PAGE會(huì)計(jì)回避制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本會(huì)計(jì)回避制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有會(huì)計(jì)人員及涉及會(huì)計(jì)工作的相關(guān)崗位人員。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：會(huì)計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立的職業(yè)判斷和客觀公正的態(tài)度，不受任何利益關(guān)系的干擾，確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性。2.回避原則：對于存在特定親屬關(guān)系或其他可能影響會(huì)計(jì)工作公正性的人員，應(yīng)實(shí)行回避制度，避免利益沖突。3.合法性原則：制度的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司會(huì)計(jì)工作在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。4.完整性原則：涵蓋會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)處理等，確保制度的全面性和完整性。二、回避情形（一）親屬關(guān)系回避1.夫妻關(guān)系：夫妻雙方不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或相關(guān)財(cái)務(wù)崗位工作，其中一方擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員、出納等關(guān)鍵崗位時(shí)，另一方應(yīng)回避相關(guān)財(cái)務(wù)工作。2.直系血親關(guān)系：包括父母、子女、祖父母、孫子女等直系血親。若一方在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或相關(guān)財(cái)務(wù)崗位擔(dān)任重要職務(wù)，其直系血親不得擔(dān)任與其存在直接上下級關(guān)系或可能影響財(cái)務(wù)工作公正性的崗位。例如，父親擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，其子不得擔(dān)任該機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)主管人員或出納；母親擔(dān)任財(cái)務(wù)部門的總賬會(huì)計(jì)，其女不得擔(dān)任與之有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的往來賬會(huì)計(jì)等。3.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系：如兄弟姐妹、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹等。三代以內(nèi)旁系血親在會(huì)計(jì)工作中存在可能影響公正性的關(guān)聯(lián)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行回避。例如，兄弟姐妹分別在不同部門工作，但涉及財(cái)務(wù)往來頻繁，其中一方擔(dān)任財(cái)務(wù)核算崗位，另一方應(yīng)回避與該財(cái)務(wù)核算相關(guān)的業(yè)務(wù)審批或監(jiān)督崗位。4.近姻親關(guān)系：包括配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母等。近姻親關(guān)系在會(huì)計(jì)工作中可能產(chǎn)生利益關(guān)聯(lián)時(shí)，應(yīng)遵循回避制度。比如，女婿擔(dān)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，其岳父不得擔(dān)任公司的審計(jì)崗位人員；兒媳在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理，其公公不得擔(dān)任與之有資金往來業(yè)務(wù)的供應(yīng)商或客戶的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。（二）其他可能影響公正性的關(guān)系回避1.存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系：會(huì)計(jì)人員與公司的供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人、債務(wù)人等存在直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，可能影響其會(huì)計(jì)工作公正性時(shí)，應(yīng)回避相關(guān)財(cái)務(wù)工作。例如，會(huì)計(jì)人員持有公司重要供應(yīng)商的股份，或者其直系親屬與公司的主要客戶存在重大經(jīng)濟(jì)往來，該會(huì)計(jì)人員應(yīng)回避與這些供應(yīng)商或客戶相關(guān)的財(cái)務(wù)核算、審計(jì)等工作。2.存在業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系：會(huì)計(jì)人員與公司內(nèi)部其他部門或外部機(jī)構(gòu)存在業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，可能導(dǎo)致利益沖突或影響會(huì)計(jì)工作獨(dú)立性時(shí)，應(yīng)進(jìn)行回避。比如，會(huì)計(jì)人員所在部門與某業(yè)務(wù)部門存在密切的合作關(guān)系，且該業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考核與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接相關(guān)，為避免利益傾向，該會(huì)計(jì)人員應(yīng)回避對該業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的直接處理或?qū)徍斯ぷ鳌?.存在潛在利益沖突關(guān)系：會(huì)計(jì)人員與公司管理層或其他人員存在潛在的利益沖突，可能影響其公正履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)予以回避。例如，會(huì)計(jì)人員與公司某位高層管理人員存在私人恩怨或利益糾葛，可能影響其對該管理人員所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和核算，此時(shí)該會(huì)計(jì)人員應(yīng)回避相關(guān)財(cái)務(wù)工作。三、回避程序（一）人員申報(bào)1.新入職員工在入職時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫個(gè)人親屬關(guān)系及其他可能影響會(huì)計(jì)工作公正性的關(guān)系信息。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括親屬姓名、工作單位、與本人關(guān)系以及與公司的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)情況等詳細(xì)信息。2.在職員工若出現(xiàn)新的可能導(dǎo)致回避情形的關(guān)系變化，應(yīng)在知悉情況后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，主動(dòng)向所在部門負(fù)責(zé)人及人力資源部門申報(bào)。（二）審核與確認(rèn)1.人力資源部門收到員工申報(bào)信息后，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括申報(bào)信息的真實(shí)性、完整性以及是否符合回避制度規(guī)定的情形。2.對于存在疑問或需要進(jìn)一步核實(shí)的信息，人力資源部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，必要時(shí)可要求員工提供相關(guān)證明材料。3.經(jīng)審核確認(rèn)符合回避情形的，由人力資源部門下達(dá)回避通知，明確回避崗位及回避期限，并抄送財(cái)務(wù)部門備案。（三）崗位調(diào)整1.被要求回避的人員應(yīng)在接到回避通知后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，辦理工作交接手續(xù)，將所負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作及相關(guān)資料完整移交給指定的接替人員。2.所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)回避通知，及時(shí)調(diào)整被回避人員的工作崗位，安排合適人員接替其原工作。崗位調(diào)整應(yīng)遵循合理、合規(guī)、有利于工作開展的原則，確保會(huì)計(jì)工作不受影響。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對工作交接過程進(jìn)行監(jiān)督，確保交接手續(xù)完備、資料完整準(zhǔn)確，防止因交接不清導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)混亂或風(fēng)險(xiǎn)。（四）監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對會(huì)計(jì)回避制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查回避人員是否嚴(yán)格執(zhí)行回避規(guī)定，工作交接是否規(guī)范，接替人員是否能夠順利開展工作等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的日常管理，關(guān)注員工關(guān)系變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的回避情形，并督促相關(guān)人員按規(guī)定執(zhí)行回避制度。3.對于違反回避制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、罰款、降職、辭退等，并責(zé)令其糾正違規(guī)行為，重新進(jìn)行崗位調(diào)整。四、回避期限（一）一般回避期限1.因親屬關(guān)系或其他可能影響公正性的關(guān)系導(dǎo)致回避的，回避期限一般為[X]年。在回避期限內(nèi)，如果導(dǎo)致回避的關(guān)系未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，回避人員不得從事相關(guān)回避崗位的工作。2.回避期限屆滿后，若導(dǎo)致回避的關(guān)系已消除或不再影響會(huì)計(jì)工作公正性，經(jīng)人力資源部門和財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，回避人員可恢復(fù)原工作崗位或從事相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（二）特殊情況的回避期限1.對于涉及重大財(cái)務(wù)舞弊、經(jīng)濟(jì)糾紛或其他嚴(yán)重影響公司財(cái)務(wù)安全的事項(xiàng)，相關(guān)會(huì)計(jì)人員的回避期限應(yīng)根據(jù)事件的調(diào)查處理情況確定。在事件未徹底解決之前，回避人員應(yīng)持續(xù)回避相關(guān)財(cái)務(wù)工作，直至事件處理完畢且經(jīng)公司評估認(rèn)為不再存在利益沖突風(fēng)險(xiǎn)。2.若因公司業(yè)務(wù)調(diào)整、組織架構(gòu)變更等原因?qū)е略乇芮樾伟l(fā)生變化，不再符合回避條件的，人力資源部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對回避期限進(jìn)行調(diào)整或解除回避要求。五、回避人員的權(quán)利與義務(wù)（一）權(quán)利1.在回避期間，回避人員有權(quán)要求公司按照合理、合法的原則，妥善安排其工作崗位，確保其工作待遇不受影響。2.對于因回避導(dǎo)致的工作調(diào)整或變動(dòng)，回避人員有權(quán)了解調(diào)整的原因、依據(jù)及后續(xù)工作安排，并可提出合理的意見和建議。3.回避人員在工作交接過程中，有權(quán)要求公司提供必要的協(xié)助和支持，確保交接工作順利進(jìn)行。（二）義務(wù)1.回避人員應(yīng)嚴(yán)格遵守回避制度規(guī)定，在回避期限內(nèi)主動(dòng)停止從事相關(guān)回避崗位的工作，不得利用職務(wù)之便干預(yù)或影響接替人員的工作。2.積極配合公司的崗位調(diào)整安排，按時(shí)、按要求辦理工作交接手續(xù)，確保交接工作的準(zhǔn)確性和完整性。交接過程中應(yīng)如實(shí)向接替人員介紹工作情況、存在的問題及注意事項(xiàng)等。3.在回避期間，如發(fā)現(xiàn)公司會(huì)計(jì)工作存在違規(guī)行為或潛在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層或相關(guān)部門報(bào)告，履行監(jiān)督職責(zé)。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在制度執(zhí)行過程中，如遇具體問題或需要進(jìn)一步明確相關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同人力資源部門等相關(guān)部門進(jìn)行研究并作出解釋。（二）修訂與完善1.隨著國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的變化以及公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求的調(diào)整，本制度將適時(shí)進(jìn)行修訂和完善。