PAGE公司發(fā)票規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理行為，確保公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)，保障公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本發(fā)票規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中涉及發(fā)票的開具、取得、使用、保管等相關(guān)行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票管理行為合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實、準確，與實際交易相符。3.完整性原則：發(fā)票的各項要素填寫齊全、規(guī)范，印章清晰，附件完整。4.及時性原則：按照規(guī)定及時開具、取得發(fā)票，不得拖延或滯后。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給不能抵扣進項稅額的購買方（如小規(guī)模納稅人、消費者個人等）的發(fā)票。2.也適用于公司發(fā)生的部分非增值稅應(yīng)稅項目，如銷售免稅貨物、提供免稅勞務(wù)等開具的發(fā)票。（三）其他發(fā)票如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需要，按照相關(guān)規(guī)定使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.開票信息準確：開具發(fā)票時，必須確保購買方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息準確無誤。2.內(nèi)容真實完整：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實填寫，包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，不得虛開、多開或少開。3.字跡清晰規(guī)范：發(fā)票應(yīng)使用中文開具，字跡清晰，不得壓線、錯格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。4.開票系統(tǒng)合規(guī)：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票的，應(yīng)按照系統(tǒng)操作規(guī)范進行操作，確保發(fā)票電子信息與紙質(zhì)發(fā)票內(nèi)容一致。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動并符合開票條件時，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、開票信息、金額等。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對業(yè)務(wù)的真實性、開票信息的準確性、金額的合理性等進行審核。審核通過后，在發(fā)票開具申請單上簽字確認。3.開票人員開具：開票人員根據(jù)審核后的發(fā)票開具申請單，按照規(guī)定開具發(fā)票。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，抵扣聯(lián)交給財務(wù)部門留存。4.發(fā)票交付：業(yè)務(wù)部門負責(zé)將發(fā)票及時交付給購買方，并做好交付記錄。（三）特殊情況處理1.作廢發(fā)票：因開票有誤等原因尚未交付購買方的發(fā)票，或購買方拒收的發(fā)票，銷售方應(yīng)在開票系統(tǒng)中及時作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.紅字發(fā)票開具：發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進行操作，確保手續(xù)完備、資料齊全。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.合規(guī)取得：公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，不得取得虛開發(fā)票、假發(fā)票等不符合規(guī)定的發(fā)票。2.信息完整：取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），且發(fā)票上的各項信息填寫完整、準確，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.印章齊全：發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章清晰、完整。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦：業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，負責(zé)向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、完整性進行初步審核。2.財務(wù)審核：業(yè)務(wù)部門將取得的發(fā)票交給財務(wù)部門，財務(wù)部門對發(fā)票進行再次審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的合規(guī)性、信息準確性、印章完整性等。審核通過后，辦理相關(guān)報銷或入賬手續(xù)。3.發(fā)票整理歸檔：財務(wù)部門對審核通過的發(fā)票進行整理、編號，按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理報銷或入賬手續(xù)，并及時通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。2.如因特殊原因無法更換發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核同意后，按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理，但不得在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)支出。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司真實發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得利用發(fā)票進行違法違規(guī)活動。（二）發(fā)票報銷1.報銷要求：員工在辦理費用報銷時，應(yīng)提供真實、合法、有效的發(fā)票，并按照公司費用報銷制度的規(guī)定填寫報銷單。發(fā)票應(yīng)與報銷單上的業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，不得使用虛假發(fā)票或與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票進行報銷。2.報銷流程：員工將填寫完整的報銷單及發(fā)票提交給部門負責(zé)人審批，部門負責(zé)人審核通過后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷單及發(fā)票進行審核，審核通過后辦理報銷付款手續(xù)。（三）發(fā)票抵扣1.增值稅專用發(fā)票抵扣：公司取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進項稅額。財務(wù)部門應(yīng)及時核對發(fā)票抵扣信息，確保進項稅額抵扣準確無誤。2.其他發(fā)票抵扣：對于符合規(guī)定可以抵扣的其他發(fā)票，如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行計算抵扣進項稅額，并做好相關(guān)記錄。六、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票安全。（二）保管要求1.存放安全：發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.分類存放：按照發(fā)票種類、號碼順序等進行分類存放，便于查找和核對。3.建立臺賬：建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、結(jié)存等情況，確保賬實相符。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國家會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀，但不得擅自銷毀。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財務(wù)部門定期對發(fā)票的開具、取得、使用、保管等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門定期對公司發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的檢查和監(jiān)督，如實提供發(fā)票管理資料，配合稅務(wù)機關(guān)等部門的工作。2.對稅務(wù)機關(guān)等部門提出的問題和整改要求，及時進行整改，并將整改情況報告稅務(wù)機關(guān)等部門。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛開發(fā)票、假發(fā)票等不符合規(guī)定的發(fā)票。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失、損毀等。5.利用發(fā)票進行違法違規(guī)活動，如偷稅、漏稅等。（二）處理措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不