁、生產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).內(nèi)部轉(zhuǎn)嫁、外部轉(zhuǎn)嫁10.政府債務(wù)收入的主要用途是？A.彌補財政赤字B.增加財政收入C.提高稅收收入D.減少財政支出三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收制度的基本要素包括？A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.稅收優(yōu)惠E.稅收征管2.流轉(zhuǎn)稅的主要特點包括？A.征稅范圍廣B.稅負易轉(zhuǎn)嫁C.收入不穩(wěn)定D.稅率單一E.對經(jīng)濟行為影響直接3.財政支出的功能包括？A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟B.分配資源C.提供公共服務(wù)D.增加稅收E.促進就業(yè)4.稅收法定原則的要求包括？A.稅收立法必須經(jīng)過法定程序B.稅收征收必須以法律為依據(jù)C.納稅人有權(quán)獲得稅收救濟D.稅收政策應(yīng)保持穩(wěn)定性E.稅收收入應(yīng)全部上繳中央5.轉(zhuǎn)讓定價稅制的主要措施包括？A.關(guān)聯(lián)交易定價原則B.稅務(wù)機關(guān)調(diào)整定價權(quán)C.資本弱化規(guī)則D.受控外國公司規(guī)則E.無形資產(chǎn)定價規(guī)則6.財政貼息的主要對象包括？A.國有企業(yè)B.民營企業(yè)C.中小企業(yè)D.基礎(chǔ)設(shè)施項目E.個人消費貸款7.稅收轉(zhuǎn)嫁的影響因素包括？A.供給彈性B.需求彈性C.稅率水平D.市場競爭程度E.納稅人類型8.政府債務(wù)收入的主要形式包括？A.國內(nèi)債務(wù)B.外國債務(wù)C.中央政府債務(wù)D.地方政府債務(wù)E.企業(yè)債務(wù)9.財政支出效率的評估方法包括？A.成本效益分析B.社會影響力評估C.財政績效評價D.稅收收入分析E.項目審計10.稅收政策對經(jīng)濟行為的影響包括？A.消費行為B.投資行為C.儲蓄行為D.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)E.國際貿(mào)易四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某跨國公司在中國設(shè)有子公司A和B，A公司向B公司銷售原材料，定價為100萬元（不含稅），實際成本為60萬元。假設(shè)增值稅稅率為13%，B公司使用這些原材料生產(chǎn)最終產(chǎn)品并銷售，最終產(chǎn)品售價為200萬元（不含稅）。若稅務(wù)機關(guān)懷疑A公司通過轉(zhuǎn)讓定價避稅，要求提供定價依據(jù)。請分析稅務(wù)機關(guān)應(yīng)關(guān)注的重點，并說明可能的調(diào)查方向。案例二：某地方政府為促進中小企業(yè)發(fā)展，決定對符合條件的中小企業(yè)提供財政貼息政策，年貼息率為3%。某中小企業(yè)申請貼息貸款500萬元，期限3年。請計算該企業(yè)可獲得的財政貼息金額，并分析財政貼息政策對中小企業(yè)的影響。案例三：某國家實行比例稅率的個人所得稅政策，稅率為20%。某居民年收入為10萬元，其中工資收入8萬元，利息收入1萬元，股息收入1萬元。請計算該居民應(yīng)繳納的個人所得稅金額，并說明稅收轉(zhuǎn)嫁在該案例中的可能表現(xiàn)。五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在現(xiàn)代財政管理中的重要性。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟形勢，分析財政支出效率提升的路徑與措施。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（發(fā)達國家所得稅占比通常更高）4.×（財政補貼是支出手段，不直接減少收入）5.√6.√7.√8.√9.√10.×（政府債務(wù)收入是財政收入的組成部分）解析：-第3題：發(fā)達國家稅收結(jié)構(gòu)中，所得稅占比通常高于流轉(zhuǎn)稅，如個人所得稅和企業(yè)所得稅。-第10題：政府債務(wù)收入屬于財政收入的補充形式，如發(fā)行國債。二、單選題1.C2.C3.C4.B5.D6.A7.C8.D9.B10.A解析：-第4題：財政貼息是政府支出的一種形式，通過補貼利息降低企業(yè)融資成本。-第8題：財政支出效率與稅收收入無直接關(guān)系，后者屬于收入指標。三、多選題1.ABCDE2.ABCE3.ABCE4.ABCD5.ABCDE6.BCD7.ABCDE8.ABCD9.ABCE10.ABCDE解析：-第5題：轉(zhuǎn)讓定價稅制涵蓋關(guān)聯(lián)交易定價、資本弱化、受控外國公司等規(guī)則。-第9題：財政支出效率評估需結(jié)合成本效益、社會影響、績效評價等。四、案例分析案例一：參考答案：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)關(guān)注以下重點：1.A公司定價是否符合獨立交易原則，即是否與無關(guān)聯(lián)第三方相同；2.原材料實際成本是否真實，是否存在虛增成本行為；3.B公司最終產(chǎn)品銷售價格是否合理，是否存在利潤轉(zhuǎn)移。調(diào)查方向：-查閱A、B公司財務(wù)報表及交易合同；-調(diào)取第三方同類原材料交易價格作為參考；-分析B公司最終產(chǎn)品利潤率是否異常。案例二：參考答案：貼息金額計算：500萬元×3%×3年=45萬元。影響分析：1.降低企業(yè)融資成本，提高投資積極性；2.促進中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和就業(yè)；3.可能導(dǎo)致財政負擔(dān)增加，需平衡政策與收支。案例三：參考答案：個人所得稅計算：工資收入8萬元×20%+利息收入1萬元×20%+股息收入1萬元×20%=2.2萬元。稅收轉(zhuǎn)嫁表現(xiàn)：1.工資收入中已包含企業(yè)承擔(dān)的社保繳費，部分稅負轉(zhuǎn)嫁給雇員；2.利息收入稅負由債權(quán)人承擔(dān)；3.股息收入稅負由股東承擔(dān)。五、論述題1.稅收法定原則的內(nèi)涵及其重要性參考答案：稅收法定原則要求稅收的征收必須以法律為依據(jù)，核心內(nèi)涵包括：1.稅收立法權(quán)屬于立法機關(guān)，政府無權(quán)隨意征稅；2.稅收要素（納稅人、課稅對象、稅率等）需法定明確；3.納稅人享有程序性權(quán)利，如聽證、復(fù)議等救濟途徑。重要性：-保障納稅人權(quán)利，防止權(quán)力濫用；-維護稅法穩(wěn)定性，促進經(jīng)濟可預(yù)期性；-增強政府公信力，促進法治國家建設(shè)。2.財政支出效率提升的路徑與措施參考答案：提升財政支出效率需從制度和技術(shù)雙路徑入手：1.制度層面：-完善預(yù)算績效管理，將支出與績效掛鉤；