PAGE梳理規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)及全體員工，涵蓋公司/組織所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門(mén)和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和知識(shí)更新。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司/組織年度預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司/組織整體情況進(jìn)行綜合平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。4.經(jīng)管理層審議通過(guò)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入分類(lèi)公司/組織收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品或服務(wù)已經(jīng)提供，且滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入。3.營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，便于收入分析和管理。3.加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性和合法性。對(duì)于重大收入項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。（四）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任部門(mén)。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)與客戶溝通催款，對(duì)于逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。4.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)公司/組織成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)發(fā)票、憑證等，按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)予以拒絕。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司/組織應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支和銀行存款管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款參照收入管理中應(yīng)收賬款的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。3.存貨建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司/組織購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司/組織取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，并按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法，合理計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，如有減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款公司/組織如有短期借款需求，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。合理確定短期借款金額和借款期限，優(yōu)化借款結(jié)構(gòu)，降低借款成本。按時(shí)償還短期借款本金和利息，維護(hù)公司/組織良好的信用記錄。2.應(yīng)付賬款加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，合理安排資金支付，確保按時(shí)足額支付供應(yīng)商貨款。與供應(yīng)商保持良好的溝通，爭(zhēng)取有利的付款條件。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款參照短期借款管理規(guī)定，對(duì)長(zhǎng)期借款進(jìn)行規(guī)范管理。制定長(zhǎng)期借款還款計(jì)劃，合理安排還款資金，確保按時(shí)償還長(zhǎng)期借款本金和利息。2.其他非流動(dòng)負(fù)債根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出公司/組織財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交管理層，并抄送相關(guān)部門(mén)，以便各部門(mén)了解公司/組織財(cái)務(wù)狀況，共同做好財(cái)務(wù)管理工作。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門(mén)和人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行審計(jì)檢查。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題