PAGE財(cái)務(wù)制度現(xiàn)金使用規(guī)范一、總則1.目的本規(guī)范旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金使用管理，確?，F(xiàn)金使用的安全、規(guī)范、透明，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金的正常流轉(zhuǎn)和有效運(yùn)用，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本規(guī)范適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)的操作與管理。3.制定依據(jù)本規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼支付給公司在職員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、績(jī)效工資、加班工資、各類津貼補(bǔ)貼等。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬支付給為公司提供勞務(wù)服務(wù)的個(gè)人的報(bào)酬，如臨時(shí)聘請(qǐng)的技術(shù)人員、勞務(wù)工等的勞務(wù)費(fèi)用。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金按照國(guó)家相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)政策，對(duì)在特定領(lǐng)域?yàn)楣咀龀鐾怀鲐暙I(xiàn)的個(gè)人給予的獎(jiǎng)勵(lì)。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出如職工的防暑降溫費(fèi)、防寒保暖費(fèi)、節(jié)日福利、困難職工補(bǔ)助等。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款公司因業(yè)務(wù)需要向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資等支付的款項(xiàng)。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用于員工因公務(wù)出差期間的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用支出。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元。即單項(xiàng)支出低于1000元的零星費(fèi)用，可使用現(xiàn)金支付。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和金融管理要求及公司實(shí)際情況，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金支出項(xiàng)目。三、現(xiàn)金庫(kù)存限額管理1.限額核定原則公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的合理需要，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金周轉(zhuǎn)情況，向開(kāi)戶銀行提出現(xiàn)金庫(kù)存限額申請(qǐng)。庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星現(xiàn)金支出量進(jìn)行核定。2.限額調(diào)整隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化或現(xiàn)金收支規(guī)律變動(dòng)等因素，需及時(shí)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額。調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因及預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收支變化情況。3.庫(kù)存管理要求公司必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，每日營(yíng)業(yè)終了，庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過(guò)核定的限額。超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶銀行。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理收款流程業(yè)務(wù)部門在收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明收款日期、款項(xiàng)來(lái)源、金額、付款單位或個(gè)人等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后及時(shí)將款項(xiàng)交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收款人員在收到現(xiàn)金及相關(guān)收款憑證后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確?？铐?xiàng)金額與憑證一致。核對(duì)無(wú)誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。繳存規(guī)定當(dāng)日收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存開(kāi)戶銀行。繳存時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款單位、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息。財(cái)務(wù)人員應(yīng)將現(xiàn)金與現(xiàn)金繳款單一同交予銀行柜臺(tái)人員，辦理繳存手續(xù)。銀行受理后，會(huì)出具現(xiàn)金繳款回單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將回單妥善保管，作為記賬憑證的附件。特殊情況處理如因特殊原因無(wú)法及時(shí)繳存現(xiàn)金，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取必要的安全保管措施。在特殊情況消除后，應(yīng)立即將現(xiàn)金繳存銀行。對(duì)于收取的現(xiàn)金支票、銀行匯票等票據(jù)，應(yīng)按照銀行結(jié)算相關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理入賬手續(xù)，不得直接收取現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出管理支出審批流程公司各項(xiàng)現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行。首先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單等相關(guān)表單，注明支出事由、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷或借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合理性、合法性以及是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審核無(wú)誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍進(jìn)行審批。對(duì)于重大現(xiàn)金支出項(xiàng)目（如一次性支出超過(guò)[X]元），應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策審批。經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單或借款單交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員據(jù)此辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付方式現(xiàn)金支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式為主。對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍且金額較小的支出，可采用現(xiàn)金支付。采用現(xiàn)金支付時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付，并向收款人取得收款收據(jù)或發(fā)票等有效憑證。收款收據(jù)或發(fā)票上應(yīng)注明支付日期、款項(xiàng)用途、金額、收款單位或個(gè)人等信息，并加蓋收款單位或個(gè)人印章。嚴(yán)禁通過(guò)坐支現(xiàn)金的方式進(jìn)行支付。即不得用收入的現(xiàn)金直接支付各項(xiàng)支出。支付監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)現(xiàn)金支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，檢查是否存在違規(guī)支出行為。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查支出審批流程的執(zhí)行情況、現(xiàn)金使用的合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。五、現(xiàn)金收付憑證管理1.憑證種類現(xiàn)金收付憑證主要包括收款收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單、借款單等。2.憑證填寫要求憑證應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水填寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆填寫。憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、清晰、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并加蓋更正人員印章。收款收據(jù)和發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，注明開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼（或收據(jù)編號(hào)）、購(gòu)貨單位（或付款單位）名稱、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。費(fèi)用報(bào)銷單和借款單應(yīng)注明報(bào)銷或借款日期、事由、金額、報(bào)銷人或借款人簽名、部門負(fù)責(zé)人審核意見(jiàn)、公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)等。3.憑證審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)人員在審核現(xiàn)金收付憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核憑證上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否符合公司業(yè)務(wù)范圍和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。檢查憑證的格式、內(nèi)容填寫是否符合相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)部門要求，印章是否齊全、清晰。核對(duì)憑證上的金額計(jì)算是否正確，大小寫金額是否一致。對(duì)于涉及多筆業(yè)務(wù)的憑證，應(yīng)檢查各項(xiàng)金額之和是否與合計(jì)金額相符。審核憑證的審批手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程。未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的憑證，不得作為現(xiàn)金收付的依據(jù)。4.憑證保管與歸檔現(xiàn)金收付憑證是公司重要的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)妥善保管。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照憑證編號(hào)順序整理成冊(cè)，定期裝訂。在裝訂憑證時(shí)，應(yīng)加裝封面和封底，注明憑證所屬期間及冊(cè)數(shù)等信息，并在封面上加蓋裝訂人員印章。裝訂后的憑證應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照年度、月份順序排列，便于查閱和保管。憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。對(duì)于涉及重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或具有長(zhǎng)期保存價(jià)值的憑證，應(yīng)進(jìn)行電子備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)上，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性。六、現(xiàn)金盤點(diǎn)與清查1.盤點(diǎn)周期公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金盤點(diǎn)分為日常盤點(diǎn)和定期盤點(diǎn)。日常盤點(diǎn)由出納人員在每日營(yíng)業(yè)終了后自行進(jìn)行，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額是否一致。定期盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織，至少每月進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)人員包括出納人員和財(cái)務(wù)部門其他人員。2.盤點(diǎn)方法現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。在盤點(diǎn)前，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬登記完畢，并結(jié)出余額。在盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)要求出納人員將所有現(xiàn)金集中在一處，清查人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)檢查現(xiàn)金的票面金額、真?zhèn)我约笆欠翊嬖诎讞l抵庫(kù)等情況。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額、現(xiàn)金日記賬余額、盤盈或盤虧金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員和出納人員共同簽字確認(rèn)。3.清查結(jié)果處理如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行核實(shí)。如屬于少記收入等原因?qū)е碌谋P盈，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；如屬于無(wú)法查明原因的盤盈，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。對(duì)于盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)查明原因并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。如屬于出納人員失職造成的現(xiàn)金短缺，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償；如屬于其他原因?qū)е碌谋P虧，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。涉及違法犯罪行為的，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)和清查結(jié)果，及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金日記賬和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金使用是否符合本規(guī)范及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，支出審批流程是否執(zhí)行到位，現(xiàn)金收付憑證是否合規(guī)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身現(xiàn)金管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，對(duì)本部門員工涉及現(xiàn)金的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)制止并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督管理，按照銀行要求及時(shí)報(bào)送現(xiàn)金收支情況等相關(guān)資料，配合銀行對(duì)現(xiàn)金管理工作的檢查和指導(dǎo)。稅務(wù)部門有權(quán)對(duì)公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合稅務(wù)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，確保公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)符合稅收法律法規(guī)規(guī)定。如有必要，公司還應(yīng)接受其他相關(guān)部門（如財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等）的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理行為。八、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定公司員工在現(xiàn)金使用過(guò)程中，如有下列行為之一的，視為違規(guī)：超出規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金。未經(jīng)審批擅自進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。坐支現(xiàn)金。白條抵庫(kù)。挪用現(xiàn)金。偽造、變?cè)飕F(xiàn)金收付憑證。其他違反本規(guī)范及相關(guān)法律法規(guī)的現(xiàn)金使用行為。2.處理措施對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：情節(jié)較輕的，給予警告處分，并責(zé)令違規(guī)人員立即整改。情節(jié)較重的，給予記過(guò)、記大過(guò)等處分，并處以一定金額的罰款。罰款金額根據(jù)違規(guī)行為造成的損失或影響程度確定，一般為違規(guī)金額的[X]%[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、撤職等處分，直至解除勞動(dòng)合同。對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，違規(guī)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。如違規(guī)行為涉及違法犯罪的，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。3.責(zé)任追究對(duì)于違規(guī)行為，除對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行處理外，還將追究相關(guān)管理人員的管理責(zé)任。如部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門現(xiàn)金管理監(jiān)督不力，導(dǎo)致出現(xiàn)違規(guī)行為的，將