2025年大學(xué)大三（審計(jì)學(xué)）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是A.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益B.保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)C.檢查內(nèi)部控制有效性D.發(fā)現(xiàn)所有舞弊行為答案：C2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)首先A.向管理層報(bào)告B.向董事會(huì)報(bào)告C.進(jìn)行深入調(diào)查D.記錄在工作底稿答案：A3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢答案：C4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在A.人員獨(dú)立B.經(jīng)費(fèi)獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.以上都是答案：D5.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定依據(jù)不包括A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)B.管理層要求C.外部審計(jì)意見(jiàn)D.內(nèi)部審計(jì)資源答案：C6.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，主要關(guān)注的要素不包括A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.外部監(jiān)督答案：D7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注A.會(huì)計(jì)政策的選擇B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性C.報(bào)表披露的完整性D.以上都是答案：D8.審計(jì)證據(jù)的可靠性受多種因素影響，以下說(shuō)法正確的是A.書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠B.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠C.復(fù)印件比原件可靠D.主觀證據(jù)比客觀證據(jù)可靠答案：A9.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的作用不包括A.為審計(jì)報(bào)告提供支持B.便于后續(xù)審計(jì)查閱C.作為審計(jì)收費(fèi)依據(jù)D.記錄審計(jì)過(guò)程答案：C10.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不涉及的審計(jì)程序是A.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票B.測(cè)試固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算C.評(píng)估固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值D.盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物答案：C11.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注A.采購(gòu)流程的合規(guī)性B.采購(gòu)成本的合理性C.供應(yīng)商的選擇與管理D.以上都是答案：D12.審計(jì)報(bào)告的收件人通常是A.企業(yè)管理層B.董事會(huì)C.股東D.審計(jì)委員會(huì)答案：A13.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售收入存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的措施是A.擴(kuò)大審計(jì)程序B.直接出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.與銷(xiāo)售部門(mén)溝通D.不做處理答案：A14.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是A.質(zhì)量控制是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要工作B.質(zhì)量控制只針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程C.質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作質(zhì)量D.質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部評(píng)價(jià)答案：B15.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)人力資源管理時(shí)，關(guān)注的內(nèi)容不包括A.員工招聘流程B.員工培訓(xùn)效果C.員工薪酬水平D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃答案：D16.對(duì)企業(yè)的信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，主要審查A.系統(tǒng)的安全性B.系統(tǒng)的有效性C.數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上都是答案：D17.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)首先考慮A.對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰B.向相關(guān)部門(mén)報(bào)告C.分析違規(guī)行為的原因D.提出改進(jìn)建議答案：C18.審計(jì)抽樣的方法不包括A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.判斷抽樣D.全面抽樣答案：D19.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，主要職責(zé)是A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議D.以上都是答案：D20.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系，說(shuō)法正確的是A.內(nèi)部審計(jì)可以替代外部審計(jì)B.兩者相互獨(dú)立，互不影響C.內(nèi)部審計(jì)可以為外部審計(jì)提供協(xié)助D.外部審計(jì)可以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作答案：C第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題，每題10分。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。2.說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)遵循的主要原則。（二）案例分析題（共20分）答題要求：閱讀以下案例，回答問(wèn)題。每題10分。某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分銷(xiāo)售人員為了完成銷(xiāo)售任務(wù)，與客戶串通虛構(gòu)銷(xiāo)售合同，虛增銷(xiāo)售收入。審計(jì)人員通過(guò)檢查銷(xiāo)售合同、發(fā)貨記錄、收款憑證等相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)了這些問(wèn)題。1.請(qǐng)分析該企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的缺陷。2.針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。（三）論述題（共10分）答題要求：請(qǐng)論述內(nèi)部審計(jì)如何在企業(yè)治理中發(fā)揮重要作用。（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問(wèn)題。材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的成本核算存在問(wèn)題。部分成本費(fèi)用的歸集不準(zhǔn)確，導(dǎo)致產(chǎn)品成本計(jì)算錯(cuò)誤。審計(jì)人員通過(guò)對(duì)成本核算流程的詳細(xì)審查，發(fā)現(xiàn)是由于財(cái)務(wù)人員對(duì)成本核算方法理解不深，操作失誤所致。問(wèn)題：針對(duì)該企業(yè)成本核算存在的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)如何提出審計(jì)建議？（150字左右）（五）綜合分析題（共滿分10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問(wèn)題。材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在一些問(wèn)題。資金使用效率低下，資金閑置現(xiàn)象較為嚴(yán)重。同時(shí)，企業(yè)的資金預(yù)算編制不夠科學(xué)，導(dǎo)致資金安排不合理。問(wèn)題：請(qǐng)分析該企業(yè)資金管