國考稅務考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.法定性2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.房產(chǎn)稅3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列不屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人10.關(guān)稅的納稅義務人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.代理人答案：1.B2.C3.A4.B5.B6.B7.D8.A9.D10.D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)5.個人所得稅的應稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.下列屬于財產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅7.資源稅的計稅依據(jù)可以是（）A.應稅產(chǎn)品的銷售額B.應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.應稅產(chǎn)品的自用數(shù)量D.應稅產(chǎn)品的開采數(shù)量8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅9.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.AB8.AB9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應稅勞務，適用13%的基本稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）4.個人所得稅的納稅義務人，包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者等。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）6.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。（）7.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。（）8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）9.關(guān)稅的完稅價格是指貨物的成交價格。（）10.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有籌集財政收入，為國家運轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進資源合理配置；調(diào)控收入分配，促進社會公平；監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟健康運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許抵扣固定資產(chǎn)進項稅額；收入型按折舊進度抵扣；消費型允許一次性全額抵扣固定資產(chǎn)進項稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答案：納稅調(diào)整項目包括收入類調(diào)整，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務招待費、廣告費等超支部分；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊年限不符等，通過調(diào)整確定應納稅所得額。4.簡述稅收征管信息化的意義。答案：提高征管效率，減少人工操作失誤；實現(xiàn)信息共享，加強部門協(xié)作；增強稅收監(jiān)控能力，有效防范稅收風險；優(yōu)化納稅服務，方便納稅人辦稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：稅收政策可從多方面影響企業(yè)創(chuàng)新。如研發(fā)費用加計扣除，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大創(chuàng)新投入，推動成果轉(zhuǎn)化，助力企業(yè)提升競爭力和創(chuàng)新水平。2.分析當前個人所得稅改革的意義。答案：個人所得稅改革意義重大。提高基本減除費用標準，減輕中低收入群體稅負，增加居民可支配收入；優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)稅收公平；專項附加扣除考慮家庭實際支出，更貼合民生，促進消費和社會公平。3.探討如何加強稅收風險管理。答案：要加強稅收風險管理，需完善風險識別指標體系，利用大數(shù)據(jù)精準定位風險點；建立分級分類管理機制，對不同風險企業(yè)差別應對；加強部門協(xié)同，實現(xiàn)