2026年全國經濟師考試財政稅收練習題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經濟師考試財政稅收練習題及答案考核對象：全國經濟師考試（財政稅收方向）考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央政府集中的財政收入比例越高，地方政府財政自主性越強。2.稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。3.增值稅屬于流轉稅，其征稅對象是商品和服務的增值額。4.財政補貼屬于負稅，會直接減少納稅人可支配收入。5.稅收杠桿通過稅率調整影響經濟行為，屬于宏觀調控的重要手段。6.發(fā)達國家的稅收收入結構中，間接稅占比通常高于直接稅。7.轉移性支付是中央政府對地方政府的單向資金轉移，不計入GDP核算。8.稅收法定原則要求所有稅收政策必須經過立法機關審議通過。9.企業(yè)所得稅的稅率調整屬于財政政策的短期工具。10.稅收征管中的“金稅工程”主要依靠信息技術手段提升征管效率。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.個人所得稅B.增值稅C.營業(yè)稅（已取消）D.資源稅2.稅收的“橫向公平”原則要求（）。A.稅收負擔與收入能力成正比B.同類納稅人適用相同稅率C.稅收收入占GDP比重穩(wěn)定D.減稅政策優(yōu)先惠及低收入群體3.以下哪項不屬于稅收強制性的體現？（）A.稅收征收以法律為依據B.逾期未繳稅將面臨罰款C.納稅人可自行選擇繳稅方式D.稅務機關有權強制執(zhí)行稅收4.增值稅的“銷項稅額”是指（）。A.企業(yè)采購原材料支付的增值稅B.企業(yè)銷售商品收取的增值稅C.企業(yè)出口貨物退還的增值稅D.企業(yè)固定資產折舊的增值稅5.財政轉移支付的主要目的是（）。A.增加中央財政收入B.調節(jié)地區(qū)間財力差距C.控制通貨膨脹D.減少稅收征管成本6.稅收“累進稅率”的特點是（）。A.收入越高，稅率越低B.收入越高，稅率越高C.所有納稅人適用統一稅率D.稅率隨經濟周期波動7.以下哪項屬于稅收“效率原則”的范疇？（）A.稅收政策應兼顧公平與效率B.稅收負擔應主要由企業(yè)承擔C.稅收征管成本應最小化D.稅收優(yōu)惠應優(yōu)先支持中小企業(yè)8.營業(yè)稅改征增值稅的背景是（）。A.稅收收入結構失衡B.企業(yè)稅負過重C.商品流通環(huán)節(jié)過多D.以上都是9.稅收“中性原則”要求（）。A.稅收政策干預市場行為B.稅收政策不干預市場行為C.稅收收入用于公共支出D.稅率調整應與經濟增長同步10.發(fā)達國家稅收收入的主要來源是（）。A.關稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.車船稅三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括（）。A.無償性B.強制性C.固定性D.靈活性E.公平性2.流轉稅的主要稅種有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已取消）D.關稅E.企業(yè)所得稅3.財政補貼的形式包括（）。A.價格補貼B.財政貼息C.稅收減免D.轉移支付E.社會福利支出4.稅收杠桿的宏觀調控作用體現在（）。A.調節(jié)收入分配B.控制通貨膨脹C.促進經濟增長D.優(yōu)化資源配置E.增加政府收入5.稅收法定原則的核心要求是（）。A.稅收立法權屬于立法機關B.稅收政策必須公開透明C.稅收征收需嚴格依據法律D.稅率調整可由行政機關決定E.納稅人有權申請復議6.財政轉移支付的方式包括（）。A.一般性轉移支付B.專項轉移支付C.稅收返還D.財政補貼E.債務豁免7.稅收公平原則包括（）。A.橫向公平B.縱向公平C.稅收中性D.稅收效率E.稅收法定8.增值稅的計算方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.組成計稅方法D.減免稅計稅方法E.征收率計稅方法9.稅收征管的主要內容有（）。A.稅收宣傳B.稅款征收C.稅務檢查D.稅收籌劃E.稅收救濟10.稅收政策對經濟行為的影響包括（）。A.影響消費決策B.影響投資決策C.影響就業(yè)水平D.影響產業(yè)結構E.影響政府收入四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某市2025年財政收入結構變化2025年，某市財政收入總額為500億元，其中增值稅占比30%，企業(yè)所得稅占比25%，個人所得稅占比20%，其他稅種（如消費稅、房產稅等）占比25%。與2020年相比，增值稅占比上升了5個百分點，企業(yè)所得稅占比下降了3個百分點。市政府計劃2026年通過調整稅率政策，進一步優(yōu)化收入結構，提高個人所得稅占比至30%。問題：1.分析該市2025年財政收入結構的特點。2.政府計劃提高個人所得稅占比的經濟意義是什么？3.若要實現這一目標，可能采取哪些具體措施？案例二：某企業(yè)增值稅納稅爭議某制造業(yè)企業(yè)2025年銷售額為1億元，采購原材料支付增值稅2000萬元，銷售商品收取增值稅1300萬元。稅務機關認定其應納稅額為300萬元，但企業(yè)認為自身符合小微企業(yè)增值稅減免政策，實際應納稅額應為0。雙方產生爭議。問題：1.該企業(yè)是否可能符合增值稅減免政策？2.稅務機關認定應納稅額的依據是什么？3.若企業(yè)不服稅務機關決定，應如何維權？案例三：某地區(qū)財政轉移支付問題某省下轄A、B兩個市，2025年A市財政收入為300億元，B市財政收入為100億元。由于B市經濟落后，政府通過轉移支付向其提供100億元資金支持。但B市認為資金規(guī)模不足，申請追加50億元，引發(fā)兩地財政矛盾。問題：1.分析轉移支付對B市經濟發(fā)展的作用。2.B市申請追加資金可能的原因是什么？3.政府應如何協調兩地財政關系？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收政策在宏觀調控中的重要作用及其實現機制。2.結合當前經濟形勢，分析增值稅改革對財政收入和企業(yè)經營的影響。---標準答案及解析一、判斷題1.×（中央集權越高，地方自主性越弱）2.√3.√4.×（財政補貼是轉移支付，不直接減少稅負）5.√6.×（發(fā)達國家直接稅占比通常更高）7.√8.√9.×（稅率調整屬于財政政策的中長期工具）10.√解析：1.中央集權與地方自主性成反比，中央控制越強，地方財政獨立性越弱。7.轉移支付屬于政府間收支調節(jié)，不計入GDP核算。二、單選題1.B2.A3.C4.B5.B6.B7.C8.D9.B10.C解析：4.銷項稅額是銷售環(huán)節(jié)收取的增值稅，是增值稅抵扣的基礎。9.稅收中性原則強調政策不干預市場行為，保持經濟效率。三、多選題1.A,B,C2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,E6.A,B,C7.A,B8.A,B,C,E9.A,B,C,E10.A,B,C,D,E解析：5.稅收法定要求立法權歸屬、政策公開、嚴格執(zhí)法和救濟權利。四、案例分析案例一1.特點：增值稅和企業(yè)所得稅是主要稅源，個人所得稅占比相對較低。2.意義：提高個人所得稅占比有助于調節(jié)收入分配，促進消費增長。3.措施：降低稅率、擴大稅基、優(yōu)化征管。解析：1.財政收入結構反映經濟稅源分布，需通過政策調整優(yōu)化。案例二1.可能符合，若符合小微企業(yè)標準（如年應稅所得不超過100萬元）。2.依據：增值稅抵扣鏈條計算，銷項減進項為應納稅額。3.維權：申請行政復議或提起行政訴訟。解析：2.增值稅核心是抵扣，企業(yè)需提供合規(guī)憑證。案例三1.作用：緩解B市財政壓力，促進區(qū)域協調發(fā)展。2.原因：經濟發(fā)展需求超出現有轉移支付規(guī)模。3.協調：優(yōu)化轉移支付公式，增加對B市支持。解析：3.政府需建立科學分配機制，兼顧公平與效率。五、論述題1.稅收政策在宏觀調控中的作用及機制稅收政策通過稅率調整、稅種設置等手段，影響經濟總量和結構。例如，增稅可抑制通