PAGE飯?zhí)觅~簿管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強公司飯?zhí)觅~簿管理，規(guī)范飯?zhí)秘攧?wù)行為，確保飯?zhí)觅Y金安全、準確、完整記錄，提高資金使用效益，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有飯?zhí)玫馁~簿管理工作，包括但不限于食材采購、員工就餐費用核算、設(shè)備采購與維護費用等相關(guān)財務(wù)事項的記錄與管理。（三）基本原則1.合法性原則飯?zhí)觅~簿管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)會計準則，確保所有財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則賬簿記錄應(yīng)真實、準確、完整，如實反映飯?zhí)酶黜椊?jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，不得虛報、漏報、錯報。3.及時性原則各項財務(wù)收支應(yīng)及時入賬，不得拖延，確保賬簿信息的時效性，以便為管理決策提供及時準確的數(shù)據(jù)支持。4.保密性原則飯?zhí)觅~簿涉及公司財務(wù)信息及員工就餐等敏感信息，相關(guān)人員應(yīng)嚴格保密，防止信息泄露。二、賬簿設(shè)置與登記（一）賬簿種類1.總賬總賬是對飯?zhí)萌拷?jīng)濟業(yè)務(wù)進行總括核算的賬簿，按照會計科目分類設(shè)置賬戶，全面反映飯?zhí)觅Y產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等情況。2.明細賬明細賬是根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置的賬簿，詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，如食材采購明細、員工就餐費用明細等，以便于對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行明細核算和監(jiān)督。3.日記賬日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進行登記，反映飯?zhí)矛F(xiàn)金和銀行存款的收支情況，確保貨幣資金的安全與完整。（二）賬簿啟用1.新設(shè)立的飯?zhí)迷陂_始運營前，應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定及時設(shè)置各類賬簿，并啟用新賬。2.啟用賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上注明飯?zhí)妹Q、賬簿名稱、啟用日期等信息，并在賬簿扉頁上填寫“賬簿啟用表”，詳細記錄賬簿的啟用情況，包括賬簿編號、賬簿頁數(shù)、啟用日期、記賬人員和會計主管人員姓名等，并加蓋單位公章和個人名章。（三）賬簿登記要求1.記賬人員應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2.賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。4.記賬憑證應(yīng)附在賬簿記錄的后面，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。三、食材采購賬簿管理（一）采購記錄1.采購人員應(yīng)在每次采購食材后及時填寫采購清單，詳細記錄食材的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價、采購日期、供應(yīng)商名稱等信息。2.采購清單應(yīng)由采購人員、驗收人員和相關(guān)負責人簽字確認，確保采購信息的真實性和準確性。（二）賬簿登記1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的采購清單，及時將食材采購業(yè)務(wù)登記到明細賬中，按照食材類別設(shè)置明細賬戶，分別記錄各類食材的采購情況。2.在總賬中，應(yīng)設(shè)置“原材料”科目，匯總反映飯?zhí)檬巢牟少彽目偨痤~，同時在“應(yīng)付賬款”科目中記錄與供應(yīng)商的往來款項。（三）采購成本核算1.食材采購成本應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。2.財務(wù)人員應(yīng)按照實際成本計價原則，準確核算食材采購成本，對于采購過程中發(fā)生的運費、裝卸費等間接費用，應(yīng)合理分攤到各類食材成本中。四、員工就餐費用賬簿管理（一）收費標準制定1.人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情，制定合理的員工就餐收費標準，并報公司管理層審批。2.收費標準應(yīng)明確不同就餐類型（如早餐、午餐、晚餐）的收費金額，以及特殊人群（如新員工、實習生、外聘人員等）的收費政策。（二）費用收取與記錄1.飯?zhí)霉芾砣藛T應(yīng)按照收費標準，每月定期收取員工就餐費用，并開具收費憑證。2.收費憑證應(yīng)注明員工姓名、就餐月份、收費金額等信息，并由員工簽字確認。3.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收費憑證，及時將員工就餐費用登記到明細賬中，按照員工類別設(shè)置明細賬戶，分別記錄不同員工群體的就餐費用情況。（三）費用核算與結(jié)算1.財務(wù)人員應(yīng)定期對員工就餐費用進行核算，計算出當月飯?zhí)玫木筒褪杖肟傤~。2.在總賬中，應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入員工就餐收入”科目，匯總反映飯?zhí)脝T工就餐費用的收入情況。3.每月末，財務(wù)人員應(yīng)與飯?zhí)霉芾砣藛T核對員工就餐費用的收取情況，確保賬實相符。同時，根據(jù)實際情況進行費用結(jié)算，如有欠費或退款情況，應(yīng)及時進行處理。五、設(shè)備采購與維護費用賬簿管理（一）設(shè)備采購管理1.飯?zhí)萌缧璨少徳O(shè)備，應(yīng)提前提交設(shè)備采購申請，經(jīng)相關(guān)部門審批后，由采購部門負責采購。2.采購人員應(yīng)按照合同約定，及時記錄設(shè)備采購的相關(guān)信息，包括設(shè)備名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總價、采購日期、供應(yīng)商名稱、合同編號等。3.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票和驗收報告，將設(shè)備采購業(yè)務(wù)登記到固定資產(chǎn)明細賬中，并在總賬中增加“固定資產(chǎn)”科目，記錄設(shè)備的原值。同時，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊費用。（二）設(shè)備維護費用管理1.飯?zhí)脩?yīng)建立設(shè)備維護檔案，記錄設(shè)備的維護情況，包括維護日期、維護內(nèi)容、維護費用等信息。2.設(shè)備維護費用發(fā)生時，維修人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明設(shè)備名稱、維修項目、維修費用等，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。3.財務(wù)人員應(yīng)按照費用審批流程，對設(shè)備維護費用報銷單進行審核，審核無誤后將費用登記到明細賬中，在總賬中設(shè)置“管理費用設(shè)備維護費”科目，匯總反映設(shè)備維護費用的支出情況。六、財務(wù)報表編制與報送（一）報表種類1.資產(chǎn)負債表反映飯?zhí)迷谀骋惶囟ㄈ掌诘呢攧?wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表反映飯?zhí)迷谝欢〞嬈陂g的經(jīng)營成果，包括收入、費用和利潤的情況。3.現(xiàn)金流量表反映飯?zhí)迷谝欢〞嬈陂g內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。（二）報表編制要求1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。（三）報表報送1.財務(wù)人員應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和要求，及時將編制好的財務(wù)報表報送給公司管理層、相關(guān)部門以及稅務(wù)機關(guān)等。2.報送的財務(wù)報表應(yīng)包括紙質(zhì)報表和電子報表，并確保報表數(shù)據(jù)的一致性和準確性。七、賬簿保管與查閱（一）賬簿保管期限1.總賬、明細賬、日記賬等主要賬簿的保管期限為15年。2.涉及外事和對私改造的會計賬簿應(yīng)永久保管。3.其他輔助性賬簿的保管期限由公司根據(jù)實際情況確定，但不得少于5年。（二）保管要求1.飯?zhí)脩?yīng)設(shè)置專門的賬簿保管檔案室，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保賬簿的安全與完整。2.賬簿應(yīng)按照保管期限分類存放，妥善保管，不得隨意堆放或丟失。3.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。（三）查閱規(guī)定1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱賬簿時，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)相關(guān)負責人批準后，方可到保管檔案室查閱。2.查閱人員應(yīng)在規(guī)定的時間和地點查閱賬簿，并不得在賬簿上涂改、標記、拆封和抽換。3.涉及公司機密的賬簿信息，查閱人員應(yīng)嚴格保密，不得泄露給無關(guān)人員。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全飯?zhí)觅~簿管理內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對賬簿管理工作進行檢查和評估。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對賬簿記錄的審核，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。同時，定期對飯?zhí)玫呢攧?wù)收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.飯?zhí)霉芾砣藛T應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，如實提供相關(guān)資料和信息，接受內(nèi)部監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.飯?zhí)脩?yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，按照要