2026年全國經濟師考試模擬及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經濟師考試模擬試卷（中級）考核對象：中級經濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分）20分-單選題（共10題，每題2分）20分-多選題（共10題，每題2分）20分-案例分析題（共3題，每題6分）18分-論述題（共2題，每題11分）22分總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，請判斷正誤）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律為依據，但行政規(guī)章可以設定臨時性稅收。2.增值稅屬于流轉稅，其計稅依據是商品或服務的增值額。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為15%。4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。5.財政轉移支付主要分為一般性轉移支付和專項轉移支付兩種形式。6.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。7.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票在開具要求上沒有區(qū)別。8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分可以稅前扣除。9.財政預算的編制原則包括公開性、科學性、統(tǒng)籌性。10.稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負的行為，屬于違法行為。二、單選題（共10題，每題2分，請選擇唯一正確答案）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營業(yè)稅（已取消）D.個人所得稅2.納稅人銷售貨物或提供應稅服務，納稅人選擇簡易計稅方法的，增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%3.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括職工薪酬、辦公費用等，屬于（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.期間費用D.投資性支出4.下列項目中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.住房貸款利息B.職業(yè)資格繼續(xù)教育費用C.3歲以下嬰幼兒照護費用D.個人購買的商業(yè)健康保險支出5.財政預算的編制方法中，以年度收支預算為基礎，結合經濟社會發(fā)展情況進行調整的是（）。A.零基預算B.績效預算C.彈性預算D.增量預算6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關對納稅人欠繳稅款的，每日加收欠繳稅款萬分之五的滯納金，該利率屬于（）。A.處罰性利率B.優(yōu)惠性利率C.自然利率D.市場利率7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產的折舊年限，一般不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年8.財政轉移支付的主要目的是（）。A.增加財政收入B.調節(jié)地區(qū)間財力差距C.控制財政支出規(guī)模D.優(yōu)化財政支出結構9.下列發(fā)票中，可以作為增值稅進項抵扣憑證的是（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.電子發(fā)票（未認證）D.出口發(fā)票10.稅收籌劃的核心原則是（）。A.合法性B.效益性C.公平性D.靈活性三、多選題（共10題，每題2分，請選擇所有正確答案）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.關稅C.資源稅D.車船稅2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.職工福利費B.業(yè)務招待費C.資產減值損失D.稅收滯納金3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金4.財政轉移支付的形式包括（）。A.一般性轉移支付B.專項轉移支付C.調劑性轉移支付D.均衡性轉移支付5.增值稅的納稅人根據經營規(guī)模和會計核算健全程度分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人（簡易計稅）D.小規(guī)模納稅人（簡易計稅）6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權采取的強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人財產B.通知銀行劃撥存款C.限制納稅人出境D.依法拍賣納稅人財產7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.稅收抵免8.財政預算的編制原則包括（）。A.公開性B.科學性C.統(tǒng)籌性D.預算平衡9.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括（）。A.必須開具電子發(fā)票B.發(fā)票代碼必須與納稅人登記代碼一致C.發(fā)票內容必須真實、準確D.發(fā)票存根聯必須保存5年10.稅收籌劃的合法性要求包括（）。A.依據稅收法律法規(guī)B.不得損害國家利益C.不得濫用稅收優(yōu)惠D.可以通過虛構交易實現四、案例分析題（共3題，每題6分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，管理費用500萬元，銷售費用300萬元，財務費用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。問題：1.該企業(yè)2025年度的應納稅所得額是多少？2.該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅是多少？案例二：某餐飲企業(yè)2025年8月銷售餐飲服務取得含稅收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%。假設該企業(yè)當月無其他應稅行為。問題：1.該企業(yè)2025年8月應繳納的增值稅是多少？2.該企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？為什么？案例三：某居民個人2025年度工資收入12萬元，年終獎收入6萬元。該個人在2025年度享受子女教育專項附加扣除1.2萬元，大病醫(yī)療支出專項附加扣除0.5萬元。假設該個人適用綜合所得稅率表（部分稅率如下：3%（0-36,000元），10%（36,000-144,000元），20%（144,000-300,000元）等）。問題：1.該個人2025年度應繳納的個人所得稅是多少？2.該個人在計算個人所得稅時，哪些收入可以享受專項附加扣除？五、論述題（共2題，每題11分）1.論述稅收法定原則的主要內容及其在稅收征管中的重要性。2.結合當前財政政策，分析財政轉移支付對區(qū)域經濟發(fā)展的作用及存在的問題。---標準答案及解析一、判斷題1.×（稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律為依據，行政規(guī)章不能設定稅收）2.√3.√4.√5.√6.√7.×（增值稅專用發(fā)票需認證才能抵扣，普通發(fā)票不能抵扣）8.√9.√10.×（稅收籌劃是合法行為）二、單選題1.B2.C3.C4.D5.D6.A7.B8.B9.B10.A三、多選題1.B2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B5.A,B6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.B,C,D10.A,B,C四、案例分析題案例一：1.應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用-財務費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1050萬元2.應納稅所得額為1050萬元，超過300萬元，需分段計算：-100萬元部分：100×12.5%×20%=2.5萬元-超過100萬元至300萬元的部分：200萬元×50%×20%=20萬元-總應納稅額=2.5+20=22.5萬元案例二：1.應納增值稅=含稅收入/(1+征收率)×征收率=100/(1+0.03)×0.03≈2.91萬元2.不可以。小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。案例三：1.應納稅所得額=工資收入+年終獎收入-專項附加扣除-大病醫(yī)療支出=12+6-1.2-0.5=16.3萬元應納稅額=36,000×3%+(144,000-36,000)×10%+(300,000-144,000)×20%+(16.3-300,000)×20%=1,080+10,800+33,600+0=45,480元2.可以享受子女教育、大病醫(yī)療專項附加扣除。年終獎不適用專項附加扣除。五、論述題1.稅收法定原則的主要內容及其在稅收征管中的重要性稅收法定原則是現代法治國家的基本原則，其主要內容包括：-稅收要素法定：稅收的征收主體、征收對象、征收標準、征收程序等必須由法律明確規(guī)定。-稅收要素明確：稅收要素必須清晰、具體，避免模糊不清導致納稅人無所適從。-稅收程序正當：稅務機關的征稅行為必須遵循法定程序，保障納稅人合法權益。稅收法定原則在稅收征管中的重要性體現在：-保障納稅人權益：防止稅務機關濫用權力，確保征稅行為合法合規(guī)。-維護稅法權威：增強稅法的可預測性和穩(wěn)定性，促進社會公平。-促進依法治國：稅收法定是依法治國的重要組成部分，推動國家治理體系和治理能力現代化。2.財政轉移支付對區(qū)域經濟發(fā)展的作用及存在的問題財政轉移支付對區(qū)域經濟發(fā)展具有重要作用：-調節(jié)地區(qū)財力差距：通過轉移支付，中央政府可以平衡地區(qū)間財力，促進區(qū)域協調發(fā)展。-支持地方公共服務：轉移支付可以彌補地方財政缺口，提高公共服務水平。-引導資源合理配置：