2026年經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試真題解析及試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試真題解析及試題及答案考核對(duì)象：經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央財(cái)政收入主要來源于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。2.稅收的征收主體是國(guó)家，征收依據(jù)是法律，征收目的是無償取得財(cái)政收入。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是從事銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。4.財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移性支出，不直接增加政府收入。5.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、調(diào)整和征收都必須以法律為依據(jù)。6.營(yíng)業(yè)稅已于2012年被全面取代，現(xiàn)統(tǒng)一征收增值稅。7.個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和累進(jìn)稅率兩種形式。8.財(cái)政預(yù)算按編制周期可分為年度預(yù)算和多年預(yù)算。9.發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收收入中，間接稅占比通常高于直接稅。10.稅收滯納金屬于對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)處罰，不屬于稅收本身。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央稅？A.關(guān)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是？A.營(yíng)業(yè)額B.增值額C.成本價(jià)D.銷售收入3.財(cái)政支出的最基本功能是？A.調(diào)節(jié)收入分配B.維持國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D.控制通貨膨脹4.以下哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性5.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于？A.企業(yè)收入B.個(gè)人綜合所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.增值稅納稅人6.財(cái)政預(yù)算的編制方式分為？A.零基預(yù)算和增量預(yù)算B.滾動(dòng)預(yù)算和固定預(yù)算C.預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外D.中央預(yù)算和地方預(yù)算7.以下哪項(xiàng)屬于轉(zhuǎn)移性支出？A.國(guó)防支出B.行政管理費(fèi)C.社會(huì)救濟(jì)支出D.基礎(chǔ)設(shè)施投資8.稅收法定原則的核心是？A.稅收立法權(quán)集中B.稅收征收程序規(guī)范C.稅收政策靈活調(diào)整D.稅收優(yōu)惠廣泛適用9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.個(gè)人所得稅10.財(cái)政補(bǔ)貼的主要目的是？A.增加政府收入B.優(yōu)化資源配置C.控制物價(jià)水平D.調(diào)節(jié)收入分配三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括？A.無償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.靈活性E.流轉(zhuǎn)性2.財(cái)政支出的主要功能有？A.維持國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)B.調(diào)節(jié)收入分配C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D.控制通貨膨脹E.優(yōu)化資源配置3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息股息紅利所得E.增值稅4.財(cái)政預(yù)算的編制方法有？A.零基預(yù)算B.增量預(yù)算C.滾動(dòng)預(yù)算D.固定預(yù)算E.預(yù)算外資金5.稅收法定原則的意義在于？A.保障納稅人權(quán)益B.維護(hù)國(guó)家稅收秩序C.提高稅收征管效率D.增加政府財(cái)政收入E.促進(jìn)稅收政策公平6.增值稅的計(jì)算方法包括？A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.組成計(jì)稅價(jià)格法D.從價(jià)計(jì)稅法E.從量計(jì)稅法7.財(cái)政支出的分類方式有？A.按支出功能分類B.按支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類C.按支出項(xiàng)目分類D.按支出周期分類E.按支出規(guī)模分類8.稅收的征收程序包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅收檢查E.稅收處罰9.財(cái)政補(bǔ)貼的形式包括？A.財(cái)政撥款B.財(cái)政貼息C.財(cái)政退稅D.財(cái)政減免E.財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)10.稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響包括？A.調(diào)節(jié)收入分配B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C.控制通貨膨脹D.優(yōu)化資源配置E.影響消費(fèi)投資四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年銷售貨物收入500萬元，購(gòu)進(jìn)貨物成本300萬元，期間發(fā)生廣告費(fèi)50萬元（符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)），支付銀行貸款利息20萬元，繳納增值稅銷項(xiàng)稅額80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某居民個(gè)人2025年工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)金6萬元，出租房產(chǎn)年租金收入8萬元（扣除相關(guān)費(fèi)用后凈收入5萬元），銀行存款利息收入2萬元。假設(shè)該個(gè)人適用工資薪金所得稅率3%-45%，年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，出租房產(chǎn)按10%稅率征收個(gè)人所得稅，利息收入按20%稅率征收個(gè)人所得稅。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某地方政府2025年度財(cái)政預(yù)算安排如下：稅收收入100億元，非稅收入20億元，支出包括：基本公共服務(wù)支出50億元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出30億元，社會(huì)保障支出15億元，其他支出5億元。假設(shè)該年度預(yù)算執(zhí)行過程中，稅收收入超收10%，支出超支5%。請(qǐng)計(jì)算該年度實(shí)際財(cái)政收支情況及預(yù)算執(zhí)行偏差率。五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在財(cái)政稅收管理中的重要性。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析增值稅改革對(duì)財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙重影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（中央稅包括關(guān)稅、消費(fèi)稅等，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于地方稅）2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×（發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收收入中，直接稅占比通常高于間接稅）10.×（稅收滯納金屬于稅收征收的附加費(fèi)用，但本質(zhì)仍屬于稅收范疇）二、單選題1.B（營(yíng)業(yè)稅已取消，現(xiàn)征收增值稅）2.B（增值稅以增值額為計(jì)稅基礎(chǔ)）3.B（財(cái)政支出的基本功能是維持國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)）4.C（稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性、固定性）5.B（個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于綜合所得）6.A（財(cái)政預(yù)算的編制方式分為零基預(yù)算和增量預(yù)算）7.C（社會(huì)救濟(jì)支出屬于轉(zhuǎn)移性支出）8.A（稅收法定原則的核心是稅收立法權(quán)集中）9.D（個(gè)人所得稅不屬于增值稅的征稅范圍）10.B（財(cái)政補(bǔ)貼的主要目的是優(yōu)化資源配置）三、多選題1.ABC（稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性、固定性）2.ABCDE（財(cái)政支出的主要功能包括維持國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、控制通貨膨脹、優(yōu)化資源配置）3.ABCD（個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息股息紅利所得）4.ABC（財(cái)政預(yù)算的編制方法包括零基預(yù)算、增量預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算）5.ABCE（稅收法定原則的意義在于保障納稅人權(quán)益、維護(hù)國(guó)家稅收秩序、促進(jìn)稅收政策公平、提高稅收征管效率）6.AB（增值稅的計(jì)算方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）7.AB（財(cái)政支出的分類方式包括按支出功能分類和按支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類）8.ABCD（稅收的征收程序包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅收檢查）9.ABCDE（財(cái)政補(bǔ)貼的形式包括財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、財(cái)政退稅、財(cái)政減免、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)）10.ABCDE（稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響包括調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、控制通貨膨脹、優(yōu)化資源配置、影響消費(fèi)投資）四、案例分析案例一：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算：1.銷售收入：500萬元2.成本：300萬元3.廣告費(fèi)扣除：50萬元4.利息費(fèi)用扣除：20萬元5.增值稅銷項(xiàng)稅額：80萬元（不計(jì)入應(yīng)納稅所得額）6.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：40萬元（不計(jì)入應(yīng)納稅所得額）7.應(yīng)納稅所得額=500-300-50-20=130萬元8.企業(yè)所得稅=130×25%=32.5萬元案例二：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算：1.工資薪金所得：12萬元（適用稅率3%，應(yīng)納稅額=12×3%=0.36萬元）2.年終獎(jiǎng)金：6萬元（單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率10%，應(yīng)納稅額=6×10%=0.6萬元）3.出租房產(chǎn)所得：5萬元（適用稅率10%，應(yīng)納稅額=5×10%=0.5萬元）4.利息收入：2萬元（適用稅率20%，應(yīng)納稅額=2×20%=0.4萬元）5.個(gè)人所得稅合計(jì)=0.36+0.6+0.5+0.4=1.86萬元案例三：財(cái)政收支情況計(jì)算：1.預(yù)算收入：100+20=120億元2.預(yù)算支出：50+30+15+5=100億元3.實(shí)際收入：100×(1+10%)=110億元4.實(shí)際支出：100×(1+5%)=105億元5.實(shí)際收支差額=110-105=5億元（結(jié)余）6.預(yù)算執(zhí)行偏差率=|(110-120)/120|×100%=8.33%（收入偏差）=|(105-100)/100|×100%=5%（支出偏差）五、論述題1.稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在財(cái)政稅收管理中的重要性稅收法定原則的基本內(nèi)涵是指稅收的設(shè)立、調(diào)整和征收都必須以法律為依據(jù)，納稅人享有依法納稅的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。其核心在于保障納稅人權(quán)益，維護(hù)國(guó)家稅收秩序，促進(jìn)稅收政策公平。在財(cái)政稅收管理中，稅收法定原則的重要性體現(xiàn)在：-保障納稅人權(quán)益：稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，保障納稅人合法權(quán)益。-維護(hù)國(guó)家稅收秩序：稅收法定原則確保稅收政策的穩(wěn)定性和可預(yù)期性，避免稅收政策頻繁變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)造成沖擊。-促進(jìn)稅收政策公平：稅收法定原則要求稅收政策對(duì)所有納稅人一視同仁，避免稅收歧視，促進(jìn)社會(huì)公平。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析增值稅改革對(duì)財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙重影響增值稅改革對(duì)財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙重影響體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-對(duì)財(cái)政收入的影響：-短期內(nèi)，增值稅改革可能導(dǎo)致財(cái)政收入下降，因?yàn)椴糠制髽I(yè)可能因進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增