PAGE資產(chǎn)預(yù)算制度不規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)預(yù)算管理，規(guī)范資產(chǎn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的資產(chǎn)預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)預(yù)算管理活動必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)政策要求，確保資產(chǎn)的取得、使用、處置等行為合法合規(guī)。2.全面性原則：資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，做到全面、完整。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，對資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等進(jìn)行客觀合理的估計。4.嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)預(yù)算具有嚴(yán)肅性，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.效益性原則：以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。二、資產(chǎn)預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，由公司高層管理人員及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。委員會負(fù)責(zé)審議資產(chǎn)預(yù)算管理制度、審批年度資產(chǎn)預(yù)算方案、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題等。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作。2.對資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。3.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)預(yù)算考核指標(biāo)，并組織實(shí)施考核工作。（三）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)提供各類資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)清單、使用狀況、折舊情況等。2.參與資產(chǎn)預(yù)算的編制工作，提出資產(chǎn)購置、處置、更新等預(yù)算建議。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行過程中的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)安全完整。（四）其他部門各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求提出合理的資產(chǎn)需求計劃，并配合財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。三、資產(chǎn)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.公司現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，包括資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用年限、技術(shù)狀態(tài)等。3.業(yè)務(wù)發(fā)展需要，如市場拓展、新產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大等。4.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。5.上一年度資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況及分析評價結(jié)果。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門下達(dá)資產(chǎn)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間安排等。資產(chǎn)管理部門提供各類資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門資產(chǎn)需求計劃。2.編制階段各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門資產(chǎn)需求計劃，編制本部門資產(chǎn)預(yù)算草案。資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見。財務(wù)部門匯總各部門資產(chǎn)預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度資產(chǎn)預(yù)算草案。3.審批階段公司年度資產(chǎn)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，對年度資產(chǎn)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，報公司董事會審批。經(jīng)公司董事會審批通過的年度資產(chǎn)預(yù)算方案，下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）編制內(nèi)容1.資產(chǎn)購置預(yù)算：包括購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總價等，以及購置時間、資金來源等。2.資產(chǎn)處置預(yù)算：包括處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、賬面價值、處置方式、處置收入等，以及處置時間、處置原因等。3.資產(chǎn)折舊預(yù)算：根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策，計算各類固定資產(chǎn)的折舊額，納入成本費(fèi)用預(yù)算。4.資產(chǎn)維修預(yù)算：預(yù)計各類資產(chǎn)的維修費(fèi)用，包括維修項(xiàng)目、維修時間、維修金額等。5.其他資產(chǎn)預(yù)算：如無形資產(chǎn)攤銷預(yù)算、流動資產(chǎn)占用預(yù)算等。四、資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行（一）分解下達(dá)公司將年度資產(chǎn)預(yù)算方案分解下達(dá)至各部門，明確各部門的資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。各部門應(yīng)將本部門資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化，落實(shí)到具體責(zé)任人。（二）資金安排財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)預(yù)算方案，合理安排資金，確保資產(chǎn)購置、維修等資金需求。對于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)按照公司資金審批程序，確保資金及時足額到位。（三）采購與建設(shè)資產(chǎn)管理部門按照資產(chǎn)預(yù)算和采購管理規(guī)定，組織資產(chǎn)的采購和建設(shè)工作。在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)、合同管理等制度，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。對于自建資產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求，做好項(xiàng)目規(guī)劃、施工管理、竣工驗(yàn)收等工作。（四）資產(chǎn)入賬與核算資產(chǎn)采購或建設(shè)完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)準(zhǔn)確、完整地記錄到公司資產(chǎn)賬中。財務(wù)部門按照財務(wù)會計制度，對資產(chǎn)進(jìn)行核算，正確計提折舊、攤銷等費(fèi)用。（五）日常管理各部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的增減變動、使用狀況等信息。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。五、資產(chǎn)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，可以調(diào)整資產(chǎn)預(yù)算：1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司資產(chǎn)預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致資產(chǎn)預(yù)算需要調(diào)整的。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司資產(chǎn)預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。4.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大事故等，導(dǎo)致資產(chǎn)預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的。5.其他經(jīng)公司預(yù)算管理委員會認(rèn)定需要調(diào)整資產(chǎn)預(yù)算的情形。（二）調(diào)整流程1.提出申請：資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行部門或相關(guān)部門根據(jù)資產(chǎn)預(yù)算調(diào)整條件，提出資產(chǎn)預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.審核：資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。財務(wù)部門對調(diào)整申請涉及的資金安排進(jìn)行審核。3.審批：資產(chǎn)預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核通過后，提交預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實(shí)際情況，對調(diào)整申請進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)調(diào)整。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的資產(chǎn)預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行。六、資產(chǎn)預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門定期對資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、資產(chǎn)購置和處置情況等。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的實(shí)物管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。3.審計部門對資產(chǎn)預(yù)算管理活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。（二）考核評價1.公司建立資產(chǎn)預(yù)算考核制度，對各部門資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括資產(chǎn)預(yù)算完成率、資產(chǎn)使用效益指標(biāo)、資產(chǎn)安全指標(biāo)等。2.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況報告和考核指標(biāo)，計