PAGE學(xué)校內(nèi)審制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各下屬單位及其所從事的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)以及相關(guān)教育行業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和單位，在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，不受其他部門和個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正地對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和報(bào)告，以事實(shí)為依據(jù)，以法律、法規(guī)和制度為準(zhǔn)繩，不偏不倚地做出審計(jì)結(jié)論。3.全面性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、內(nèi)部控制等各個(gè)方面，確保審計(jì)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.重要性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要程度和風(fēng)險(xiǎn)水平，確定審計(jì)重點(diǎn)，關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高審計(jì)工作效率和效果。5.及時(shí)性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)及時(shí)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并提出整改建議，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、有序進(jìn)行。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）人員配備內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能的人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度，具備較強(qiáng)的審計(jì)業(yè)務(wù)能力和溝通協(xié)調(diào)能力。（三）職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)學(xué)校工程項(xiàng)目、采購(gòu)項(xiàng)目、科研項(xiàng)目等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為進(jìn)行查處，并提出處理建議。對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。完成學(xué)校主要負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。2.權(quán)限要求被審計(jì)部門和單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目等，并進(jìn)行查閱、復(fù)制。檢查被審計(jì)部門和單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益情況。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定。對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)。對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的部門和個(gè)人，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。三、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和實(shí)際工作需要，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)報(bào)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃，應(yīng)報(bào)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)，并明確審計(jì)組成員的分工。2.審計(jì)組應(yīng)熟悉與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律法規(guī)、政策文件和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度，了解被審計(jì)部門和單位的基本情況，制定審計(jì)方案。3.在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)部門和單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組人員名單以及被審計(jì)部門和單位應(yīng)提供的資料等內(nèi)容。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案要求，對(duì)被審計(jì)部門和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。審查和評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、內(nèi)部控制等方面。2.審計(jì)組應(yīng)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查取證等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、合法、充分、有效。3.審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)做好審計(jì)工作底稿的編制工作。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，并由審計(jì)人員簽名。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組在完成審計(jì)項(xiàng)目后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)部門和單位的意見(jiàn)。被審計(jì)部門和單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見(jiàn)反饋給審計(jì)組。如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提出書面意見(jiàn)，視為無(wú)異議。3.審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)部門和單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，并報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將審計(jì)報(bào)告報(bào)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審批。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，做出審批意見(jiàn)。（五）審計(jì)處理1.學(xué)校主要負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)報(bào)告的審批意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出處理決定。處理決定應(yīng)包括整改要求、整改期限、責(zé)任追究等內(nèi)容。2.被審計(jì)部門和單位應(yīng)按照學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的處理決定，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門和單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作取得實(shí)效。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門和單位未按照處理決定進(jìn)行整改，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。四、財(cái)務(wù)收支審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。2.預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的情況。3.財(cái)務(wù)管理制度的健全性和有效性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性。（二）審計(jì)方法1.審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。2.檢查財(cái)務(wù)收支的審批程序和手續(xù)。3.對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)。4.向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證。（三）審計(jì)重點(diǎn)1.各項(xiàng)收入是否足額、及時(shí)入賬，有無(wú)截留、挪用、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題。2.各項(xiàng)支出是否符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出，有無(wú)虛列支出、套取資金等問(wèn)題。3.預(yù)算執(zhí)行情況是否嚴(yán)格，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出等問(wèn)題。4.財(cái)務(wù)管理制度是否健全，是否存在漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。五、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。3.預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性。4.預(yù)算資金的使用效益。（二）審計(jì)方法1.審查預(yù)算編制的文件和資料。2.對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，分析差異原因。3.檢查預(yù)算調(diào)整的審批程序和手續(xù)。4.對(duì)預(yù)算資金的使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。（三）審計(jì)重點(diǎn)1.預(yù)算編制是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃的要求，是否充分考慮了學(xué)校的實(shí)際情況和財(cái)力狀況。2.預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行，有無(wú)無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出等問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的程序和審批，是否符合實(shí)際情況和政策要求。4.預(yù)算資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期的效益，有無(wú)浪費(fèi)、閑置等問(wèn)題。六、資產(chǎn)管理審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.資產(chǎn)管理制度的健全性和有效性。2.資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。3.資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況。4.資產(chǎn)的保值增值情況。（二）審計(jì)方法1.審查資產(chǎn)管理制度的文件和資料。2.檢查資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的相關(guān)憑證和記錄。3.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)。4.分析資產(chǎn)的使用效益和保值增值情況。（三）審計(jì)重點(diǎn)1.資產(chǎn)管理制度是否健全，是否涵蓋了資產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否具有可操作性。2.資產(chǎn)購(gòu)置是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否進(jìn)行了充分的論證和審批，是否存在盲目購(gòu)置、重復(fù)購(gòu)置等問(wèn)題。3.資產(chǎn)驗(yàn)收是否嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，是否存在驗(yàn)收走過(guò)場(chǎng)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確等問(wèn)題。4.資產(chǎn)保管是否安全、完整，是否存在資產(chǎn)丟失、損壞、被盜等問(wèn)題。5.資產(chǎn)使用是否合理、有效，是否存在資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)等問(wèn)題。6.資產(chǎn)處置是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否存在處置不規(guī)范、處置價(jià)格不合理等問(wèn)題。7.資產(chǎn)的賬實(shí)是否相符，是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)不入賬等問(wèn)題。七、工程項(xiàng)目審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.工程項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性和可行性。2.工程項(xiàng)目預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。3.工程項(xiàng)目招投標(biāo)的合法性和公正性。4.工程項(xiàng)目合同的簽訂和履行情況。5.工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的合規(guī)性和質(zhì)量控制情況。6.工程項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）審計(jì)方法1.審查工程項(xiàng)目立項(xiàng)的相關(guān)文件和資料。2.檢查工程項(xiàng)目預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。3.查閱工程項(xiàng)目招投標(biāo)文件和合同。4.對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程進(jìn)行實(shí)地檢查和監(jiān)督。5.審查工程項(xiàng)目竣工決算的相關(guān)資料。（三）審計(jì)重點(diǎn)1.工程項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃的要求，是否進(jìn)行了充分的可行性研究和論證。2.工程項(xiàng)目預(yù)算是否編制合理、準(zhǔn)確，是否存在高估冒算、漏項(xiàng)等問(wèn)題。3.工程項(xiàng)目招投標(biāo)是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招標(biāo)等問(wèn)題。4.工程項(xiàng)目合同是否簽訂規(guī)范、條款明確，是否存在合同漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。5.工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程是否合規(guī)，是否存在擅自變更設(shè)計(jì)、增加工程量、偷工減料等問(wèn)題。6.工程項(xiàng)目質(zhì)量控制是否有效，是否達(dá)到了規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。7.工程項(xiàng)目竣工決算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在多計(jì)少計(jì)工程成本、虛報(bào)工程造價(jià)等問(wèn)題。八、采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.采購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性和必要性。2.采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。3.采購(gòu)項(xiàng)目招投標(biāo)的合法性和公正性。4.采購(gòu)項(xiàng)目合同的簽訂和履行情況。5.采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的合規(guī)性和有效性。（二）審計(jì)方法1.審查采購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)的相關(guān)文件和資料。2.檢查采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。3.查閱采購(gòu)項(xiàng)目招投標(biāo)文件和合同。4.對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收情況進(jìn)行檢查和核實(shí)。（三）審計(jì)重點(diǎn)1.采購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合學(xué)校實(shí)際需要，是否進(jìn)行了充分的論證和審批。2.采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算是否編制合理、準(zhǔn)確，是否存在預(yù)算失控等問(wèn)題。3.采購(gòu)項(xiàng)目招投標(biāo)是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否存在違規(guī)操作、暗箱操作等問(wèn)題。4.采購(gòu)項(xiàng)目合同是否簽訂規(guī)范、條款明確，是否存在合同糾紛和風(fēng)險(xiǎn)。5.采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收是否嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，是否存在驗(yàn)收走過(guò)場(chǎng)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確等問(wèn)題。九、科研項(xiàng)目審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.科研項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性和可行性。2.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。3.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)。4.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的核算和管理情況。5.科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收的情況。（二）審計(jì)方法1.審查科研項(xiàng)目立項(xiàng)的相關(guān)文件和資料。2.檢查科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。3.查閱科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用憑證和記錄。4.對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收情況進(jìn)行檢查和核實(shí)。（三）審計(jì)重點(diǎn)1.科研項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合國(guó)家科研政策和學(xué)校科研發(fā)展規(guī)劃的要求，是否進(jìn)行了充分的可行性研究和論證。2.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否編制合理、準(zhǔn)確，是否存在預(yù)算失控、經(jīng)費(fèi)挪用等問(wèn)題。3.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在超范圍支出、虛列支出等問(wèn)題。4.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的核算是否規(guī)范、準(zhǔn)確，是否存在經(jīng)費(fèi)核算混亂、賬目不清等問(wèn)題。5.科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否達(dá)到了預(yù)期的研究目標(biāo)。十、內(nèi)部控制審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。2.內(nèi)部控制環(huán)境的評(píng)價(jià)。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)措施的有效性。4.控制活動(dòng)的執(zhí)行情況。5.信息溝通與監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行情況。（二）審計(jì)方法1.審查內(nèi)部控制制度的文件和資料。2.對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)。3.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)措施的合理性和有效性。4.檢查控制活動(dòng)的執(zhí)行情況和效果。5.了解信息溝通與監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行情況。（三）審計(jì)重點(diǎn)1.內(nèi)部控制制度是否覆蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，是否存在漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部控制環(huán)境是否良好，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員素質(zhì)、企業(yè)文化等方面。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)措施是否合理、有效，是否能夠及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。4.控制活動(dòng)是否執(zhí)行到位，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等方面。5.信息溝通與監(jiān)督機(jī)制是否暢通，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問(wèn)題。十一、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。2.領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)學(xué)校內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。3.領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、合理性和效益性。4.領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況。（二）審計(jì)方法1.審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等資料。2.檢查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度文件和執(zhí)行記錄。3.查閱領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的重大經(jīng)濟(jì)決策文件和會(huì)議記錄。4.對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)。5.向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證。（三）審計(jì)重點(diǎn)1