PAGE審計回訪制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司審計回訪工作，確保審計意見和建議得到有效落實，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的完善和經(jīng)營管理水平的提升，保障公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計部門對公司各部門、子公司及其他相關(guān)單位開展審計工作后的回訪活動。（三）基本原則1.客觀性原則回訪工作應(yīng)基于審計事實，以客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行評價，不受任何部門、個人的干擾和影響。2.全面性原則涵蓋審計項目涉及的各個方面，包括審計意見的執(zhí)行情況、整改措施的落實效果、相關(guān)問題的后續(xù)處理等，確?；卦L工作全面、無遺漏。3.及時性原則在規(guī)定的時間內(nèi)及時開展回訪工作，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，避免問題積累和擴(kuò)大化。4.責(zé)任追究原則對于未按要求落實審計意見和建議的責(zé)任單位和個人，嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。二、審計回訪的組織與實施（一）回訪工作小組內(nèi)部審計部門成立審計回訪工作小組，負(fù)責(zé)具體實施審計回訪工作。工作小組由審計部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括參與原審計項目的審計人員及其他相關(guān)人員。（二）回訪計劃制定1.根據(jù)審計項目的重要性、風(fēng)險程度及以往審計回訪情況，制定年度審計回訪計劃，明確回訪項目、回訪時間、回訪人員及回訪方式等。2.年度審計回訪計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施。（三）回訪實施1.資料收集回訪人員通過查閱相關(guān)文件、記錄、報表等資料，了解被審計單位對審計意見的執(zhí)行情況及整改措施的落實情況。2.現(xiàn)場檢查根據(jù)需要，對被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場檢查，核實整改情況的真實性和有效性，查看相關(guān)問題是否得到徹底解決，內(nèi)部控制是否得到完善。3.人員訪談與被審計單位相關(guān)人員進(jìn)行訪談，包括管理層、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等，了解其對審計意見的認(rèn)識、整改過程中遇到的困難及對審計工作的意見和建議。4.問卷調(diào)查設(shè)計問卷調(diào)查表，向被審計單位相關(guān)人員發(fā)放，了解其對審計工作的滿意度、審計意見的執(zhí)行效果及對公司管理的影響等方面的情況。（四）回訪記錄與報告1.回訪人員應(yīng)及時記錄回訪過程中的相關(guān)情況，包括查閱的資料、現(xiàn)場檢查的結(jié)果、人員訪談的內(nèi)容、問卷調(diào)查的情況等，形成詳細(xì)的回訪記錄。2.回訪工作結(jié)束后，回訪人員應(yīng)撰寫審計回訪報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括回訪基本情況、審計意見執(zhí)行情況、整改措施落實效果、存在的問題及改進(jìn)建議等。3.審計回訪報告經(jīng)回訪工作小組組長審核后報公司管理層。三、審計意見執(zhí)行情況的跟蹤與評價（一）執(zhí)行情況跟蹤1.對于審計報告中提出的審計意見和建議，內(nèi)部審計部門應(yīng)建立跟蹤臺賬，詳細(xì)記錄被審計單位的整改計劃、整改措施、整改責(zé)任人及整改時間節(jié)點等信息。2.定期對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時掌握整改工作的進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任人按時完成整改任務(wù)。3.如發(fā)現(xiàn)被審計單位在整改過程中遇到困難或存在問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時與被審計單位溝通協(xié)調(diào)，提供必要的指導(dǎo)和幫助，確保整改工作順利進(jìn)行。（二）執(zhí)行情況評價1.根據(jù)跟蹤檢查情況，對被審計單位審計意見的執(zhí)行情況進(jìn)行評價。評價內(nèi)容包括整改措施的合理性、有效性，整改結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，相關(guān)問題是否得到徹底解決等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法對執(zhí)行情況進(jìn)行評價，如通過查閱相關(guān)文件、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、現(xiàn)場核實等方式獲取評價依據(jù)。3.對于執(zhí)行情況良好的被審計單位，給予肯定和表揚；對于執(zhí)行情況較差的被審計單位，應(yīng)下達(dá)整改通知書，要求其限期整改，并對整改情況進(jìn)行重點跟蹤檢查。四、整改措施落實效果的評估（一）評估指標(biāo)設(shè)定1.針對審計報告中提出的問題，結(jié)合公司實際情況，設(shè)定整改措施落實效果的評估指標(biāo)。評估指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可衡量性，能夠客觀反映整改措施的落實效果。2.例如，對于財務(wù)收支方面的問題，可設(shè)定財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、合規(guī)性等評估指標(biāo)；對于內(nèi)部控制方面的問題，可設(shè)定內(nèi)部控制制度完善性、執(zhí)行有效性等評估指標(biāo)。（二）評估方法1.數(shù)據(jù)分析通過對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，對比整改前后的數(shù)據(jù)變化情況，評估整改措施的落實效果。2.制度測試對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，檢查制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在漏洞和缺陷，評估整改措施對內(nèi)部控制制度的完善情況。3.現(xiàn)場觀察到被審計單位現(xiàn)場觀察業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范等執(zhí)行情況，直觀了解整改措施的落實效果。4.人員訪談與被審計單位相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解其對整改措施落實效果的感受和評價，獲取第一手資料。（三）評估報告1.根據(jù)評估結(jié)果，撰寫整改措施落實效果評估報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括評估基本情況、評估指標(biāo)完成情況、整改措施落實效果分析、存在的問題及改進(jìn)建議等。2.評估報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核后報公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。五、問題的持續(xù)關(guān)注與長效機(jī)制建立（一）問題持續(xù)關(guān)注1.對于審計回訪中發(fā)現(xiàn)的尚未徹底解決的問題或可能存在反復(fù)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注，定期對其進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。2.分析問題產(chǎn)生的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出針對性的防范措施，防止類似問題再次發(fā)生。（二）長效機(jī)制建立1.針對審計回訪中發(fā)現(xiàn)的公司管理方面存在的普遍性、傾向性問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)會同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找制度漏洞和管理短板。2.提出建立長效機(jī)制的建議，推動公司完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)風(fēng)險管理，從根本上解決問題，提高公司整體管理水平。3.參與長效機(jī)制的制定和完善工作，跟蹤長效機(jī)制的執(zhí)行情況，確保其有效運行。六、溝通與協(xié)作（一）與被審計單位溝通1.在審計回訪過程中，回訪人員應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通，及時了解其整改工作的進(jìn)展情況、遇到的問題及困難，認(rèn)真聽取其意見和建議。2.對于被審計單位提出的合理訴求，應(yīng)積極協(xié)調(diào)解決；對于不合理的要求，應(yīng)做好解釋說明工作，爭取被審計單位的理解和支持。（二）與其他部門協(xié)作1.內(nèi)部審計部門應(yīng)與公司其他部門密切協(xié)作，共同做好審計回訪工作。例如，與財務(wù)部門協(xié)作，獲取相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料；與業(yè)務(wù)部門協(xié)作，了解業(yè)務(wù)流程和實際情況等。2.對于審計回訪中發(fā)現(xiàn)的涉及其他部門的問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，共同研究制定解決方案，確保問題得到妥善處理。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司管理層負(fù)責(zé)對審計回訪工作進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查審計回訪計劃的執(zhí)行情況、回訪報告的質(zhì)量及整改工作的落實效果等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層匯報審計回訪工作進(jìn)展情況，接受公司管理層的監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）考核制度1.建立審計回訪工作考核制度，將審計回訪工作納入內(nèi)部審計部門績效考核體系，對回訪人員的工作質(zhì)量、工作效率、溝通協(xié)調(diào)能力等方面進(jìn)行考核評價。2.對于在審計回訪工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的人員，給予表彰和獎勵