2026年經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識(shí)測試試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識(shí)測試試題考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）：20分-單選題（總共10題，每題2分）：20分-多選題（總共10題，每題2分）：20分-案例分析（總共3題，每題6分）：18分-論述題（總共2題，每題11分）：22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央政府集中的財(cái)政收入比例越高，財(cái)政的宏觀調(diào)控能力越強(qiáng)。2.稅收的征收主體是國家，征收依據(jù)是法律，征收過程具有強(qiáng)制性。3.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。4.增值稅是以商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中的增值額為征稅對象的一種稅。5.財(cái)政補(bǔ)貼屬于財(cái)政收入，但不屬于財(cái)政支出。6.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、征收、管理等都必須由法律明確規(guī)定。7.發(fā)達(dá)國家的稅收結(jié)構(gòu)中，間接稅占比通常高于直接稅。8.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制旨在防止跨國企業(yè)通過不合理的定價(jià)方式避稅。9.財(cái)政預(yù)算按收支管理形式可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。10.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為的一種宏觀調(diào)控手段。---二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央稅？A.關(guān)稅B.營業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.增值稅2.稅收的基本特征不包括：A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性3.以下哪種稅屬于財(cái)產(chǎn)稅？A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.營業(yè)稅4.稅收轉(zhuǎn)嫁中，稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)的是：A.間接稅B.直接稅C.所得稅D.財(cái)產(chǎn)稅5.財(cái)政支出的最基本功能是：A.調(diào)節(jié)收入分配B.維持國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.優(yōu)化資源配置6.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政補(bǔ)貼的形式？A.價(jià)格補(bǔ)貼B.財(cái)政貼息C.稅收豁免D.增值稅抵扣7.稅收法定原則的核心是：A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收透明8.跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的主要手段是：A.降低關(guān)聯(lián)交易價(jià)格B.提高關(guān)聯(lián)交易成本C.減少關(guān)聯(lián)交易金額D.增加關(guān)聯(lián)交易數(shù)量9.財(cái)政預(yù)算的編制方法中，零基預(yù)算強(qiáng)調(diào)：A.按上年基數(shù)調(diào)整B.以零為起點(diǎn)重新規(guī)劃C.優(yōu)先保障重點(diǎn)支出D.嚴(yán)格控制支出規(guī)模10.稅收杠桿在經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的主要作用是：A.調(diào)節(jié)收入分配B.穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)C.優(yōu)化資源配置D.促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新---三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括：A.調(diào)節(jié)收入分配B.維護(hù)國家主權(quán)C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.優(yōu)化資源配置E.穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)2.直接稅的特征包括：A.稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁B.征稅對象是納稅人自身C.稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).稅收負(fù)擔(dān)較重E.稅收收入穩(wěn)定3.財(cái)政支出的分類標(biāo)準(zhǔn)包括：A.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類B.按支出項(xiàng)目分類C.按支出功能分類D.按支出規(guī)模分類E.按支出期限分類4.稅收法定原則的要求包括：A.稅收立法必須由立法機(jī)關(guān)決定B.稅收征收必須依法進(jìn)行C.稅收調(diào)整必須經(jīng)法定程序D.稅收優(yōu)惠必須明確條件E.稅收爭議必須依法解決5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的主要目的包括：A.防止跨國避稅B.維護(hù)公平競爭C.促進(jìn)資源優(yōu)化配置D.保障國家稅收利益E.鼓勵(lì)跨國投資6.財(cái)政預(yù)算的編制方法包括：A.增量預(yù)算B.零基預(yù)算C.規(guī)劃預(yù)算D.績效預(yù)算E.滾動(dòng)預(yù)算7.稅收杠桿的調(diào)控手段包括：A.調(diào)整稅率B.優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)C.實(shí)施稅收優(yōu)惠D.加強(qiáng)稅收征管E.調(diào)整稅收征管方式8.財(cái)政補(bǔ)貼的主要形式包括：A.價(jià)格補(bǔ)貼B.財(cái)政貼息C.稅收豁免D.轉(zhuǎn)移支付E.社會(huì)福利支出9.稅收籌劃的主要方法包括：A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇有利的納稅身份C.合理安排交易結(jié)構(gòu)D.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)E.避免稅收違法行為10.財(cái)政政策與貨幣政策的關(guān)系包括：A.財(cái)政政策通過稅收和支出調(diào)控經(jīng)濟(jì)B.貨幣政策通過利率和匯率調(diào)控經(jīng)濟(jì)C.兩者相互補(bǔ)充，共同實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)D.兩者可能存在沖突，需要協(xié)調(diào)配合E.兩者獨(dú)立運(yùn)作，互不影響---四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某跨國公司A在甲國和乙國均有子公司，其母公司在丙國。2025年，A公司在甲國銷售商品給乙國子公司，價(jià)格為100萬美元，實(shí)際成本為60萬美元。甲國和乙國之間的稅收協(xié)定規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格應(yīng)按獨(dú)立交易原則確定。甲國稅務(wù)機(jī)關(guān)懷疑A公司通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅，要求其提供相關(guān)資料。問題：1.甲國稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何判定A公司的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為是否違法？2.若判定違法，甲國稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？案例二：某地方政府2025年財(cái)政收入為500億元，支出為450億元，結(jié)余50億元。為優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，政府決定將部分財(cái)政資金用于支持中小企業(yè)發(fā)展，并計(jì)劃通過稅收優(yōu)惠政策吸引外資。問題：1.該地方政府在財(cái)政支出中應(yīng)注意哪些問題？2.稅收優(yōu)惠政策在吸引外資中應(yīng)如何設(shè)計(jì)？案例三：某企業(yè)2025年利潤總額為1000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支200萬元，廣告費(fèi)超支100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5‰，廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%。該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。問題：1.該企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為多少？2.若該企業(yè)通過稅收籌劃將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，可能采取哪些方法？---五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在現(xiàn)代財(cái)政治理中的作用。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，分析財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性及主要方式。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析---一、判斷題1.√2.√3.×（所得稅屬于直接稅）4.√5.×（財(cái)政補(bǔ)貼屬于財(cái)政支出）6.√7.×（發(fā)達(dá)國家直接稅占比通常更高）8.√9.√10.√解析：3.所得稅屬于直接稅，稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅（如增值稅）屬于間接稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。6.稅收法定原則要求稅收的設(shè)立、征收、管理等必須由法律明確規(guī)定，是現(xiàn)代法治國家的基本要求。---二、單選題1.B2.C3.C4.A5.B6.D7.C8.A9.B10.B解析：4.間接稅（如增值稅）的稅負(fù)容易由消費(fèi)者承擔(dān)；直接稅（如所得稅）的稅負(fù)由納稅人自身承擔(dān)。8.跨國公司通過降低關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，實(shí)現(xiàn)避稅。---三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B3.A,B,C4.A,B,C,D,E5.A,B,D6.A,B,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D解析：2.直接稅的稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，征稅對象是納稅人自身；間接稅的稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁，征稅對象是中間環(huán)節(jié)。10.財(cái)政政策與貨幣政策相互補(bǔ)充，共同實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，但也可能存在沖突，需要協(xié)調(diào)配合。---四、案例分析案例一：1.甲國稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過比較A公司關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與獨(dú)立交易價(jià)格，若存在顯著差異，可判定為轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為。2.甲國稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求A公司調(diào)整交易價(jià)格，補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金和罰款。解析：1.獨(dú)立交易原則要求關(guān)聯(lián)交易價(jià)格應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格一致，甲國稅務(wù)機(jī)關(guān)需通過可比性分析判定是否違法。2.若判定違法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取調(diào)整價(jià)格、補(bǔ)繳稅款等措施。案例二：1.該地方政府應(yīng)注意支出結(jié)構(gòu)的合理性，避免過度依賴某項(xiàng)支出；加強(qiáng)財(cái)政績效管理，確保資金使用效率。2.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)明確目標(biāo)、條件和期限，避免過度優(yōu)惠導(dǎo)致財(cái)政負(fù)擔(dān)加重。解析：1.財(cái)政支出需兼顧公平與效率，避免結(jié)構(gòu)失衡；績效管理是確保資金有效使用的關(guān)鍵。2.稅收優(yōu)惠政策需科學(xué)設(shè)計(jì)，避免“大水漫灌”式補(bǔ)貼。案例三：1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5‰，即1000萬元×5‰=5萬元，超支195萬元不得扣除；廣告費(fèi)超支100萬元可在稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=1000萬元+195萬元-100萬元=1095萬元。應(yīng)納稅額=1095萬元×25%=273.75萬元。2.該企業(yè)可通過將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，或利用稅收優(yōu)惠政策（如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠）降低稅負(fù)。解析：1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支部分不得扣除，廣告費(fèi)超支部分可在限額內(nèi)扣除。2.稅收籌劃需合法合規(guī)，通過優(yōu)化納稅身份或交易結(jié)構(gòu)降低稅負(fù)。---五、論述題1.稅收法定原則的內(nèi)涵及其在現(xiàn)代財(cái)政治理中的作用稅收法定原則是指稅收的設(shè)立、征收、管理等必須由法律明確規(guī)定，是現(xiàn)代法治國家的基本要求。其內(nèi)涵包括：（1）稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)，行政機(jī)關(guān)無權(quán)擅自設(shè)立稅收；（2）稅收征收必須依法進(jìn)行，納稅人享有納稅人的權(quán)利和義務(wù)；（3）稅收調(diào)整必須經(jīng)法定程序，任何稅收變動(dòng)需經(jīng)過立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。在現(xiàn)代財(cái)政治理中，稅收法定原則的作用體現(xiàn)在：（1）保障納稅人權(quán)益，防止稅收濫用；（2）規(guī)范政府行為，約束財(cái)政權(quán)力；（3）提高稅收征管效率，促進(jìn)財(cái)政透明。解析：稅收法定原則是現(xiàn)代法治的基石，通過法律明確稅收規(guī)則，既能保障納稅人權(quán)益，又能規(guī)范政府行為，是財(cái)政治理現(xiàn)代化的重要保障。2.財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性及主要方式財(cái)政政策與貨幣政策是宏觀調(diào)控的主要手段，兩者協(xié)調(diào)配合的必要性體現(xiàn)在：（1）共同實(shí)