PAGE規(guī)范落實財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度體系，規(guī)范財務(wù)工作流程和操作規(guī)范。3.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司利益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作，及時準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作合規(guī)運行。3.負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，保障公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財務(wù)支持。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查。7.配合外部審計機構(gòu)，完成年度審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好形象。審核重要財務(wù)報表和報告，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。負責(zé)財務(wù)檔案管理，整理、歸檔財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理計算稅款，按時申報納稅。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付憑證。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計核算遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。3.會計核算采用借貸記賬法，記賬憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關(guān)部門和人員。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔、保管和銷毀。3.財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金支出預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。4.公司應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）資金收入管理1.公司各項收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，明確收入確認原則和程序，加強對收入合同的審核和管理。（三）資金支出管理1.公司資金支出應(yīng)當(dāng)嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出審批流程包括：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負責(zé)人審核簽字；財務(wù)經(jīng)理審核；公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金支出的控制，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，規(guī)范報銷流程，確保支出合理、合規(guī)。4.資金支出應(yīng)當(dāng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時支付，不得拖延支付或無故拒付。（四）資金結(jié)算管理1.公司資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法合規(guī)方式進行，不得使用現(xiàn)金進行大額結(jié)算。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對資金結(jié)算的管理，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（五）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強對資金風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。3.公司應(yīng)當(dāng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效益。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對投資項目的風(fēng)險管理，對投資項目進行可行性研究和風(fēng)險評估，確保投資安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進行管理，確保資金安全。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進行盤點，編制貨幣資金盤點表，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。銷售部門應(yīng)當(dāng)及時與客戶溝通，催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款及時收回。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款進行重點跟蹤和催收。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進行計價和核算，確保存貨成本真實、準確。倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存貨管理中存在的問題。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算進行，嚴格執(zhí)行審批程序。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算和計提。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確。4.固定資產(chǎn)處置公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)處置進行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際處置情況相符。（三）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置公司無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)進行市場調(diào)研，合理確定無形資產(chǎn)價值。3.無形資產(chǎn)攤銷公司無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計算和計提。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核算和分析，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確。4.無形資產(chǎn)處置公司無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)處置進行賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)賬面價值與實際處置情況相符。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的成本核算方法和費用分類標準進行，確保成本費用核算準確、規(guī)范。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。（三）成本費用報銷1.公司應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行成本費用報銷制度，規(guī)范報銷流程，確保報銷憑證真實、合法、有效。2.報銷憑證：報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。3.報銷審批：報銷審批流程包括：經(jīng)辦人填寫報銷單，注明報銷事由、金額、支付方式等；部門負責(zé)人審核簽字；財務(wù)經(jīng)理審核；公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.報銷支付：報銷支付應(yīng)當(dāng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時支付，不得拖延支付或無故拒付。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的會計核算方法和利潤計算方法，準確核算公司利潤。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對利潤情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決利潤核算中存在的問題。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定和公司章程的約定進行，確保利潤分配合法、合規(guī)、合理。2.公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)利潤分配方案，及時進行利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，及時申報納稅，確保納稅申報準確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對納稅申報的管理，建立健全納稅申報制度，定期對納稅申報情況進行核對和分析。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定及時足額繳納稅款，不得拖欠或拒繳稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對稅款繳納的管理，建立健全稅款繳納制度，定期對稅款繳納情況進行核對和分析。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司稅務(wù)情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險。3.公司應(yīng)當(dāng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理降低稅務(wù)成本。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險；2.保證公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)透明度；3.提高公司資金使用效益，促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的重點突出。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：設(shè)立不同的崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會計、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批：建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度，規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的日常管理，定期進行盤點清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：實施全面預(yù)算管理，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的控制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門