2026年稅法概論自學(xué)考試復(fù)習(xí)題庫(kù)含答案一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)稅收入？A.銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.國(guó)債利息收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為？A.自然年B.財(cái)政年C.企業(yè)會(huì)計(jì)年度D.稅務(wù)年度3.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，開具的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包含哪些信息？A.購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)B.銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)C.商品名稱、規(guī)格型號(hào)D.以上都是4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施？A.檢查納稅人的賬簿、憑證B.查詢銀行存款C.暫停納稅人的特定行為D.以上都是5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以稅前扣除。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤6.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可按比例扣除哪些費(fèi)用？A.營(yíng)業(yè)成本B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.20%的費(fèi)用D.稅收滯納金7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，發(fā)票的基本聯(lián)次不包括？A.存根聯(lián)B.記賬聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.稅控聯(lián)8.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，適用的增值稅征收率為？A.3%B.5%C.6%D.13%9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅的納稅人是？A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)使用人C.房產(chǎn)代管人D.以上都是10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可扣除哪些費(fèi)用？A.20%的費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.稅收滯納金D.非法收入二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中，下列哪些屬于不征稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的財(cái)政補(bǔ)貼C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)2.個(gè)人所得稅法中，下列哪些屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣哪些進(jìn)項(xiàng)稅額？A.銷售貨物的增值稅B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)資料C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)D.購(gòu)進(jìn)辦公用品4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人有哪些權(quán)利？A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)務(wù)信息保密D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為提出控告5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出6.個(gè)人所得稅法中，下列哪些屬于經(jīng)營(yíng)所得？A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得C.合伙企業(yè)所得D.工資薪金所得7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，發(fā)票的種類包括？A.貨物銷售發(fā)票B.服務(wù)業(yè)發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票D.電子發(fā)票8.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，適用的增值稅征收率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，哪些情況下可以免征個(gè)人所得稅？A.離退休人員工資B.依法領(lǐng)取的撫恤金C.股息、紅利所得D.保險(xiǎn)賠償款三、判斷題（共10題，每題1分）1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤2.個(gè)人所得稅法中，工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除基本減除費(fèi)用。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤3.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，開具的增值稅專用發(fā)票上不需要注明商品名稱和規(guī)格型號(hào)。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以稅前扣除。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤6.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可按比例扣除20%的費(fèi)用。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤8.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，適用的增值稅征收率為3%。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)所有人。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除20%的費(fèi)用。此說法是否正確？A.正確B.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，不征稅收入的概念及其范圍。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，綜合所得的概念及其范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票的抵扣規(guī)定。4.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。5.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》中，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。五、計(jì)算題（共5題，每題6分）1.某企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為1000萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。2.某居民個(gè)人2025年度工資收入為30萬元，基本減除費(fèi)用6萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，專項(xiàng)附加扣除3萬元，其他扣除1萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額10萬元，稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售額為5萬元，適用的增值稅征收率為3%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。5.某房產(chǎn)所有人擁有一處房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為200萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅稅率為1.2%。計(jì)算該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。答案與解析單項(xiàng)選擇題1.C解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不屬于應(yīng)稅收入。2.A解析：居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為自然年，即1月1日至12月31日。3.D解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)包含購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、商品名稱、規(guī)格型號(hào)等信息。4.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、憑證，查詢銀行存款，暫停納稅人的特定行為等。5.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以稅前扣除。6.C解析：稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可按比例扣除20%的費(fèi)用。7.D解析：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。8.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，適用的增值稅征收率為3%。9.D解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)所有人、使用人或者代管人。10.A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可扣除20%的費(fèi)用。多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：國(guó)債利息收入、符合條件的財(cái)政補(bǔ)貼、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入。2.ABC解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得屬于綜合所得。3.BC解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)資料和固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.ABCD解析：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)務(wù)信息保密，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為提出控告。5.ABC解析：職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除。6.ABC解析：企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得、合伙企業(yè)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得。7.ABCD解析：發(fā)票的種類包括貨物銷售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、電子發(fā)票。8.AB解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，適用的增值稅征收率為1%或3%。9.AC解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)租金收入。10.ABD解析：離退休人員工資、依法領(lǐng)取的撫恤金、保險(xiǎn)賠償款可以免征個(gè)人所得稅。判斷題1.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。2.A解析：個(gè)人所得稅法中，工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除基本減除費(fèi)用。3.B解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，開具的增值稅專用發(fā)票上需要注明商品名稱和規(guī)格型號(hào)。4.A解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。5.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以稅前扣除。6.A解析：個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可按比例扣除20%的費(fèi)用。7.B解析：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，不包括稅控聯(lián)。8.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，適用的增值稅征收率為3%。9.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)所有人、使用人或者代管人。10.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可扣除20%的費(fèi)用。簡(jiǎn)答題1.不征稅收入的概念及其范圍不征稅收入是指企業(yè)取得的、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入。不征稅收入的范圍包括：國(guó)債利息收入、符合條件的財(cái)政補(bǔ)貼、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等。2.綜合所得的概念及其范圍綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)所得的合并。3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票的抵扣規(guī)定一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。抵扣規(guī)定包括：必須是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的購(gòu)進(jìn)貨物，且取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：征收稅款、管理稅源、提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、監(jiān)督納稅人依法納稅等。5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)租金收入。計(jì)算方法為：房產(chǎn)原值乘以1.2%，或房產(chǎn)租金收入乘以12%。計(jì)算題1.公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為：50萬元×12%=6萬元。2.個(gè)