PAGE領(lǐng)事備忘報關(guān)制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范領(lǐng)事備忘報關(guān)行為，確保報關(guān)活動合法、有序、高效進行，維護國家利益和對外貿(mào)易秩序，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進國際貿(mào)易的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于涉及領(lǐng)事備忘報關(guān)業(yè)務(wù)的所有企業(yè)、報關(guān)機構(gòu)以及相關(guān)工作人員。涵蓋各類進出口貨物的領(lǐng)事備忘報關(guān)操作，包括但不限于一般貿(mào)易貨物、加工貿(mào)易貨物、跨境電商貨物等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及海關(guān)、外交等相關(guān)部門制定的各項規(guī)定，確保報關(guān)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確填報報關(guān)信息，保證數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確，及時辦理報關(guān)手續(xù)，避免延誤和錯誤。3.誠信自律原則企業(yè)和報關(guān)機構(gòu)應(yīng)秉持誠信經(jīng)營理念，自覺遵守制度規(guī)范，加強內(nèi)部管理，自律報關(guān)行為。4.服務(wù)高效原則優(yōu)化報關(guān)流程，提高服務(wù)質(zhì)量和效率，為企業(yè)提供便捷、高效的報關(guān)服務(wù)，降低企業(yè)通關(guān)成本。二、報關(guān)主體資格與要求（一）企業(yè)資格1.從事進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依法在市場監(jiān)督管理部門登記注冊，并取得對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記。2.企業(yè)應(yīng)具備健全的財務(wù)制度、會計核算體系和良好的納稅記錄，無重大違法違規(guī)行為。3.具有固定的經(jīng)營場所和必要的報關(guān)設(shè)備、設(shè)施，能夠滿足報關(guān)業(yè)務(wù)的開展。（二）報關(guān)人員資格1.報關(guān)人員應(yīng)當(dāng)通過海關(guān)報關(guān)員資格考試，取得報關(guān)員資格證書，并在海關(guān)備案。2.報關(guān)人員應(yīng)熟悉國家法律法規(guī)、海關(guān)政策以及報關(guān)業(yè)務(wù)流程，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素養(yǎng)。3.企業(yè)應(yīng)加強對報關(guān)人員的培訓(xùn)和管理，確保其嚴(yán)格按照制度規(guī)范進行報關(guān)操作。（三）報關(guān)機構(gòu)資格1.報關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立，具有獨立的法人資格，并取得海關(guān)核發(fā)的報關(guān)企業(yè)注冊登記證書。2.具備健全的內(nèi)部管理制度，包括財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、報關(guān)差錯率控制制度等。3.擁有一定數(shù)量的報關(guān)專業(yè)人員，具備較強的報關(guān)業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平。三、報關(guān)流程規(guī)范（一）報關(guān)準(zhǔn)備1.企業(yè)在貨物進出口前，應(yīng)準(zhǔn)確了解貨物的商品編碼、歸類、原產(chǎn)地等信息，按照海關(guān)要求準(zhǔn)備相關(guān)單證。2.單證包括但不限于合同、發(fā)票、裝箱單、提單、報關(guān)單等，確保單證真實、有效、齊全。3.對涉及領(lǐng)事備忘報關(guān)的特殊貨物，如特定監(jiān)管條件的商品、需辦理領(lǐng)事認(rèn)證的文件等，應(yīng)提前了解相關(guān)規(guī)定和要求，準(zhǔn)備好相應(yīng)的證明材料。（二）報關(guān)申報1.企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)應(yīng)通過電子口岸系統(tǒng)或海關(guān)指定的其他申報平臺，如實、準(zhǔn)確地錄入報關(guān)信息，并提交報關(guān)單及隨附單證。2.報關(guān)單填寫應(yīng)符合海關(guān)規(guī)范要求，各項內(nèi)容應(yīng)與所提供的單證一致。對于領(lǐng)事備忘報關(guān)相關(guān)信息，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行填報。3.在申報過程中，如發(fā)現(xiàn)報關(guān)信息有誤或需要補充、修改的，應(yīng)及時向海關(guān)申請撤銷申報或進行修改，確保申報信息的準(zhǔn)確性。（三）海關(guān)審核1.海關(guān)收到報關(guān)申報信息后，將對報關(guān)單及隨附單證進行審核。審核內(nèi)容包括報關(guān)單填制規(guī)范、商品歸類、價格申報、原產(chǎn)地認(rèn)定、監(jiān)管證件等。2.對于領(lǐng)事備忘報關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)將重點審核與領(lǐng)事相關(guān)的證明文件、申報信息與領(lǐng)事要求的一致性等。3.如海關(guān)在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，將通知企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)進行解釋、補充或修改。企業(yè)應(yīng)積極配合海關(guān)審核工作，按照要求及時提供相關(guān)資料和說明。（四）稅費繳納1.根據(jù)海關(guān)審核結(jié)果，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定繳納進出口關(guān)稅、增值稅、消費稅等稅費。2.對于涉及領(lǐng)事備忘報關(guān)的貨物，如因領(lǐng)事要求需繳納特定費用或保證金的，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定及時繳納。3.企業(yè)可通過銀行柜臺、網(wǎng)上支付等方式繳納稅費，確保稅費繳納的及時性和準(zhǔn)確性。（五）貨物查驗1.海關(guān)根據(jù)風(fēng)險分析和實際情況，決定是否對貨物進行查驗。查驗方式包括人工查驗、機檢查驗等。2.在貨物查驗過程中，企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)應(yīng)配合海關(guān)工作，提供必要的協(xié)助，如搬移貨物、開啟包裝等。3.對于領(lǐng)事備忘報關(guān)貨物，如海關(guān)認(rèn)為有必要，可能會要求企業(yè)提供與領(lǐng)事業(yè)務(wù)相關(guān)的補充說明或文件，企業(yè)應(yīng)及時提供。（六）放行結(jié)關(guān)1.經(jīng)海關(guān)審核、查驗無誤，且企業(yè)已繳納相關(guān)稅費后，海關(guān)將對貨物予以放行。2.企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)應(yīng)及時辦理貨物的提取或裝運手續(xù)，確保貨物順利進出口。3.對于領(lǐng)事備忘報關(guān)業(yè)務(wù)，在貨物放行后，企業(yè)應(yīng)妥善保存與領(lǐng)事相關(guān)的報關(guān)資料和文件，以備后續(xù)查詢和核對。四、領(lǐng)事備忘報關(guān)特殊規(guī)定（一）領(lǐng)事認(rèn)證要求1.涉及領(lǐng)事備忘報關(guān)的部分貨物或文件，可能需要辦理領(lǐng)事認(rèn)證。企業(yè)應(yīng)按照領(lǐng)事認(rèn)證機構(gòu)的要求，準(zhǔn)備好相關(guān)材料，如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、提單、原產(chǎn)地證書等。2.材料應(yīng)真實、有效、完整，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。在申請領(lǐng)事認(rèn)證前，企業(yè)應(yīng)對材料進行自查，確保符合要求。3.企業(yè)可自行向領(lǐng)事認(rèn)證機構(gòu)申請認(rèn)證，也可委托報關(guān)機構(gòu)或?qū)I(yè)的認(rèn)證代理機構(gòu)辦理。在辦理過程中，應(yīng)注意認(rèn)證機構(gòu)規(guī)定的辦理流程、時間要求等。（二）特定監(jiān)管條件貨物報關(guān)1.對于涉及特定監(jiān)管條件的貨物，如瀕危動植物及其制品、文物、金銀制品等，企業(yè)在進行領(lǐng)事備忘報關(guān)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。2.提供相應(yīng)的許可證件、批文等證明文件，并在報關(guān)單中準(zhǔn)確填報監(jiān)管條件信息。3.海關(guān)將對特定監(jiān)管條件貨物進行重點監(jiān)管，企業(yè)應(yīng)積極配合海關(guān)的查驗、核查等工作，確保貨物合法進出口。（三）領(lǐng)事特殊要求處理1.如領(lǐng)事提出特殊的報關(guān)要求或信息反饋要求，企業(yè)應(yīng)及時響應(yīng)，并按照要求進行處理。2.對于領(lǐng)事要求提供的額外證明材料、數(shù)據(jù)統(tǒng)計信息等，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確、完整地提供，不得隱瞞或虛報。3.與領(lǐng)事保持良好的溝通協(xié)調(diào)，及時了解領(lǐng)事政策變化和要求調(diào)整，確保報關(guān)業(yè)務(wù)符合領(lǐng)事工作的最新規(guī)定。五、報關(guān)資料管理（一）資料歸檔1.企業(yè)和報關(guān)機構(gòu)應(yīng)建立完善的報關(guān)資料歸檔制度，對每次報關(guān)業(yè)務(wù)的相關(guān)資料進行分類整理、歸檔保存。2.歸檔資料包括報關(guān)單、隨附單證、領(lǐng)事認(rèn)證文件、海關(guān)查驗記錄、稅費繳納憑證等，確保資料的完整性和可追溯性。3.資料應(yīng)按照時間順序、業(yè)務(wù)類型等進行分類存放，便于查詢和管理。（二）資料保管期限1.報關(guān)資料的保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和海關(guān)規(guī)定。一般情況下，報關(guān)資料應(yīng)保存至少3年。2.對于涉及重大案件、特殊監(jiān)管貨物或有特殊要求的報關(guān)資料，保管期限應(yīng)適當(dāng)延長，并按照規(guī)定進行妥善保管。3.在保管期限屆滿后，如無特殊情況，可按照規(guī)定進行銷毀處理，但應(yīng)做好銷毀記錄。（三）資料查詢與使用1.企業(yè)內(nèi)部人員因業(yè)務(wù)需要查詢報關(guān)資料的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.報關(guān)機構(gòu)應(yīng)建立資料查詢登記制度，記錄查詢?nèi)藛T、查詢時間、查詢內(nèi)容等信息。3.未經(jīng)海關(guān)許可，報關(guān)資料不得擅自提供給其他單位或個人使用。如因司法調(diào)查、審計等特殊原因需要提供報關(guān)資料的，應(yīng)依法辦理相關(guān)手續(xù)。六、監(jiān)督與檢查機制（一）海關(guān)監(jiān)管1.海關(guān)作為報關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)管部門，將定期對企業(yè)和報關(guān)機構(gòu)的報關(guān)行為進行監(jiān)督檢查。2.檢查內(nèi)容包括報關(guān)單填制質(zhì)量、隨附單證真實性、稅費繳納情況、貨物實際進出口情況等。3.對于違反海關(guān)規(guī)定的報關(guān)行為，海關(guān)將依法予以處罰，并責(zé)令企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)限期整改。（二）行業(yè)自律監(jiān)督1.報關(guān)行業(yè)協(xié)會應(yīng)充分發(fā)揮行業(yè)自律作用，加強對會員單位的監(jiān)督管理。2.制定行業(yè)自律規(guī)范，對會員單位的報關(guān)業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部管理等進行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.對違反行業(yè)自律規(guī)范的會員單位，進行行業(yè)內(nèi)通報批評，并督促其整改。情節(jié)嚴(yán)重的，取消其會員資格。（三）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對報關(guān)業(yè)務(wù)的日常管理和監(jiān)督。2.定期對報關(guān)人員的工作進行檢查和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正報關(guān)過程中的問題。3.對報關(guān)差錯率較高、違反企業(yè)內(nèi)部管理制度的報關(guān)人員，進行相應(yīng)的處罰和教育。七、違規(guī)處理與責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)在領(lǐng)事備忘報關(guān)過程中，存在下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：報關(guān)單填制不規(guī)范，影響海關(guān)統(tǒng)計準(zhǔn)確性的；提供虛假報關(guān)單證，騙取海關(guān)審核通過的；未按照規(guī)定繳納稅費，偷逃稅款的；違反領(lǐng)事認(rèn)證規(guī)定，提供虛假認(rèn)證材料的；擅自修改、撤銷報關(guān)申報信息，影響海關(guān)監(jiān)管秩序的；其他違反法律法規(guī)和海關(guān)規(guī)定的行為。2.對于報關(guān)人員在報關(guān)過程中的違規(guī)行為，如未如實填報信息、擅自更改報關(guān)數(shù)據(jù)等，也將視為企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)的違規(guī)行為。（二）違規(guī)處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，海關(guān)將根據(jù)情節(jié)輕重，依法采取以下處理措施：責(zé)令改正，要求企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)在規(guī)定期限內(nèi)對違規(guī)行為進行整改；警告，對違規(guī)企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)進行書面警告，提醒其遵守規(guī)定；罰款，根據(jù)違規(guī)金額和情節(jié)，處以相應(yīng)的罰款；暫停報關(guān)業(yè)務(wù)，對違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)，暫停其一定期限的報關(guān)業(yè)務(wù)；取消報關(guān)資格，對違規(guī)行為惡劣、屢教不改的企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)，取消其報關(guān)資格。2.對于涉及刑事犯罪的違規(guī)行為，將依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究1.企業(yè)或報關(guān)機構(gòu)的違規(guī)行為給國家利益、其他企業(yè)或個人造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。2.對于企業(yè)內(nèi)部報關(guān)人員的違規(guī)行為，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部管理制度進行責(zé)任追究，包括扣發(fā)