PAGE規(guī)范固定資產預算制度一、總則（一）目的為加強公司固定資產管理，合理配置資源，提高資產使用效益，規(guī)范固定資產預算編制、執(zhí)行、控制及考核等工作流程，確保公司固定資產預算制度的科學性、合理性和有效性，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的固定資產預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：固定資產預算的編制、執(zhí)行、調整等活動必須符合國家法律法規(guī)及相關政策要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有固定資產類別，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等，確保預算全面反映公司固定資產狀況。3.準確性原則：預算數(shù)據應真實、準確、可靠，充分考慮各種因素，提高預算的精準度。4.合理性原則：根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求，合理安排固定資產購置、更新、處置等預算，避免資源浪費或短缺。5.嚴肅性原則：固定資產預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整和變更，確保預算的嚴肅性和權威性。二、固定資產預算管理職責分工（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司高層管理人員、各部門負責人等組成。預算管理委員會負責審議公司固定資產預算管理制度、審批年度固定資產預算方案、協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題等。（二）財務部門1.負責制定固定資產預算編制的具體方法和流程，指導各部門編制預算。2.匯總、審核各部門上報的固定資產預算草案，編制公司年度固定資產預算報表。3.跟蹤分析固定資產預算執(zhí)行情況，定期向預算管理委員會匯報，并提出預算調整建議。4.負責固定資產預算執(zhí)行結果的考核與評價工作。（三）資產管理部門1.負責收集、整理公司固定資產信息，建立固定資產臺賬，為預算編制提供基礎數(shù)據。2.根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，提出固定資產購置、更新、處置等預算建議。3.參與固定資產預算的審核工作，對預算項目的合理性、可行性進行評估。4.負責固定資產預算執(zhí)行過程中的實物管理，確保資產安全、完整。（四）各使用部門1.負責本部門固定資產需求的預測和分析，編制本部門固定資產預算草案。2.配合財務部門和資產管理部門做好固定資產預算的審核、執(zhí)行及相關工作。3.嚴格按照批準的固定資產預算組織實施，合理使用固定資產，提高資產使用效益。三、固定資產預算編制（一）編制依據1.公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，明確公司未來固定資產投資方向和重點。2.公司年度經營計劃，結合業(yè)務發(fā)展需求，確定固定資產購置、更新等預算額度。3.現(xiàn)有固定資產狀況，包括資產數(shù)量、使用年限、技術狀態(tài)等，評估資產更新和處置需求。4.市場價格信息，參考同類資產市場價格走勢，合理確定預算價格。（二）編制流程1.準備階段財務部門發(fā)布固定資產預算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點等。資產管理部門提供固定資產基礎數(shù)據，包括資產清單、折舊情況、使用狀況等。各使用部門結合本部門業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，對固定資產需求進行初步預測。2.編制階段各使用部門根據預測結果，填寫固定資產預算申請表，詳細說明預算項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、預算金額等信息，并闡述購置理由和預期效益。各使用部門負責人對本部門預算申請表進行審核，確保預算的合理性和必要性。資產管理部門對各使用部門上報的預算申請表進行審核，從資產配置合理性、技術可行性等方面提出意見。財務部門對經過資產管理部門審核的預算申請表進行匯總、分析，結合公司財務狀況和資金安排，對預算金額進行調整平衡。3.審核與批準階段財務部門將匯總后的固定資產預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審核，重點審查預算是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、是否合理安排資源、是否與公司財務狀況相適應等。經預算管理委員會審議通過的固定資產預算草案，報公司董事會批準后執(zhí)行。（三）編制方法1.零基預算法：對于新增固定資產項目或重大固定資產更新項目，采用零基預算法，即不考慮以往預算情況，一切從實際需求出發(fā)，對預算項目進行重新評估和編制。2.增量預算法：對于常規(guī)的固定資產購置和更新項目，可在以往預算基礎上，根據業(yè)務發(fā)展變化情況，適當調整預算額度，采用增量預算法編制。3.滾動預算法：結合公司長期發(fā)展規(guī)劃，采用滾動預算法，對固定資產預算進行動態(tài)管理。每季度或半年對預算進行一次調整和修訂，確保預算始終與公司實際情況相適應。四、固定資產預算執(zhí)行（一）預算下達公司董事會批準年度固定資產預算后，由預算管理委員會將預算分解下達至各部門。各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。（二）采購與付款1.資產管理部門根據批準的固定資產預算，負責組織固定資產采購工作。按照公司采購管理制度，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。2.財務部門根據采購合同和預算安排，審核付款申請，確保付款金額與預算相符。對于超預算采購的固定資產，必須經預算管理委員會批準后方可付款。3.采購部門應嚴格按照采購合同約定的時間、質量標準等要求，組織固定資產的到貨驗收工作。資產管理部門負責對驗收合格的固定資產進行登記入賬，建立固定資產卡片，確保資產信息準確無誤。（三）預算執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門建立固定資產預算執(zhí)行臺賬，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握各部門預算執(zhí)行進度。2.資產管理部門定期對固定資產實物進行盤點，核對資產數(shù)量、使用狀況等與預算執(zhí)行情況是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因，并向財務部門反饋。3.各部門應定期向財務部門和資產管理部門報送固定資產預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行過程中存在的問題及改進措施。五、固定資產預算調整（一）調整條件在固定資產預算執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，可以申請預算調整：1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司固定資產預算產生重大影響。2.公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營計劃發(fā)生重大調整，導致固定資產需求發(fā)生變化。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如資產價格大幅波動、技術進步等，影響固定資產預算的執(zhí)行。4.因不可抗力因素，如自然災害、重大事故等，致使固定資產受損或報廢，需要進行資產更新或處置。（二）調整流程1.各部門根據預算調整條件，填寫固定資產預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整項目、調整金額等，并提供相關證明材料。2.各部門負責人對本部門預算調整申請表進行審核，簽字確認后報資產管理部門。3.資產管理部門對各部門上報的預算調整申請表進行審核，從資產配置合理性角度提出意見，并報財務部門。4.財務部門對經過資產管理部門審核的預算調整申請表進行財務分析，評估調整對公司財務狀況的影響，并提出審核意見。5.財務部門將審核后的預算調整申請表提交預算管理委員會審議。6.預算管理委員會對預算調整申請進行全面審議，根據公司實際情況做出是否批準調整的決定。7.經預算管理委員會批準的預算調整申請，由財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。六、固定資產預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準明確、統(tǒng)一，考核過程公開、透明，確?？己私Y果客觀公正。2.全面性原則：從預算編制準確性、執(zhí)行進度、執(zhí)行效果等方面進行全面考核，綜合評價各部門固定資產預算管理工作。3.激勵與約束相結合原則：通過考核，對預算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算任務或預算執(zhí)行不力的部門進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵與約束作用。（二）考核指標1.預算編制準確率：考核各部門固定資產預算編制金額與實際執(zhí)行金額的差異程度，計算公式為：預算編制準確率=（1|實際執(zhí)行金額預算編制金額|/預算編制金額）×100%。2.預算執(zhí)行進度率：考核各部門固定資產預算執(zhí)行進度與時間進度的匹配情況，計算公式為：預算執(zhí)行進度率=實際執(zhí)行金額/預算編制金額×100%。3.資產使用效益指標：根據固定資產產生的經濟效益或社會效益等指標進行考核，如資產回報率、產能利用率等。（三）考核周期固定資產預算考核按年度進行，每年末由財務部門會同資產管理部門對各部門固定資產預算管理工作進行全面考核評價。（四）考核結果應用1.對于預算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門，給予表彰和獎勵，