PAGE為規(guī)范開(kāi)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司開(kāi)票管理，規(guī)范開(kāi)票行為，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和稅務(wù)合規(guī)性，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及開(kāi)票業(yè)務(wù)的部門(mén)和人員，包括銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保開(kāi)票行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則開(kāi)票信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，保證業(yè)務(wù)流程的順暢進(jìn)行。3.職責(zé)明確原則明確各部門(mén)在開(kāi)票管理中的職責(zé)，做到分工清晰、責(zé)任到人。4.安全保密原則妥善保管發(fā)票及開(kāi)票相關(guān)資料，防止信息泄露和發(fā)票丟失。二、開(kāi)票職責(zé)分工（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)與客戶(hù)溝通開(kāi)票需求，確保客戶(hù)提供準(zhǔn)確的開(kāi)票信息，包括客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等。2.根據(jù)銷(xiāo)售合同或訂單，及時(shí)準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)開(kāi)票金額、開(kāi)票項(xiàng)目、稅率等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.跟蹤發(fā)票開(kāi)具進(jìn)度，及時(shí)將發(fā)票交付給客戶(hù)，并取得客戶(hù)簽收確認(rèn)。（二）采購(gòu)部門(mén)1.向供應(yīng)商索取發(fā)票，確保取得合法有效的發(fā)票，并核對(duì)發(fā)票信息與采購(gòu)合同、送貨單等一致。2.將收到的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行發(fā)票審核。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具、審核、保管及歸檔工作。2.根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)提交的開(kāi)票信息，按照稅收法律法規(guī)和公司規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)采購(gòu)部門(mén)提交的發(fā)票進(jìn)行審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。4.定期對(duì)發(fā)票開(kāi)具和使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。三、開(kāi)票流程（一）銷(xiāo)售開(kāi)票流程1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)確認(rèn)開(kāi)票信息。如客戶(hù)信息發(fā)生變更，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)要求客戶(hù)提供相關(guān)證明文件，并及時(shí)更新開(kāi)票信息。2.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同或訂單，在系統(tǒng)中錄入開(kāi)票申請(qǐng)，詳細(xì)填寫(xiě)開(kāi)票金額、開(kāi)票項(xiàng)目、稅率、客戶(hù)信息等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到開(kāi)票申請(qǐng)后，對(duì)開(kāi)票信息進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括客戶(hù)信息的準(zhǔn)確性、開(kāi)票金額與銷(xiāo)售合同或訂單的一致性、稅率的適用性等。如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票；如審核不通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)反饋給銷(xiāo)售部門(mén)，要求其進(jìn)行修改。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將發(fā)票信息錄入系統(tǒng)，并打印發(fā)票。發(fā)票打印應(yīng)使用專(zhuān)用發(fā)票打印機(jī)，確保發(fā)票字跡清晰、內(nèi)容完整。5.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票交付給客戶(hù)。發(fā)票交付方式可根據(jù)客戶(hù)要求選擇郵寄、自取或電子發(fā)票推送等方式。如選擇郵寄方式，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)確保發(fā)票在郵寄過(guò)程中的安全，并取得客戶(hù)簽收記錄；如選擇自取方式，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)通知客戶(hù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到指定地點(diǎn)領(lǐng)取發(fā)票，并要求客戶(hù)簽字確認(rèn)；如選擇電子發(fā)票推送方式，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)確?？蛻?hù)能夠順利接收電子發(fā)票，并取得客戶(hù)接收確認(rèn)。（二）采購(gòu)開(kāi)票流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通開(kāi)票事宜，確保供應(yīng)商按照合同約定開(kāi)具發(fā)票。2.采購(gòu)部門(mén)收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息與采購(gòu)合同、送貨單等是否一致。核對(duì)內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具發(fā)票。3.采購(gòu)部門(mén)將核對(duì)無(wú)誤的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核通過(guò)后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)將發(fā)票認(rèn)證信息上傳至稅務(wù)系統(tǒng)，并妥善保管發(fā)票抵扣聯(lián)。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的一致。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員在領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并加蓋公司公章。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票。3.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票交回財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，并登記發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬。（二）發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和公司規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票開(kāi)具不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開(kāi)發(fā)票金額、項(xiàng)目等。如因特殊情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)等分別裝訂成冊(cè)，并按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管。（三）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存?？缭碌陌l(fā)票不得作廢。如因開(kāi)票有誤等原因需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.發(fā)票紅沖一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。五、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。2.稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，準(zhǔn)確填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅申報(bào)表應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況如實(shí)填寫(xiě)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.稅務(wù)申報(bào)人員在申報(bào)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通聯(lián)系，確保申報(bào)工作的順利進(jìn)行。（二）稅款繳納1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納方式可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式。2.稅款繳納完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，并妥善保管。完稅憑證應(yīng)作為記賬憑證的附件，與相關(guān)會(huì)計(jì)憑證一并裝訂成冊(cè)。3.如因特殊情況需要延期繳納稅款的，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。延期繳納稅款期間，公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算繳納滯納金。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)開(kāi)票管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門(mén)在開(kāi)票管理中的職責(zé)履行情況、開(kāi)票流程的執(zhí)行情況、發(fā)票管理情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反開(kāi)票管理制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供開(kāi)票相關(guān)資料和信息。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)公司存在開(kāi)票違規(guī)行為，公司應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并接受相應(yīng)的處罰。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織開(kāi)票管理相關(guān)培訓(xùn)，提高公司員工對(duì)開(kāi)票管理制度的認(rèn)識(shí)和理解，確保員工熟悉開(kāi)票流程和發(fā)票管理要求。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括稅收法律法規(guī)、開(kāi)票管理制度、發(fā)票開(kāi)具與審核、稅務(wù)申報(bào)與繳納等方面的知識(shí)和技能。培訓(xùn)方式可采用集中培訓(xùn)、在線(xiàn)培訓(xùn)、專(zhuān)題講座等多種形式。3.培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)組織員工進(jìn)行考核，確保員工掌握開(kāi)票管理相關(guān)知識(shí)和技能。對(duì)考核不合格的員工，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)考或再次培訓(xùn)，直至合格