PAGE財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，確保公司各項(xiàng)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在日常工作中發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得弄虛作假。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，具有合理的商業(yè)目的，不得鋪張浪費(fèi)。3.合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷違法違規(guī)的費(fèi)用。4.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、報(bào)銷票據(jù)的種類及要求（一）發(fā)票1.發(fā)票是財(cái)務(wù)報(bào)銷的主要憑證，必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、服務(wù)內(nèi)容或商品明細(xì)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開(kāi)具虛假發(fā)票或與實(shí)際交易不符的發(fā)票。發(fā)票上的各項(xiàng)信息應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣。認(rèn)證期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起360天內(nèi)，逾期未認(rèn)證的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）財(cái)政票據(jù)1.財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)制的用于行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒(méi)收入等非稅收入的收款憑證。2.財(cái)政票據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政部門票據(jù)監(jiān)制章和收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。財(cái)政票據(jù)上的各項(xiàng)信息應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得涂改、挖補(bǔ)。3.員工取得財(cái)政票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)政票據(jù)的報(bào)銷要求與發(fā)票相同，但不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證（除特殊規(guī)定外）。（三）自制憑證1.自制憑證是指公司內(nèi)部根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要自行編制的憑證，如工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借款單等。2.自制憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、編制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、編制人、審核人、審批人等。自制憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。3.自制憑證應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和流程進(jìn)行編制和審批。對(duì)于涉及金額較大或重要的自制憑證，應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。（四）其他票據(jù)1.除發(fā)票、財(cái)政票據(jù)和自制憑證外，其他符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定的票據(jù)也可作為報(bào)銷憑證，如火車票、飛機(jī)票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。2.對(duì)于上述其他票據(jù)，應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。票據(jù)上的各項(xiàng)信息應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。三、報(bào)銷票據(jù)的取得與審核（一）取得要求1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)向收款方索取合法有效的報(bào)銷票據(jù)。如因特殊原因無(wú)法取得發(fā)票的，應(yīng)取得其他合法有效的替代憑證，并說(shuō)明原因。2.在取得報(bào)銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的各項(xiàng)信息，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與收款方聯(lián)系更換或更正。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：票據(jù)的真實(shí)性：通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、財(cái)政票據(jù)監(jiān)管系統(tǒng)等渠道核實(shí)發(fā)票、財(cái)政票據(jù)的真實(shí)性。對(duì)于自制憑證，應(yīng)審核其編制的依據(jù)和流程是否合規(guī)。票據(jù)的合法性：審核票據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，是否存在違法違規(guī)的費(fèi)用支出。票據(jù)的完整性：審核票據(jù)上的各項(xiàng)信息是否齊全、完整，是否有遺漏或錯(cuò)誤。票據(jù)的合理性：審核費(fèi)用支出是否符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，是否具有合理的商業(yè)目的，是否存在鋪張浪費(fèi)的情況。2.對(duì)于不符合要求的報(bào)銷票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷，并要求員工補(bǔ)充或更換合法有效的票據(jù)。如員工對(duì)審核結(jié)果有異議，可向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)提出申訴。四、報(bào)銷流程（一）填寫報(bào)銷單1.員工應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用情況，按照公司規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)包括以下內(nèi)容：報(bào)銷日期、員工姓名、部門、報(bào)銷事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等。2.報(bào)銷單上的各項(xiàng)信息應(yīng)與報(bào)銷票據(jù)一致，不得涂改、挖補(bǔ)。員工應(yīng)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并注明報(bào)銷用途。（二）粘貼票據(jù)1.員工應(yīng)將報(bào)銷票據(jù)按照?qǐng)?bào)銷單上的順序整齊粘貼在粘貼單上，不得隨意折疊或粘貼。粘貼票據(jù)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：發(fā)票應(yīng)正面朝上粘貼，便于審核。多張發(fā)票應(yīng)按照金額大小順序排列粘貼，便于計(jì)算。粘貼票據(jù)應(yīng)牢固，不得脫落。2.對(duì)于火車票、飛機(jī)票等票據(jù)，應(yīng)將其正面朝上粘貼在粘貼單上，并在票據(jù)背面注明姓名、日期、行程等信息。（三）部門負(fù)責(zé)人審批1.員工填寫完報(bào)銷單并粘貼好票據(jù)后，應(yīng)將報(bào)銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核，并簽署審批意見(jiàn)。2.如部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為報(bào)銷事項(xiàng)存在問(wèn)題，應(yīng)要求員工補(bǔ)充或說(shuō)明相關(guān)情況。如部門負(fù)責(zé)人同意報(bào)銷，則在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。（四）財(cái)務(wù)審核1.部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)銷單應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照本制度的規(guī)定，對(duì)報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審核意見(jiàn)。2.如財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)報(bào)銷票據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)拒絕報(bào)銷，并要求員工補(bǔ)充或更換合法有效的票據(jù)。如財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)，則在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。（五）公司領(lǐng)導(dǎo)審批1.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)銷單應(yīng)提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署審批意見(jiàn)。2.對(duì)于金額較大或重要的報(bào)銷事項(xiàng)，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核。如公司領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)銷，則在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。（六）報(bào)銷支付1.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的支付方式和時(shí)間，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給員工。2.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于采用現(xiàn)金支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付。五、特殊情況處理（一）遺失票據(jù)1.如員工不慎遺失報(bào)銷票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)包括：遺失原因、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息，并由相關(guān)部門或人員簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)員工提供的證明材料，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。如情況屬實(shí)，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)公司規(guī)定，要求員工提供其他替代憑證或按照一定比例報(bào)銷。（二）票據(jù)過(guò)期1.如報(bào)銷票據(jù)超過(guò)規(guī)定的報(bào)銷期限，財(cái)務(wù)部門原則上不予報(bào)銷。但因特殊原因?qū)е缕睋?jù)過(guò)期的，員工應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)員工提供的證明材料，核實(shí)情況的真實(shí)性和合理性。如情況屬實(shí)，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)公司規(guī)定，決定是否給予報(bào)銷。（三）票據(jù)錯(cuò)誤1.如報(bào)銷票據(jù)存在錯(cuò)誤，員工應(yīng)及時(shí)與收款方聯(lián)系更正。更正后的票據(jù)應(yīng)加蓋收款方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并注明更正原因。2.如因收款方原因無(wú)法更正票據(jù)，員工應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性以及報(bào)銷流程的合規(guī)性。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)檢查結(jié)果，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)的合規(guī)性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。2.公司應(yīng)根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)規(guī)范制度的有效執(zhí)行。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)銷行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包