PAGE規(guī)范政府收入預(yù)算制度一、總則（一）目的規(guī)范政府收入預(yù)算制度，旨在加強(qiáng)政府收入管理，提高財政資金使用效益，確保財政收入的穩(wěn)定、可持續(xù)增長，維護(hù)國家預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，保障經(jīng)濟(jì)社會的健康發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財政政策制定。（三）適用范圍本制度適用于各級政府及其所屬部門、單位的收入預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等活動。（四）基本原則1.合法性原則：政府收入預(yù)算必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法組織收入，嚴(yán)禁違法違規(guī)設(shè)立收費項目、擅自減免稅等行為。2.完整性原則：全面、完整地反映政府各項收入來源，不得隱瞞、少列收入，確保收入預(yù)算涵蓋所有應(yīng)納入預(yù)算管理的收入項目。3.真實性原則：收入預(yù)算編制應(yīng)基于真實、可靠的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和收入預(yù)期，不得虛報、虛增收入，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。4.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入預(yù)測和預(yù)算編制，充分考慮經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展趨勢、政策調(diào)整等因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。5.公開性原則：政府收入預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定向社會公開，接受公眾監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算透明度。二、收入預(yù)算編制（一）收入分類政府收入主要包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入等。1.稅收收入：按照稅種分類，如增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，詳細(xì)列出各類稅收的征收范圍、稅率及預(yù)計征收規(guī)模。2.非稅收入：包括行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒收入等。明確各項非稅收入的項目名稱、收費標(biāo)準(zhǔn)、征收依據(jù)及預(yù)計收入金額。3.債務(wù)收入：根據(jù)政府債務(wù)管理規(guī)定，對發(fā)行國債、地方政府債券等債務(wù)收入進(jìn)行預(yù)算安排，說明債務(wù)規(guī)模、期限、利率及償債資金來源等情況。（二）編制方法1.稅收收入稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅源狀況，結(jié)合稅收政策調(diào)整、產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化等因素，運用稅收征管數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的稅收預(yù)測模型進(jìn)行收入預(yù)測。對重點稅源企業(yè)進(jìn)行逐戶分析，掌握其生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況和納稅情況，合理預(yù)計其稅收貢獻(xiàn)?？紤]稅收政策調(diào)整對收入的影響，如稅收優(yōu)惠政策的實施范圍和力度變化、新稅種的開征或現(xiàn)有稅種的改革等，準(zhǔn)確測算政策變動帶來的收入增減因素。2.非稅收入行政事業(yè)性收費收入：相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)收費項目的政策規(guī)定、收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況以及業(yè)務(wù)開展計劃，預(yù)計收費收入規(guī)模。對于涉及收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的項目，要按照規(guī)定程序及時調(diào)整預(yù)算。政府性基金收入：依據(jù)基金項目的征收政策、征收范圍、征收對象以及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對相關(guān)領(lǐng)域的需求變化，合理預(yù)測基金收入。如土地出讓收入，要結(jié)合土地市場供求狀況、土地出讓計劃等因素進(jìn)行估算。國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：根據(jù)國有資源（資產(chǎn)）的有償使用方式、收益水平以及市場價格波動等情況，確定收入預(yù)算。例如，國有土地出租收入、國有資產(chǎn)處置收入等，要參考市場行情和資產(chǎn)實際情況進(jìn)行測算。罰沒收入：由執(zhí)法部門根據(jù)執(zhí)法工作重點、違法違規(guī)行為發(fā)生趨勢以及以往罰沒收入情況，預(yù)計罰沒收入金額。同時，要嚴(yán)格依法執(zhí)行罰沒規(guī)定，確保罰沒收入及時足額上繳。3.債務(wù)收入根據(jù)政府債務(wù)管理政策和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，結(jié)合財政收支狀況和償債能力，合理確定債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。考慮市場利率水平、債券發(fā)行時機(jī)等因素，做好債務(wù)融資成本的測算，確保債務(wù)利息支出在可控范圍內(nèi)。制定合理的償債計劃，明確償債資金來源，保障政府債務(wù)按時足額償還，防范債務(wù)風(fēng)險。（三）編制流程1.部門申報：各收入征收部門和單位按照職責(zé)分工，根據(jù)本部門、本單位下一年度的工作計劃和收入預(yù)期，編制收入預(yù)算草案，詳細(xì)說明各項收入的來源、依據(jù)、預(yù)計金額及相關(guān)政策依據(jù)等，并報送財政部門。2.財政審核：財政部門對各部門、單位報送的收入預(yù)算草案進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括收入項目的合法性、合理性，收入數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，以及與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況和財政收支平衡的協(xié)調(diào)性等。對不符合要求的數(shù)據(jù)和項目，及時與相關(guān)部門溝通核實，提出修改意見。3.綜合平衡：財政部門在審核各部門、單位收入預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，結(jié)合財政收支總體情況，對政府收入預(yù)算進(jìn)行綜合平衡。統(tǒng)籌考慮經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期、稅收政策調(diào)整、非稅收入征管變化等因素，合理確定政府收入預(yù)算總規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保預(yù)算收支平衡。4.政府審定：綜合平衡后的政府收入預(yù)算草案報經(jīng)本級政府審定。政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展戰(zhàn)略和財政政策目標(biāo)，對收入預(yù)算進(jìn)行最終決策，確定政府收入預(yù)算方案。5.人大審批：政府收入預(yù)算方案按照法定程序提交本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。經(jīng)人大批準(zhǔn)后的政府收入預(yù)算具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。三、收入預(yù)算執(zhí)行（一）收入征收管理1.稅收征收管理稅務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和稅收征管制度，依法組織稅收收入。加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率，確保稅收及時足額入庫。建立健全稅收征管質(zhì)量考核機(jī)制，對稅收征管工作進(jìn)行量化考核，提高稅收征管質(zhì)量和水平。加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅收征管中的風(fēng)險點，防范稅收流失。加強(qiáng)與其他部門的協(xié)作配合，建立信息共享機(jī)制。如與工商、海關(guān)、銀行等部門加強(qiáng)溝通，獲取納稅人相關(guān)信息，堵塞稅收征管漏洞。2.非稅收入征收管理各非稅收入征收部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和征收程序，依法征收非稅收入。加強(qiáng)對非稅收入征收工作的監(jiān)督檢查，確保非稅收入及時足額上繳國庫。規(guī)范非稅收入票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購、使用、核銷制度，確保票據(jù)使用合法合規(guī)。加強(qiáng)對非稅收入資金的管理，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支非稅收入。推進(jìn)非稅收入征管信息化建設(shè)，提高非稅收入征管效率和透明度。建立非稅收入征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)非稅收入征收、繳庫、核算等環(huán)節(jié)的信息化管理。（二）收入進(jìn)度監(jiān)控1.財政部門應(yīng)建立健全政府收入預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對收入執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。通過財政收支統(tǒng)計報表、稅收征管數(shù)據(jù)、非稅收入征繳信息等渠道，及時掌握收入進(jìn)度情況。2.按照收入預(yù)算目標(biāo)，將年度收入預(yù)算分解到季度、月度，明確各階段的收入任務(wù)。對收入進(jìn)度偏慢的項目，及時查找原因，采取有效措施加以督促和協(xié)調(diào)。3.加強(qiáng)與收入征收部門和單位的溝通協(xié)調(diào)，建立定期的收入執(zhí)行情況通報制度。及時反饋收入執(zhí)行中存在的問題，共同研究解決辦法，確保收入預(yù)算執(zhí)行按計劃推進(jìn)。（三）收入退庫管理1.嚴(yán)格執(zhí)行收入退庫制度，規(guī)范收入退庫審批程序。收入退庫必須符合國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)退庫。2.加強(qiáng)對收入退庫申請的審核，對退庫原因、退庫金額、退庫依據(jù)等進(jìn)行嚴(yán)格審查。確保退庫事項真實、合法、合規(guī)，防止財政資金流失。3.建立收入退庫跟蹤管理機(jī)制，對已辦理退庫的資金進(jìn)行跟蹤檢查，確保退庫資金按規(guī)定用途使用，防止截留、挪用退庫資金等行為發(fā)生。四、收入預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家稅收政策發(fā)生重大調(diào)整，對政府稅收收入產(chǎn)生較大影響的。2.經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生重大變化，導(dǎo)致非稅收入等其他政府收入項目出現(xiàn)較大波動，原收入預(yù)算無法實現(xiàn)的。3.因自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可抗力因素，影響政府收入正常征收，需要調(diào)整收入預(yù)算的。（二）調(diào)整程序1.收入征收部門和單位在發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整收入預(yù)算的情形后，應(yīng)及時向財政部門提出收入預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目及金額、預(yù)計調(diào)整后的收入情況等。2.財政部門對收入預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整事項的真實性、合理性，調(diào)整依據(jù)的充分性，以及對財政收支平衡的影響等。根據(jù)審核結(jié)果，提出收入預(yù)算調(diào)整初步方案。3.收入預(yù)算調(diào)整初步方案報經(jīng)本級政府審定。政府根據(jù)實際情況，對調(diào)整方案進(jìn)行研究決策，確定是否批準(zhǔn)調(diào)整以及調(diào)整的幅度和范圍。4.經(jīng)政府批準(zhǔn)后的收入預(yù)算調(diào)整方案，按照規(guī)定程序提交本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整政府收入預(yù)算。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全政府收入預(yù)算監(jiān)督體系，加強(qiáng)對收入預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督。財政部門負(fù)責(zé)對政府收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查收入征收部門和單位的收入征管工作。2.審計部門依法對政府收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，重點審查收入的合法性、真實性、完整性以及資金使用效益情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，依法提出整改意見，并督促相關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。3.加強(qiáng)社會監(jiān)督，鼓勵公眾對政府收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。通過政府信息公開平臺、新聞媒體等渠道，及時公開政府收入預(yù)算執(zhí)行情況，接受社會公眾的監(jiān)督和評價。（二）考核制度1.建立政府收入預(yù)算執(zhí)行考核制度，對收入征收部門和單位的收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括收入任務(wù)完成情況、收入征管質(zhì)量、收入進(jìn)度均衡性等方面。2.制定科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系，明確各項考核指標(biāo)的權(quán)重和評分