2025年大學(xué)（會計學(xué)）稅務(wù)會計實訓(xùn)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可依一定比例計算進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除，該比例是（）。A.7%B.10%C.13%D.17%3.下列各項中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含稅銷售額20600元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.600B.792.31C.1166.04D.2993.165.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)C.直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品D.在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎勵6.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納7.某企業(yè)2024年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.4.8B.24C.27D.28.88.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際用于經(jīng)營活動的土地面積C.納稅人有效利用的建筑面積D.納稅人實際擁有的居住面積9.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的是（）。A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同D.銀行同業(yè)拆借合同10.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費(fèi)30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費(fèi)1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1（萬元）B.200×0.5‰+1×1‰=0.101（萬元）C.30×0.5‰+1×1‰=0.016（萬元）D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015（萬元）第II卷1.（10分）簡述增值稅的視同銷售行為及相關(guān)稅務(wù)處理要點。2.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額800萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為80萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料成本為20萬元，進(jìn)項稅額已抵扣。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.（15分）簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。4.（20分）材料：甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。（3）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元。（4）發(fā)生合理的工資、薪金支出200萬元，職工福利費(fèi)支出30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬元，工會經(jīng)費(fèi)支出5萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；工會經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：（1）計算甲公司2024年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。（2）計算甲公司2024年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額。（3）計算甲公司2024年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)金額。5.（20分）材料：乙公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅售價為1000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款100000元，增值稅稅額13000元?？铐椧咽盏酱嫒脬y行。（2）將自產(chǎn)的B產(chǎn)品用于對外捐贈，該產(chǎn)品成本為8000元，同類產(chǎn)品不含稅售價為10000元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，增值稅稅額6500元。支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅稅額180元。（4）銷售自己使用過的2013年購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備一臺，取得含稅收入20600元。該設(shè)備購進(jìn)時未抵扣進(jìn)項稅額。要求：（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）可抵扣的進(jìn)項稅額。（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：第I卷：1.C2.A3.D4.A5.C6.C7.C8.A9.A10.C第II卷：1.增值稅視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。稅務(wù)處理要點：視同銷售行為應(yīng)計算銷項稅額，按規(guī)定繳納增值稅。2.業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=800×13%=104（萬元）；業(yè)務(wù)（3）銷項稅額=80×13%=10.4（萬元）；業(yè)務(wù)（4）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=20×13%=2.6（萬元）；當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=104+10.4-39+2.6=78（萬元）。3.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：合理的工資、薪金支出據(jù)實扣除；職工福利費(fèi)不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除；工會經(jīng)費(fèi)不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除等。4.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=5000×5‰=25（萬元），準(zhǔn)予扣除25萬元。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5000×15%=750（萬元），準(zhǔn)予扣除750萬元。（3）職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬元），準(zhǔn)予扣除28萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬元），準(zhǔn)予扣除10萬元；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=20