PAGE財(cái)務(wù)發(fā)票規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)發(fā)票的開具、取得、使用和保管等行為，確保公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中涉及財(cái)務(wù)發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則財(cái)務(wù)發(fā)票的管理必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保發(fā)票的開具、取得和使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際交易相符，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或開具發(fā)票，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行傳遞、審核和入賬，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票，如不得開具虛假的商品名稱、數(shù)量、金額等。4.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票的開具要求填寫相關(guān)信息，確保發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)內(nèi)容一致、字跡清晰、不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息、開票時(shí)間等。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)情況告知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，如合同、訂單、送貨單等。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的資料，審核開票信息的準(zhǔn)確性和完整性。審核無誤后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具發(fā)票。4.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)加蓋發(fā)票專用章，并進(jìn)行登記。發(fā)票聯(lián)交給客戶，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證，抵扣聯(lián)交給需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的客戶（適用于增值稅專用發(fā)票）。5.對于電子發(fā)票的開具，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行開具，并將電子發(fā)票信息及時(shí)傳遞給客戶。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)票不得作廢。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行開具。3.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)先取得對方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（適用于增值稅專用發(fā)票），并按照信息表上注明的信息開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票后，應(yīng)將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，如果發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章。3.發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)符合實(shí)際交易情況，包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。如發(fā)票上的購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額等應(yīng)與實(shí)際交易一致。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的基本信息進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過程中，應(yīng)確保發(fā)票的安全和完整，不得丟失或損壞。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照規(guī)定的審核標(biāo)準(zhǔn)對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性、有效性等。審核無誤后，方可辦理入賬手續(xù)。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求業(yè)務(wù)人員及時(shí)與銷售方聯(lián)系，更換合規(guī)發(fā)票。2.如果銷售方拒絕更換或無法更換合規(guī)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷或入賬手續(xù)，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.對于取得的虛假發(fā)票，公司應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的購買、開具、取得、使用、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記應(yīng)包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、金額、稅額以及發(fā)票的流向等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票使用登記工作，定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行核對和統(tǒng)計(jì)，確保發(fā)票使用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號碼順序存放，不得隨意堆放。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票庫存臺賬，定期對發(fā)票庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。在保存期限內(nèi)，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。五、發(fā)票的審核（一）審核內(nèi)容1.發(fā)票的真實(shí)性審核審核發(fā)票的紙質(zhì)發(fā)票與電子信息是否一致，發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上的印章是否為銷售方的發(fā)票專用章等。2.發(fā)票的完整性審核審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，是否有遺漏或涂改。3.發(fā)票的合法性審核審核發(fā)票的開具是否符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否存在虛開發(fā)票、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等違法行為。4.發(fā)票的有效性審核審核發(fā)票是否在規(guī)定的使用期限內(nèi)，是否已被作廢或紅沖等。（二）審核流程1.業(yè)務(wù)人員在報(bào)銷費(fèi)用或辦理付款手續(xù)時(shí)，應(yīng)將取得的發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，首先由經(jīng)辦會計(jì)對發(fā)票進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等是否符合規(guī)定。3.經(jīng)辦會計(jì)審核無誤后，將發(fā)票及相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)主管應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、有效性以及與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性等。4.財(cái)務(wù)主管復(fù)核無誤后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對發(fā)票的審核情況進(jìn)行全面審查，并根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定做出最終審批意見。5.經(jīng)過審核通過的發(fā)票，方可辦理入賬手續(xù)或報(bào)銷付款。對于審核不通過的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員，要求其補(bǔ)充或更換合規(guī)發(fā)票。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)發(fā)票的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.審計(jì)部門在審計(jì)過程中，有權(quán)查閱與發(fā)票管理相關(guān)的文件、資料、憑證等，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門發(fā)票管理工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票管理方面的問題和要求，公司應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。七、罰則（一）對違反本制度規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對于未按照規(guī)定開具發(fā)票的，責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。2.對于未按照規(guī)定取得發(fā)票的，不得在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)費(fèi)用，并處以罰款；給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。3.對于轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，或者自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍的，沒收違法所得，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。4