2026年審計(jì)師考試法規(guī)知識(shí)測(cè)試試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年審計(jì)師考試法規(guī)知識(shí)測(cè)試試題及答案考核對(duì)象：審計(jì)師資格考試應(yīng)試人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)法規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不得與被審計(jì)單位存在可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益關(guān)系。2.根據(jù)《公司法》，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使公司經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。3.擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的人員，不得兼任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。4.上市公司信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送信息披露文件，情節(jié)嚴(yán)重的，可能被處以5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。5.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，必須采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。7.根據(jù)《合同法》，合同變更不需要經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致。8.擔(dān)任因違法行為被吊銷執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人的，自被吊銷之日起5年內(nèi)不得申請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。9.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不得用于公開(kāi)披露。10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)其所在機(jī)構(gòu)出具的不實(shí)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)？（）A.對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)性進(jìn)行檢查C.對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)社會(huì)組織的捐贈(zèng)資金使用情況實(shí)施審計(jì)2.根據(jù)《證券法》，上市公司信息披露義務(wù)人未按規(guī)定披露重大事件，可能被處以的罰款上限為？（）A.10萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.100萬(wàn)元3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)？（）A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告B.出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.拒絕出具審計(jì)報(bào)告D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)其所在機(jī)構(gòu)出具的不實(shí)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)的責(zé)任形式為？（）A.有限責(zé)任B.無(wú)限責(zé)任C.補(bǔ)充責(zé)任D.連帶責(zé)任5.根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，需要代表多少以上表決權(quán)的股東通過(guò)？（）A.1/2B.2/3C.3/4D.4/56.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”適用于？（）A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策變更B.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況惡化D.被審計(jì)單位未披露關(guān)聯(lián)方交易7.上市公司信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送信息披露文件，情節(jié)嚴(yán)重的，可能被處以何種處罰？（）A.沒(méi)收違法所得B.責(zé)令改正并處以罰款C.暫停上市D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性要求不包括？（）A.不得與被審計(jì)單位存在重大利害關(guān)系B.不得收受被審計(jì)單位的禮品C.可以在被審計(jì)單位擔(dān)任董事D.應(yīng)當(dāng)回避可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系9.根據(jù)《合同法》，合同無(wú)效的法律后果是？（）A.合同自始無(wú)效B.合同部分有效部分無(wú)效C.合同效力待定D.合同自動(dòng)解除10.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，有權(quán)采取的措施不包括？（）A.檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料B.調(diào)閱被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)C.限制被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些行為可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性？（）A.收受被審計(jì)單位的賄賂B.在被審計(jì)單位擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)C.與被審計(jì)單位存在重大交易D.接受被審計(jì)單位的免費(fèi)旅游2.根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出哪些決議需要代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)？（）A.修改公司章程B.增加或者減少注冊(cè)資本C.轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)D.解散公司3.審計(jì)報(bào)告中的“其他事項(xiàng)段”適用于？（）A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策變更B.被審計(jì)單位未披露關(guān)聯(lián)方交易C.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況惡化4.上市公司信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送信息披露文件，可能被采取的監(jiān)管措施包括？（）A.沒(méi)收違法所得B.責(zé)令改正并處以罰款C.暫停上市D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度包括？（）A.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持質(zhì)疑B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制保持懷疑C.對(duì)被審計(jì)單位的管理層保持信任D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境保持關(guān)注6.根據(jù)《合同法》，合同變更需要滿足的條件包括？（）A.雙方當(dāng)事人協(xié)商一致B.不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定C.不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益D.不需要通知合同相對(duì)人7.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，有權(quán)采取的措施包括？（）A.檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料B.調(diào)閱被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)C.限制被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)其所在機(jī)構(gòu)出具的不實(shí)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)的責(zé)任形式包括？（）A.有限責(zé)任B.無(wú)限責(zé)任C.補(bǔ)充責(zé)任D.連帶責(zé)任9.上市公司信息披露義務(wù)人未按規(guī)定披露重大事件，可能被處以的罰款上限為？（）A.10萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.100萬(wàn)元10.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”適用于？（）A.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)B.被審計(jì)單位未披露關(guān)聯(lián)方交易C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況惡化D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策變更未披露四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在執(zhí)行某上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在重大錯(cuò)報(bào)，但該公司管理層拒絕進(jìn)行調(diào)整。A考慮到該公司是上市公司，且錯(cuò)報(bào)金額重大，遂出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。然而，該公司在公告審計(jì)報(bào)告后，股價(jià)大幅下跌，導(dǎo)致投資者損失慘重。后經(jīng)調(diào)查，該公司管理層存在故意隱瞞財(cái)務(wù)信息的嫌疑。問(wèn)題：1.A在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，是否履行了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎？2.該公司管理層拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)的行為是否違法？3.投資者因該公司財(cái)務(wù)信息失實(shí)而遭受損失，A是否需要承擔(dān)責(zé)任？案例二：某審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某市政府部門(mén)2019年度預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，發(fā)現(xiàn)該部門(mén)存在重大資金挪用問(wèn)題。審計(jì)機(jī)關(guān)遂出具了審計(jì)報(bào)告，并要求該部門(mén)限期整改。然而，該部門(mén)并未在規(guī)定期限內(nèi)整改，且拒絕提供相關(guān)資料。審計(jì)機(jī)關(guān)遂向法院提起訴訟，要求法院責(zé)令該部門(mén)整改。問(wèn)題：1.審計(jì)機(jī)關(guān)是否有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)監(jiān)督？2.被審計(jì)單位拒絕提供相關(guān)資料的行為是否違法？3.法院是否應(yīng)當(dāng)支持審計(jì)機(jī)關(guān)的訴訟請(qǐng)求？案例三：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人B在擔(dān)任某公司董事期間，發(fā)現(xiàn)該公司存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但該公司管理層并未采取任何措施。B遂向該公司董事會(huì)提出警告，但該公司董事會(huì)并未予以重視。后該公司因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，導(dǎo)致投資者損失慘重。問(wèn)題：1.B作為公司董事，是否有義務(wù)向公司董事會(huì)提出警告？2.該公司管理層未采取措施的行為是否違法？3.投資者因該公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)而遭受損失，B是否需要承擔(dān)責(zé)任？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性？2.論述審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的意義和作用。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√審計(jì)法規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不得與被審計(jì)單位存在可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益關(guān)系。2.√根據(jù)《公司法》，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使公司經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。3.√擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的人員，不得兼任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。4.√上市公司信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送信息披露文件，情節(jié)嚴(yán)重的，可能被處以5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。5.√審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。6.√注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，必須采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。7.×根據(jù)《合同法》，合同變更需要經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致。8.√擔(dān)任因違法行為被吊銷執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人的，自被吊銷之日起5年內(nèi)不得申請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。9.√審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不得用于公開(kāi)披露。10.√會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)其所在機(jī)構(gòu)出具的不實(shí)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。二、單選題1.B根據(jù)《審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)不包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)性進(jìn)行檢查。2.C根據(jù)《證券法》，上市公司信息披露義務(wù)人未按規(guī)定披露重大事件，可能被處以50萬(wàn)元的罰款。3.B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。4.B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)其所在機(jī)構(gòu)出具的不實(shí)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。5.B根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，需要代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。6.A審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”適用于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策變更。7.B上市公司信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送信息披露文件，情節(jié)嚴(yán)重的，可能被責(zé)令改正并處以罰款。8.C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得在被審計(jì)單位擔(dān)任董事。9.A根據(jù)《合同法》，合同無(wú)效的法律后果是合同自始無(wú)效。10.C審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，無(wú)權(quán)限制被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。三、多選題1.ABCD收受被審計(jì)單位的賄賂、擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)、存在重大交易、接受免費(fèi)旅游都可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。2.AB根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，需要代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。3.AB審計(jì)報(bào)告中的“其他事項(xiàng)段”適用于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策變更、未披露關(guān)聯(lián)方交易。4.ABC上市公司信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送信息披露文件，可能被采取的監(jiān)管措施包括沒(méi)收違法所得、責(zé)令改正并處以罰款、暫停上市。5.ABD注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度包括對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持質(zhì)疑、對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制保持懷疑、對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境保持關(guān)注。6.ABC根據(jù)《合同法》，合同變更需要滿足的條件包括雙方當(dāng)事人協(xié)商一致、不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定、不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益。7.ABD審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，有權(quán)采取的措施包括檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料、調(diào)閱被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)、要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件。8.BCD會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)其所在機(jī)構(gòu)出具的不實(shí)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)的責(zé)任形式包括無(wú)限責(zé)任、補(bǔ)充責(zé)任、連帶責(zé)任。9.BCD上市公司信息披露義務(wù)人未按規(guī)定披露重大事件，可能被處以30萬(wàn)元、50萬(wàn)元、100萬(wàn)元的罰款。10.AD審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”適用于被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)、會(huì)計(jì)政策變更未披露。四、案例分析案例一：1.是。A在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，履行了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。2.是。該公司管理層拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)的行為違反了《公司法》和《證券法》的相關(guān)規(guī)定。3.不需要。A已經(jīng)履行了審計(jì)職責(zé)，且已經(jīng)出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，無(wú)需承擔(dān)責(zé)任。案例二：1.是。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)政府預(yù)算