PAGE旅行社財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范旅行社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障旅行社的健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于[旅行社名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋旅行社所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面反映財(cái)務(wù)狀況，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行旅行社的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。2.組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.辦理各類款項(xiàng)的收付結(jié)算，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與控制，進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。6.管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整、安全和保密。7.配合稅務(wù)部門做好稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，依法納稅。8.參與旅行社的經(jīng)濟(jì)合同簽訂、審核等工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)旅行社良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)，提出預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)旅行社的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)管理層審批。4.經(jīng)管理層審批后的預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)旅行社經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不成立。旅行社經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進(jìn)行：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。報(bào)管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.旅行社的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：旅行社已將商品或服務(wù)所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方或接受服務(wù)方。旅行社既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品或提供的服務(wù)實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入旅行社。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于組團(tuán)業(yè)務(wù)，以旅游團(tuán)隊(duì)結(jié)束行程并取得游客簽字確認(rèn)的行程單或結(jié)算單時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于地接業(yè)務(wù)，以與委托方結(jié)算并取得結(jié)算憑證時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照業(yè)務(wù)類型分別設(shè)置收入明細(xì)賬，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生情況。2.加強(qiáng)對(duì)收入的審核，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)每筆收入業(yè)務(wù)，應(yīng)審核相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等憑證，核對(duì)收入金額與合同約定是否一致。3.及時(shí)清理應(yīng)收賬款，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施催收，防止壞賬損失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括直接用于接待游客的交通、住宿、餐飲、門票等費(fèi)用。2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括銷售人員的薪酬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員的薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。2.營(yíng)業(yè)成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行分?jǐn)偤秃怂?。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過合理安排旅游線路、采購優(yōu)質(zhì)低價(jià)的旅游產(chǎn)品等方式，降低營(yíng)業(yè)成本。4.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)旅行社的經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的原則，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等，確保資金供應(yīng)的穩(wěn)定性。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金用于旅行社的主營(yíng)業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對(duì)重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：按照應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清理。3.存貨：主要包括旅游用品、紀(jì)念品等。應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、交通工具、辦公設(shè)備等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指旅行社擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.在取得無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示旅行社經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)旅行社提高經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作流程和控制要點(diǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資金、資產(chǎn)等各個(gè)方面，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。2.按照檔案保管期限的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理查閱手