PAGE規(guī)范簽單掛賬制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范簽單掛賬行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門以及與公司有簽單掛賬業(yè)務(wù)往來的所有客戶。（三）基本原則1.合法性原則：簽單掛賬業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保交易行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開展簽單掛賬業(yè)務(wù)時(shí)，要充分評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，避免壞賬損失。3.規(guī)范操作原則：明確簽單掛賬業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保每一筆業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確、清晰。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在簽單掛賬業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，避免推諉扯皮。二、簽單掛賬業(yè)務(wù)流程（一）客戶信用評(píng)估1.信息收集業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶基本信息，包括但不限于營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等。同時(shí)，收集客戶以往與公司的交易記錄，如交易金額、交易頻率、付款及時(shí)性等。2.信用評(píng)估財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的客戶信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的信用等級(jí)、信用額度、信用期限等。信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級(jí)：客戶信用狀況良好，經(jīng)營(yíng)實(shí)力強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，以往交易中付款及時(shí)，無逾期記錄。信用額度可根據(jù)客戶需求和公司實(shí)際情況適當(dāng)放寬，信用期限可設(shè)定為[X]天。B級(jí)：客戶信用狀況較好，經(jīng)營(yíng)狀況正常，財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，以往交易中有少量逾期記錄，但能及時(shí)結(jié)清。信用額度適中，信用期限可設(shè)定為[X]天。C級(jí)：客戶信用狀況一般，經(jīng)營(yíng)狀況存在一定風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)狀況有波動(dòng)，以往交易中逾期記錄較多。信用額度需嚴(yán)格控制，信用期限可設(shè)定為[X]天。D級(jí)：客戶信用狀況較差，經(jīng)營(yíng)狀況不佳，財(cái)務(wù)狀況惡化，以往交易中存在嚴(yán)重逾期或欠款行為。原則上不給予簽單掛賬，如特殊情況需經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.信用審批財(cái)務(wù)部門完成客戶信用評(píng)估后，將評(píng)估結(jié)果提交給公司信用管理委員會(huì)審批。信用管理委員會(huì)由公司高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。審批通過后，財(cái)務(wù)部門將客戶信用信息錄入公司信用管理系統(tǒng)，并通知業(yè)務(wù)部門。（二）簽單掛賬申請(qǐng)1.申請(qǐng)條件客戶信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)，且有簽單掛賬需求時(shí)，業(yè)務(wù)部門可向財(cái)務(wù)部門提交簽單掛賬申請(qǐng)。2.申請(qǐng)材料業(yè)務(wù)部門提交簽單掛賬申請(qǐng)時(shí)，需提供以下材料：《簽單掛賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)填寫客戶基本信息、申請(qǐng)掛賬金額、掛賬期限、業(yè)務(wù)明細(xì)等內(nèi)容。客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、法定代表人身份證明復(fù)印件、聯(lián)系方式等。與客戶簽訂的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)、交易金額、付款方式、付款期限等條款。3.申請(qǐng)流程業(yè)務(wù)部門將簽單掛賬申請(qǐng)材料提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初審。初審?fù)ㄟ^后，提交給公司信用管理委員會(huì)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門在公司信用管理系統(tǒng)中為客戶開通簽單掛賬權(quán)限，并通知業(yè)務(wù)部門。（三）簽單與掛賬1.簽單業(yè)務(wù)部門在與客戶進(jìn)行交易時(shí)，按照公司規(guī)定的合同審批流程簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議。合同或協(xié)議中應(yīng)明確約定付款方式為簽單掛賬，并注明掛賬期限、信用額度等相關(guān)信息。2.掛賬業(yè)務(wù)部門完成交易后，將相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（如發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單等）提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)憑證無誤后，按照合同約定的掛賬期限和信用額度，在公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行掛賬處理。掛賬記錄應(yīng)詳細(xì)記錄客戶名稱、交易日期、交易金額、掛賬期限、信用額度等信息。（四）賬款跟蹤與催收1.賬款跟蹤財(cái)務(wù)部門定期對(duì)簽單掛賬客戶的賬款進(jìn)行跟蹤，掌握客戶付款情況。每月末，財(cái)務(wù)部門編制《簽單掛賬賬款跟蹤表》，詳細(xì)記錄每個(gè)客戶的掛賬金額、到期時(shí)間、逾期情況等信息，并發(fā)送給業(yè)務(wù)部門。2.催收提醒對(duì)于即將到期的賬款，財(cái)務(wù)部門提前[X]天向業(yè)務(wù)部門發(fā)送《賬款催收提醒函》，提醒業(yè)務(wù)部門及時(shí)與客戶溝通，督促客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期賬款，財(cái)務(wù)部門加大催收力度，每周向業(yè)務(wù)部門發(fā)送《逾期賬款催收函》，并抄送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶聯(lián)系，了解逾期原因，協(xié)商解決方案，盡快收回賬款。3.催收措施如客戶逾期未付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取以下催收措施：電話催收：與客戶直接溝通，了解逾期原因，要求客戶盡快付款。上門催收：對(duì)于逾期金額較大或電話催收無效的客戶，業(yè)務(wù)部門可安排專人上門催收，面對(duì)面與客戶協(xié)商解決問題。法律催收：如客戶長(zhǎng)期拖欠賬款且拒不支付，公司可考慮通過法律途徑追討欠款。在采取法律催收措施前，需經(jīng)公司法律顧問審核，并報(bào)公司高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（五）賬款核銷1.核銷條件客戶按照合同約定按時(shí)足額支付賬款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬款核銷。核銷條件為：客戶付款金額與掛賬金額一致，且付款時(shí)間在合同約定的付款期限內(nèi)。2.核銷流程業(yè)務(wù)部門收到客戶付款后，將付款憑證（如銀行回單、現(xiàn)金收據(jù)等）提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)付款憑證與掛賬記錄無誤后，在公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬款核銷操作。核銷記錄應(yīng)詳細(xì)記錄核銷日期、核銷金額、付款憑證號(hào)碼等信息。三、簽單掛賬風(fēng)險(xiǎn)控制（一）客戶信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.定期評(píng)估財(cái)務(wù)部門定期對(duì)簽單掛賬客戶的信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，原則上每半年評(píng)估一次。評(píng)估內(nèi)容包括客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等方面的變化情況。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，調(diào)整客戶信用等級(jí)、信用額度和信用期限。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警當(dāng)簽單掛賬客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況異常、信用記錄不良等情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。業(yè)務(wù)部門接到預(yù)警信號(hào)后，立即停止與該客戶的簽單掛賬業(yè)務(wù)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如催收賬款、減少交易金額、要求客戶提供擔(dān)保等。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)簽單掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查簽單掛賬業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)記錄是否準(zhǔn)確、賬款催收是否及時(shí)等。審計(jì)頻率為每年一次。2.專項(xiàng)審計(jì)對(duì)于重大簽單掛賬業(yè)務(wù)或出現(xiàn)異常情況的簽單掛賬業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議和措施。（三）壞賬處理1.壞賬確認(rèn)對(duì)于確實(shí)無法收回的簽單掛賬賬款，由業(yè)務(wù)部門提出壞賬申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，如客戶破產(chǎn)證明、法院判決書、工商注銷證明等。財(cái)務(wù)部門審核壞賬申請(qǐng)材料無誤后，提交給公司管理層審批。2.壞賬核銷經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷處理。壞賬核銷記錄應(yīng)詳細(xì)記錄壞賬金額、壞賬原因、核銷日期等信息，并在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)披露。四、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)收集客戶信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行客戶信用評(píng)估。2.按照公司規(guī)定的簽單掛賬業(yè)務(wù)流程，與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，并確保合同條款明確、合法、合規(guī)。3.在與客戶交易過程中，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時(shí)將業(yè)務(wù)憑證提交給財(cái)務(wù)部門。4.負(fù)責(zé)與簽單掛賬客戶溝通協(xié)調(diào)，跟蹤賬款回收情況，及時(shí)采取催收措施，確保賬款按時(shí)足額收回。5.對(duì)簽單掛賬業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的異常情況或風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和公司管理層報(bào)告，并配合采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善簽單掛賬管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶信用等級(jí)、信用額度和信用期限，并錄入公司信用管理系統(tǒng)。3.審核業(yè)務(wù)部門提交的簽單掛賬申請(qǐng)材料，辦理簽單掛賬審批手續(xù)。4.負(fù)責(zé)簽單掛賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。5.定期對(duì)簽單掛賬客戶的賬款進(jìn)行跟蹤，編制賬款跟蹤表，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門發(fā)送催收提醒函。6.負(fù)責(zé)壞賬的確認(rèn)、核銷工作，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表披露。（三）信用管理委員會(huì)職責(zé)1.審批客戶信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶信用等級(jí)、信用額度和信用期限。2.審批簽單掛賬申請(qǐng)，對(duì)重大簽單掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行決策。3.協(xié)調(diào)解決簽單掛賬業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的重大問題和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（四）內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)1.定期對(duì)簽單掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)