PAGE財(cái)務(wù)關(guān)于規(guī)范發(fā)票制度關(guān)于規(guī)范發(fā)票制度的規(guī)定一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中涉及發(fā)票的開具、取得、保管、使用等行為。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則，確保發(fā)票的開具和取得符合國家稅收法律法規(guī)要求，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，杜絕虛假發(fā)票和不規(guī)范發(fā)票行為。二、發(fā)票的開具1.開具要求公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得變更品名和金額。如因特殊情況需要開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并留存相關(guān)證明材料。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收款后，應(yīng)及時(shí)將開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。開票信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。財(cái)務(wù)部門收到開票信息后，應(yīng)認(rèn)真核對，確保信息準(zhǔn)確無誤。對于不符合要求的開票信息，應(yīng)及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行更正。財(cái)務(wù)人員根據(jù)核對無誤的開票信息，通過公司的開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具完成后，應(yīng)將發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交與業(yè)務(wù)部門傳遞給客戶。3.特殊情況處理如因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，方可重新開具發(fā)票。重新開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明原發(fā)票號碼及開具原因。對于退貨、折讓等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并按照相關(guān)規(guī)定辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)。紅字發(fā)票的開具應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。三、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。取得的發(fā)票應(yīng)是由收款方合法取得并開具的，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，發(fā)票聯(lián)次應(yīng)齊全，不得有涂改、挖補(bǔ)、缺聯(lián)等現(xiàn)象。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.取得流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與收款方聯(lián)系更換。審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程進(jìn)行處理，作為報(bào)銷憑證進(jìn)行入賬。3.特殊情況處理如因客觀原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，可憑其他合法有效的憑證進(jìn)行報(bào)銷。證明材料應(yīng)包括業(yè)務(wù)合同、付款憑證、對方收款收據(jù)等，能夠充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。對于取得的增值稅專用發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。如因逾期未認(rèn)證導(dǎo)致無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事宜。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全完整。2.保管要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.安全防范措施財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的安全防范設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保發(fā)票保管場所安全。加強(qiáng)對發(fā)票保管人員的安全教育，提高安全意識，防止發(fā)票被盜、被搶等事件發(fā)生。如發(fā)生發(fā)票丟失或被盜情況，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。嚴(yán)禁利用發(fā)票進(jìn)行違法活動，如虛開發(fā)票、套開發(fā)票、買賣發(fā)票等。2.使用登記發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票使用登記表，詳細(xì)記錄發(fā)票的使用日期、發(fā)票號碼、開具內(nèi)容、金額、客戶名稱等信息。每次使用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)在登記表上進(jìn)行登記，并將發(fā)票記賬聯(lián)與登記表進(jìn)行核對，確保發(fā)票使用記錄準(zhǔn)確無誤。3.監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否規(guī)范、取得是否合規(guī)、保管是否安全、使用登記是否完整等。對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票使用問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票使用的日常監(jiān)督管理，不斷完善發(fā)票管理制度，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。六、發(fā)票的審核與監(jiān)督1.審核職責(zé)財(cái)務(wù)部門在辦理發(fā)票報(bào)銷、入賬等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面審查，確保發(fā)票符合報(bào)銷要求。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，審核人員應(yīng)拒絕報(bào)銷，并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)的發(fā)票行為，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查。2.監(jiān)督機(jī)制公司建立健全發(fā)票監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。同時(shí)，鼓勵(lì)公司員工對發(fā)票管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對于舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人一定的獎勵(lì)。公司應(yīng)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對舉報(bào)人進(jìn)行保密。3.責(zé)任追究對于違反發(fā)票管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款、辭退等處理。如因違反發(fā)票管理制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。