財務報銷流程及審核規(guī)范說明為規(guī)范企業(yè)財務報銷行為，保障資金使用的合規(guī)性與效率，明確報銷流程各環(huán)節(jié)職責及審核標準，結合企業(yè)財務管理要求，現將報銷流程及審核規(guī)范說明如下，供全體員工及相關管理者參考執(zhí)行。一、報銷流程概述財務報銷是將業(yè)務活動產生的費用憑證按規(guī)定流程提交、審核、支付的管理行為，核心圍繞“合規(guī)性、真實性、效率性”展開，涵蓋報銷發(fā)起、單據整理、提交審批、財務審核、款項支付、憑證歸檔六大環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)需崗位協(xié)同落實。二、報銷流程詳細步驟（一）報銷發(fā)起與單據整理1.報銷發(fā)起：報銷人需在業(yè)務完成后（或按周期）發(fā)起報銷，明確報銷事項（如差旅費、辦公費、招待費等），并確認費用歸屬部門及項目（如有）。2.單據整理：提供合法有效憑證（如發(fā)票、財政票據、簽收單等），憑證需注明業(yè)務內容、日期、金額、收款方信息，且不得涂改、挖補。輔助材料：差旅費附行程單、審批單；采購類附合同（或訂單）、驗收單；會議費附會議通知、簽到表等。單據粘貼：按“同類、小額在上、大額在下”原則粘貼，標注總金額及張數，確保平整、易翻閱。（二）提交審批1.部門初審：報銷人將單據提交部門負責人（或授權人），負責人審核業(yè)務真實性（如是否為部門必要支出、是否符合預算），確認后簽字。2.層級審批：根據企業(yè)《費用審批權限表》，超過規(guī)定額度或特殊事項需提交更高層級審批（如分管領導、總經理）。審批人需審核“是否符合制度、是否超預算、是否必要”。（三）財務審核財務人員收到審批單據后，從合規(guī)性、真實性、完整性、準確性四維度審核（審核要點見下文“審核規(guī)范”）。若審核通過，進入支付環(huán)節(jié)；若存在問題，退回報銷人補充完善（需注明退回原因，如“發(fā)票蓋章不清”“缺驗收單”等）。（四）款項支付1.對公支出優(yōu)先轉賬（需提供收款方賬戶信息），個人報銷原則上轉入員工本人工資卡（特殊情況需書面說明）。2.支付時效：常規(guī)報銷在審核通過后[X]個工作日內完成；緊急報銷需提前溝通，經財務負責人審批后加急處理。（五）憑證歸檔支付完成后，財務人員將報銷憑證與審批記錄整理歸檔，按“年度-月份-部門-事項”分類，確?？勺匪?。歸檔憑證需保存至規(guī)定年限（按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行）。三、審核規(guī)范核心要點（一）合規(guī)性審核1.政策合規(guī)：費用需符合國家財稅政策（如發(fā)票類型匹配業(yè)務、無違規(guī)支出）、企業(yè)制度（如差旅費標準、招待費限額）。2.預算合規(guī)：支出需在部門/項目預算范圍內，超預算需提供“預算調整申請”或專項審批。（二）真實性審核1.票據真實：審核發(fā)票真?zhèn)危赏ㄟ^稅務系統(tǒng)查驗）、票據與業(yè)務的關聯(lián)性（如發(fā)票內容與行程單是否一致）。2.業(yè)務真實：通過合同、驗收單、影像資料（如出差照片）等佐證業(yè)務發(fā)生，杜絕虛構業(yè)務、拆分報銷。（三）完整性審核1.單據完整：需附全必要憑證（如“會議費”需會議通知+簽到表+發(fā)票），不得遺漏關鍵材料。2.簽字完整：審批流程需按層級簽字，不得代簽、漏簽；報銷人需簽字確認“費用真實、同意支付”。（四）準確性審核1.金額準確：發(fā)票金額與實際支出一致，大小寫金額無涂改、無矛盾；費用分攤（如多人出差）需清晰、合理。2.計算準確：差旅費補貼、折扣計算等需符合公式（如“補貼=天數×日標準”），不得多計、錯計。四、常見問題及處理方式（一）票據不合規(guī)問題：發(fā)票抬頭錯誤、蓋章模糊、稅率不符等。處理：退回報銷人重新取得合規(guī)票據；無法重開的需提供“情況說明+收款方證明”，經財務負責人審批后可酌情認可。（二）審批超時問題：審批人未及時簽字，影響報銷進度。處理：報銷人可通過OA系統(tǒng)或書面提醒審批人，必要時提交上級協(xié)調；緊急事項可申請“先支付后補簽”（需財務負責人審批）。（三）支付延遲問題：因賬戶信息錯誤、銀行系統(tǒng)故障導致支付失敗。處理：財務人員需及時反饋原因，報銷人需核對賬戶信息并重新提交；若為銀行問題，財務協(xié)調銀行加急處理。五、注意事項1.提前溝通：特殊事項（如超預算、非標準支出）需提前與財務、審批人溝通，避免事后補流程。2.時效要求：費用需在業(yè)務完成后[X]個月內報銷，逾期需說明原因，否則不予受理。3.留存?zhèn)浞荩簣箐N人需留存單據復印件，便于后續(xù)查詢；財務需備份審批記錄，確保責任可追溯。4.責任歸屬：報銷人對單據真實性負責，審批人對業(yè)務