PAGE財(cái)務(wù)管理制度暫行規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等，做到無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)記錄、處理和報(bào)告，以便為管理層決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在確保合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和控制，及時(shí)提出調(diào)整建議。3.負(fù)責(zé)公司/組織日常財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析和考核。5.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。6.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，保障資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法申報(bào)納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.參與公司/組織重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為決策提供支持。9.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與公司/組織整體戰(zhàn)略目標(biāo)一致。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與各部門及外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，為公司/組織創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。3.出納人員負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司/組織應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)管理層審批。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)合理、可行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。2.預(yù)算考核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、成本費(fèi)用控制情況、資金使用效益等方面，確保預(yù)算管理的有效性。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以商品或服務(wù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移為標(biāo)志，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別和來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，建立合同臺(tái)賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)確認(rèn)收入，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估收入的合理性和穩(wěn)定性，為公司/組織經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。2.加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，合理確定信用額度和信用期限，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追收，減少壞賬損失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司/組織的成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別，應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品或項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和崗位，定期進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，采取有效措施降低原材料采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。4.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格審查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)比實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用、歷史成本費(fèi)用的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行督促整改。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2.應(yīng)收賬款按照應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和清理催收，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追收，減少壞賬損失。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求，驗(yàn)收合格后方可入賬。2.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的固定資產(chǎn)折舊政策，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)可靠。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置的合規(guī)性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得與計(jì)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的審批程序進(jìn)行，確保取得的合法性和合理性。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷與減值按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策，合理計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，準(zhǔn)確反映無(wú)形資產(chǎn)的損耗情況。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備，確保無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)可靠。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置的合規(guī)性和合理性。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.公司/組織應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)應(yīng)涵蓋所有資產(chǎn)類別，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌集資金的成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保資金籌集工作順利進(jìn)行。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意挪用資金。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的跟蹤和監(jiān)控，定期編制資金使用情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為公司/組織資金管理提供決策支持。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.依法進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)稅款。3.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄稅務(wù)申報(bào)情況，確保稅務(wù)申報(bào)工作有序進(jìn)行。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，爭(zhēng)取有利的稅務(wù)環(huán)境。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司/組織的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問(wèn)題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程的管理，嚴(yán)格審核財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，為管理層決策提供依據(jù)。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，為公司/組織經(jīng)營(yíng)管理提供支持。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.根據(jù)公司/組織的需要和相關(guān)法律法規(guī)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保信息披露合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露的管理，嚴(yán)格審核披露內(nèi)容，防范信息披露風(fēng)險(xiǎn)。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、