PAGE機(jī)關(guān)內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本機(jī)關(guān)內(nèi)控制度規(guī)范旨在加強(qiáng)本單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高單位管理水平和服務(wù)效能，保障單位各項(xiàng)事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及其所屬單位，涵蓋單位內(nèi)部的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、合同管理等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程的全過(guò)程，涵蓋所有部門和崗位，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、實(shí)施不相容崗位分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與單位的規(guī)模、性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高不斷完善。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制，提高單位運(yùn)行效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)本機(jī)關(guān)設(shè)立健全的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策和戰(zhàn)略規(guī)劃；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策，制定各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)操作和執(zhí)行內(nèi)部控制措施。（二）職責(zé)分工1.單位負(fù)責(zé)人：對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，推動(dòng)單位內(nèi)部控制文化建設(shè)，確保全體員工了解并遵守內(nèi)部控制制度。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，參與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供財(cái)務(wù)信息支持。3.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的策劃、組織和實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部控制制度，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性負(fù)責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部審計(jì)部門：對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)單位內(nèi)部控制制度的不斷完善。5.其他部門：按照各自職責(zé)，協(xié)同配合做好單位內(nèi)部控制相關(guān)工作，共同維護(hù)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常秩序。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算收入真實(shí)可靠，預(yù)算支出合理合規(guī)。3.在編制預(yù)算過(guò)程中，各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成單位年度預(yù)算草案，提交單位負(fù)責(zé)人審批。4.預(yù)算草案應(yīng)明確各項(xiàng)收入來(lái)源和支出用途，細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行的可行性進(jìn)行充分論證。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額組織各項(xiàng)收入，合理安排支出進(jìn)度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。4.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項(xiàng)目調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交單位負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)下達(dá)相關(guān)部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（四）決算與評(píng)價(jià)1.年度終了，單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制年度決算，全面反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、手續(xù)完備，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、有效性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。四、收支管理（一）收入管理1.單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。3.建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和崗位職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）支出管理1.單位支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批。重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的支出憑證，不得作為報(bào)銷依據(jù)。4.按照支出的性質(zhì)和用途，對(duì)支出進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出，提高資金使用效益。（三）票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度。2.票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（四）收支核算1.單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保收支核算準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)收入和支出應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用、坐支。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映單位收支情況和財(cái)務(wù)狀況，為單位決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。五、政府采購(gòu)（一）采購(gòu)預(yù)算1.單位應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際需要，編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)金額、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.政府采購(gòu)預(yù)算應(yīng)納入單位年度預(yù)算統(tǒng)一管理，確保采購(gòu)資金的合理安排。（二）采購(gòu)計(jì)劃1.根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算，制定詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)方式、采購(gòu)程序、采購(gòu)時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施，并及時(shí)向財(cái)政部門備案。（三）采購(gòu)實(shí)施1.按照采購(gòu)計(jì)劃組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購(gòu)方式，如公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督管理，建立采購(gòu)項(xiàng)目檔案，記錄采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程。（四）驗(yàn)收管理1.采購(gòu)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)符合采購(gòu)合同要求。2.驗(yàn)收小組應(yīng)由相關(guān)部門和專業(yè)人員組成，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等進(jìn)行全面驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.單位應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)配置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)。3.新增資產(chǎn)應(yīng)優(yōu)先通過(guò)調(diào)劑、共享等方式解決，確需購(gòu)置的，應(yīng)按照政府采購(gòu)程序辦理。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全完整。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)等問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行審批程序。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。（四）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)全面、細(xì)致，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并按照規(guī)定調(diào)整資產(chǎn)賬目。3.建立資產(chǎn)清查檔案，記錄資產(chǎn)清查的過(guò)程和結(jié)果，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供依據(jù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.單位在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中，應(yīng)依法簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。3.合同文本應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保條款完整、表述清晰。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)加蓋單位公章，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理資金收付手續(xù)，確保資金安全。（三）合同變更與解除1.合同履行過(guò)程中，如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.變更或解除合同應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，并及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。3.對(duì)合同變更或解除的原因、過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行記錄，并存檔備查。（四）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，積極與對(duì)方協(xié)商解決。2.協(xié)商不成的，可以通過(guò)仲裁或訴訟等方式解決合同糾紛。3.在合同糾紛處理過(guò)程中，應(yīng)維護(hù)單位合法權(quán)益，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。八、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支和資金使用情況的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、合同管理等各個(gè)方面，具有可操作性和針對(duì)性。（三）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問(wèn)題，分析原因，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果與部門績(jī)效考核、干部任用等掛鉤，激勵(lì)各部門不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.單位應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程的信息化管理，提高工作效率和管理水平。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析和傳輸?shù)裙δ?，滿足單位內(nèi)部控制的需要。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，確保信息系統(tǒng)的