PAGE嚴(yán)肅核查制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度規(guī)范旨在建立一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效的核查機(jī)制，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和有效性，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各崗位以及所有涉及公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：核查工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨(dú)立性原則：核查人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度，不受其他部門或個(gè)人的干擾和影響。3.全面性原則：涵蓋公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、銷售、人力資源、項(xiàng)目管理等。4.準(zhǔn)確性原則：確保核查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，能夠反映實(shí)際情況。5.及時(shí)性原則：及時(shí)開展核查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并采取措施加以解決。二、核查機(jī)構(gòu)與人員（一）核查機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的核查部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、組織實(shí)施公司的核查工作。核查部門直接向公司管理層匯報(bào)工作。（二）核查人員配備1.核查部門配備專業(yè)的核查人員，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)人員、法務(wù)合規(guī)人員、風(fēng)險(xiǎn)管理專家等。2.核查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。（三）核查人員職責(zé)1.制定核查計(jì)劃和方案，明確核查目標(biāo)和范圍。2.實(shí)施核查工作，收集、分析相關(guān)資料和證據(jù)。3.撰寫核查報(bào)告，如實(shí)反映核查情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出整改建議。4.跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。5.參與公司內(nèi)部管理制度的完善和優(yōu)化，提出改進(jìn)建議。三、核查內(nèi)容與方式（一）財(cái)務(wù)核查1.財(cái)務(wù)報(bào)表核查：檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)憑證核查：審查會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保記賬憑證與原始憑證相符。3.資金核查：核實(shí)資金的收支情況，檢查資金的使用是否合規(guī)，有無挪用、侵占等問題。4.資產(chǎn)核查：對(duì)公司的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，核實(shí)資產(chǎn)的存在性、完整性和所有權(quán)。5.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制核查：評(píng)估公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，檢查是否存在內(nèi)部控制缺陷。核查方式：定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、不定期抽查等。（二）采購核查1.采購流程核查：審查采購計(jì)劃的制定、采購審批、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購執(zhí)行等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.采購價(jià)格核查：對(duì)比市場價(jià)格，檢查采購價(jià)格是否合理，有無價(jià)格虛高或利益輸送等問題。3.采購質(zhì)量核查：檢查采購物資的質(zhì)量是否符合要求，有無因質(zhì)量問題導(dǎo)致的損失。4.采購付款核查：核實(shí)采購付款的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，檢查是否存在提前付款或逾期付款等情況。核查方式：實(shí)地考察供應(yīng)商、查閱采購合同和相關(guān)文件、數(shù)據(jù)分析等。（三）銷售核查1.銷售合同核查：審查銷售合同的簽訂、執(zhí)行情況，檢查合同條款是否明確、合法，有無潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.銷售收入核查：核實(shí)銷售收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，檢查是否存在虛增收入或隱瞞收入等問題。3.銷售費(fèi)用核查：檢查銷售費(fèi)用的支出是否合理，有無超支或浪費(fèi)現(xiàn)象。4.銷售回款核查：跟蹤銷售回款情況，檢查是否存在逾期未收回款項(xiàng)，分析原因并采取措施加以解決。核查方式：查閱銷售合同和相關(guān)文件、函證客戶、數(shù)據(jù)分析等。（四）人力資源核查1.招聘流程核查：審查招聘計(jì)劃的制定、招聘渠道選擇、面試錄用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無存在違規(guī)操作或不公平現(xiàn)象。2.薪酬福利核查：檢查薪酬核算的準(zhǔn)確性、福利發(fā)放的合規(guī)性，核實(shí)是否存在虛報(bào)薪酬或違規(guī)發(fā)放福利等問題。3.績效考核核查：評(píng)估績效考核制度的執(zhí)行情況，檢查考核結(jié)果是否公平、公正，有無存在績效造假等問題。4.員工離職核查：核實(shí)員工離職手續(xù)的辦理情況，檢查是否存在未結(jié)清的費(fèi)用或遺留問題。核查方式：查閱人力資源檔案和相關(guān)文件、訪談員工、數(shù)據(jù)分析等。（五）項(xiàng)目管理核查1.項(xiàng)目立項(xiàng)核查：審查項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、可行性，檢查立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)。2.項(xiàng)目預(yù)算核查：核實(shí)項(xiàng)目預(yù)算的編制是否合理，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，有無存在超預(yù)算支出等問題。3.項(xiàng)目進(jìn)度核查：跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度，檢查是否按計(jì)劃完成，有無存在延誤或停滯等情況。4.項(xiàng)目質(zhì)量核查：評(píng)估項(xiàng)目質(zhì)量是否符合要求，有無存在質(zhì)量問題或安全隱患。核查方式：查閱項(xiàng)目文檔、實(shí)地檢查項(xiàng)目進(jìn)展情況、訪談項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等。四、核查程序（一）核查準(zhǔn)備階段1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定核查項(xiàng)目和范圍。2.組建核查小組，明確小組成員的職責(zé)分工。3.收集與核查項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司內(nèi)部規(guī)章制度等資料。4.制定核查計(jì)劃和方案，包括核查目標(biāo)、范圍、方法、步驟、時(shí)間安排等。（二）核查實(shí)施階段1.向被核查部門或人員發(fā)送核查通知書，告知核查的目的、范圍、時(shí)間等事項(xiàng)。2.核查人員通過查閱文件、資料，訪談相關(guān)人員，實(shí)地觀察，數(shù)據(jù)分析等方式收集證據(jù)。3.對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行整理、分析和核實(shí)，確保證據(jù)的真實(shí)性、可靠性。4.與被核查部門或人員進(jìn)行溝通，聽取其意見和解釋，對(duì)存在的問題進(jìn)行深入調(diào)查。（三）核查報(bào)告階段1.核查小組根據(jù)核查情況撰寫核查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括核查目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議等。2.核查報(bào)告應(yīng)經(jīng)核查小組組長審核后提交給核查部門負(fù)責(zé)人。3.核查部門負(fù)責(zé)人對(duì)核查報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行討論，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀。4.將審核后的核查報(bào)告提交給公司管理層。（四）整改跟蹤階段1.公司管理層根據(jù)核查報(bào)告，下達(dá)整改通知，要求被核查部門或人員制定整改措施并限期整改。2.核查部門負(fù)責(zé)跟蹤整改情況，定期向公司管理層匯報(bào)整改進(jìn)展。3.對(duì)整改不力的部門或人員，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。五、核查結(jié)果處理（一）問題分類根據(jù)核查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度等，將問題分為一般問題、重要問題和重大問題。（二）處理措施1.一般問題：要求被核查部門或人員立即整改，提交整改報(bào)告。2.重要問題：除要求整改外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。3.重大問題：除采取上述措施外，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，啟動(dòng)專項(xiàng)調(diào)查，追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（三）結(jié)果運(yùn)用1.將核查結(jié)果作為公司內(nèi)部績效考核、干部任用、薪酬調(diào)整等的重要依據(jù)。2.根據(jù)核查發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，防止類似問題再次發(fā)生。六、保密與回避（一）保密規(guī)定1.核查人員應(yīng)對(duì)核查過程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密。2.未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得向任何第三方披露核查結(jié)果和相關(guān)信息。（二）回避制度1.核查人員與被核查部門或人員存在利害關(guān)系，可能影響核查公正性的應(yīng)予以回避。2.回避情形包括但不限于：親屬關(guān)系、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、業(yè)