PAGE內(nèi)審規(guī)范制度流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，加強內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司運營效率和經(jīng)濟效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司等分支機構(gòu)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計部門，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)基于客觀事實進行審計工作，保持公正、客觀的態(tài)度，不偏不倚地反映審計結(jié)果。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)具備相應(yīng)的權(quán)威性，其審計結(jié)論和建議應(yīng)得到公司管理層的重視和支持，被審計部門應(yīng)積極配合并執(zhí)行。4.保密性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財務(wù)信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、內(nèi)部審計機構(gòu)及人員（一）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直接對公司董事會負責(zé)。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計人員。（二）內(nèi)部審計人員職責(zé)1.制定審計計劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險管理要求，制定年度內(nèi)部審計計劃，報公司管理層批準(zhǔn)后組織實施。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦颍瑢矩攧?wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.撰寫審計報告：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核后報公司管理層。4.跟蹤審計整改：對審計報告中提出的審計意見和建議的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。5.參與風(fēng)險管理：協(xié)助公司管理層識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，提供風(fēng)險管理建議和咨詢服務(wù)。6.開展專項審計：根據(jù)公司管理層的要求或特定事項，開展專項審計工作，如經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、內(nèi)部控制審計等。7.培訓(xùn)與交流：參與公司內(nèi)部審計培訓(xùn)和交流活動，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。（三）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，依法履行審計職責(zé)。2.保持職業(yè)操守：誠實守信，廉潔奉公，保守秘密，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.客觀公正：以客觀事實為依據(jù)，公正地評價審計事項，不偏袒任何一方。4.專業(yè)勝任：具備扎實的專業(yè)知識和技能，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。5.溝通協(xié)作：與公司各部門保持良好的溝通與協(xié)作，共同推進公司內(nèi)部審計工作的順利開展。三、審計工作流程（一）審計準(zhǔn)備階段1.確定審計項目：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險管理狀況、內(nèi)部控制評價結(jié)果以及管理層的要求，確定年度審計項目。2.組建審計組：根據(jù)審計項目的性質(zhì)和復(fù)雜程度，選派具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的內(nèi)部審計人員組成審計組，并指定審計組長。3.制定審計方案：審計組應(yīng)根據(jù)審計項目的目標(biāo)和要求，制定詳細的審計方案。審計方案應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟、人員分工、時間安排等。4.下達審計通知書：審計組應(yīng)在實施審計前[X]個工作日，向被審計部門送達審計通知書。審計通知書應(yīng)包括審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員名單以及被審計部門應(yīng)提供的資料等內(nèi)容。（二）審計實施階段1.進駐被審計部門：審計組按照審計通知書確定的時間進駐被審計部門，召開審計進點會，向被審計部門介紹審計目的、范圍、程序和要求，聽取被審計部門的情況介紹。2.收集審計資料：審計人員應(yīng)要求被審計部門提供與審計事項相關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等，并對其進行審查、分析和整理。3.實施審計程序：審計人員應(yīng)根據(jù)審計方案，運用檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等審計方法，對被審計部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行詳細審查。4.編制審計工作底稿：審計人員應(yīng)將審計過程中獲取的審計證據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)資料等記錄在審計工作底稿中。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠支持審計報告的撰寫。5.溝通與反饋：審計過程中，審計人員應(yīng)與被審計部門保持密切溝通，及時反饋審計進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題。對于審計發(fā)現(xiàn)的確鑿證據(jù)和重大問題，應(yīng)與被審計部門進行充分溝通，聽取其意見和解釋。（三）審計報告階段1.撰寫審計報告：審計組應(yīng)在審計實施結(jié)束后，根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議以及被審計部門的反饋意見等內(nèi)容。2.征求意見：審計報告初稿完成后，應(yīng)征求被審計部門的意見。被審計部門應(yīng)在收到審計報告征求意見稿后的[X]個工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計組。審計組應(yīng)對被審計部門的意見進行認真研究和分析，對審計報告進行修改和完善。3.審核與批準(zhǔn)：審計報告經(jīng)修改完善后，報內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核。內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)重點審核審計報告的內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整，審計結(jié)論是否恰當(dāng)，審計建議是否合理可行。審核通過后的審計報告報公司管理層批準(zhǔn)。（四）審計整改階段1.下達審計意見書：公司管理層批準(zhǔn)審計報告后，內(nèi)部審計部門應(yīng)向被審計部門下達審計意見書，要求其針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，并在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改。2.跟蹤整改情況：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改措施落實情況，督促其按時完成整改任務(wù)。對于整改不力的部門，應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出進一步的處理建議。3.整改結(jié)果報告：被審計部門應(yīng)在整改期限屆滿后[X]個工作日內(nèi)，向內(nèi)部審計部門提交整改結(jié)果報告。整改結(jié)果報告應(yīng)包括整改措施的執(zhí)行情況、整改效果、未整改問題的原因及下一步計劃等內(nèi)容。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改結(jié)果報告進行審核，確認整改工作是否完成。四、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)審計1.財務(wù)報表審計：對公司年度財務(wù)報表進行審計，檢查財務(wù)報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，財務(wù)報表數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)收支審計：對公司各項財務(wù)收支活動進行審計，檢查財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和合理性，是否存在違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。3.資金審計：對公司資金的籌集、使用、管理等情況進行審計，檢查資金的安全性、流動性和效益性，是否存在資金閑置、挪用、浪費等問題。（二）內(nèi)部控制審計1.內(nèi)部控制制度審計：對公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進行審計，檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。2.風(fēng)險管理審計：協(xié)助公司管理層識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，對公司風(fēng)險管理體系的有效性進行審計，檢查風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對措施是否得當(dāng)，是否能夠有效防范和控制風(fēng)險。（三）經(jīng)濟責(zé)任審計1.任期經(jīng)濟責(zé)任審計：對公司所屬部門、子公司、分公司負責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計，評價其任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)收支狀況以及內(nèi)部控制執(zhí)行情況。2.離任經(jīng)濟責(zé)任審計：對公司所屬部門、子公司、分公司負責(zé)人離任時的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計，明確其離任時的財務(wù)狀況、資產(chǎn)狀況以及經(jīng)營成果，為公司管理層提供決策依據(jù)。（四）工程項目審計1.工程項目預(yù)算審計：對工程項目預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行情況進行審計，檢查預(yù)算編制是否合理、準(zhǔn)確，是否存在超預(yù)算現(xiàn)象。2.工程項目結(jié)算審計：對工程項目竣工結(jié)算進行審計，檢查結(jié)算金額是否準(zhǔn)確、合規(guī)，是否存在高估冒算、虛報工程量等問題。3.工程項目全過程跟蹤審計：對工程項目從立項、設(shè)計、施工到竣工驗收的全過程進行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決工程項目建設(shè)過程中存在的問題，確保工程項目順利實施。五、審計檔案管理（一）審計檔案的收集與整理1.審計項目結(jié)束后：審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的審計資料進行收集整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計部門反饋意見、整改結(jié)果報告等。2.分類歸檔：審計資料應(yīng)按照審計項目進行分類歸檔，同一審計項目的資料應(yīng)集中存放，便于查閱和管理。（二）審計檔案的保管與查閱1.保管期限：審計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求確定保管期限，一般分為永久保管、定期保管（[X]年、[X]年等）。2.保管地點：審計檔案應(yīng)存放在安全、保密的地點，由專人負責(zé)保管。3.查閱審批：公司內(nèi)部人員查閱審計檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人批準(zhǔn)