會計實操文庫16/16做賬實操-餐飲業(yè)（火鍋）做賬流程及會計分錄一、火鍋行業(yè)核心做賬流程1.物資采購與入庫：采購生鮮食材（肉類/毛肚/蔬菜）、火鍋底料/蘸料、酒水飲料、餐具廚具、后廚設(shè)備（火鍋桌/電磁爐），區(qū)分固定資產(chǎn)、低值易耗品、原材料，處理預(yù)付食材款、供應(yīng)商返利。2.庫存管理：生鮮食材當(dāng)日領(lǐng)用、當(dāng)日核算損耗（蔬菜枯萎、肉類解凍損耗）；火鍋底料按批次管理；餐具采用一次性攤銷或五五攤銷；定期盤點食材，處理盤盈盤虧。3.收入確認(rèn)與結(jié)算：區(qū)分堂食收入（鍋底費(fèi)+菜品費(fèi)+酒水費(fèi)+調(diào)料費(fèi)）、團(tuán)購券核銷收入、外賣收入、會員儲值消費(fèi)收入；處理平臺傭金、團(tuán)購券折扣、會員積分兌換。4.成本費(fèi)用歸集：歸集核心成本（食材成本、鍋底配料成本）、運(yùn)營成本（人工、水電燃?xì)?、火鍋桌折舊、餐具損耗）、銷售費(fèi)用（平臺推廣費(fèi)、傳單印刷費(fèi)）。5.稅費(fèi)核算：計提增值稅（一般納稅人餐飲服務(wù)6%、外購酒水銷售13%；小規(guī)模納稅人3%）、附加稅、印花稅、企業(yè)所得稅；區(qū)分堂食與外賣的稅率適用場景。6.利潤結(jié)轉(zhuǎn)：月末結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本、費(fèi)用，年末進(jìn)行利潤分配，提取法定盈余公積。二、火鍋行業(yè)常用會計分錄（一）固定資產(chǎn)與低值易耗品管理（1-15）1.一般納稅人購入火鍋桌（帶電磁爐，13%專票，折舊5年）借：固定資產(chǎn)—后廚設(shè)備（火鍋桌）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2.購入商用冰柜（冷藏生鮮，13%專票，折舊5年）借：固定資產(chǎn)—后廚設(shè)備（冰柜）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX廚具廠商3.融資租賃后廚排煙系統(tǒng)（租期8年，期滿留購）借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)（排煙系統(tǒng)）借：未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長期應(yīng)付款—融資租賃款4.支付排煙系統(tǒng)融資租賃租金借：長期應(yīng)付款—融資租賃款貸：銀行存款5.分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用（計入財務(wù)費(fèi)用）借：財務(wù)費(fèi)用—利息支出貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用6.購入火鍋餐具（碗/碟/漏勺，低值易耗品，一次性攤銷）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（餐具）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款7.領(lǐng)用餐具（直接計入成本）借：主營業(yè)務(wù)成本—餐具損耗貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（餐具）8.購入自助調(diào)料臺設(shè)備（13%專票，固定資產(chǎn)，折舊3年）借：固定資產(chǎn)—前廳設(shè)備（調(diào)料臺）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款9.購入一次性圍裙/濕巾（低值易耗品，一次性攤銷）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（易耗品）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商10.領(lǐng)用一次性圍裙/濕巾（計入成本）借：主營業(yè)務(wù)成本—低值易耗品消耗貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（易耗品）11.火鍋桌日常維修（更換電磁爐面板，13%專票）借：主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款12.購入前臺收銀機(jī)（固定資產(chǎn)，折舊5年）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（收銀機(jī)）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款13.小規(guī)模納稅人購入消毒柜（無進(jìn)項抵扣）借：固定資產(chǎn)—后廚設(shè)備（消毒柜）貸：銀行存款14.計提后廚設(shè)備折舊（火鍋桌/冰柜/調(diào)料臺）借：主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)備折舊費(fèi)貸：累計折舊—后廚設(shè)備15.計提辦公設(shè)備折舊（收銀機(jī)/電腦）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計折舊—辦公設(shè)備（二）食材與物資采購（16-30）16.采購生鮮食材（毛肚/黃喉/肥牛，13%專票）借：原材料—生鮮肉類借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX食材供應(yīng)商17.采購時令蔬菜（生菜/娃娃菜，9%專票，免稅農(nóng)產(chǎn)品）借：原材料—蔬菜類借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款18.采購火鍋底料/蘸料（麻辣/清湯，13%專票）借：原材料—火鍋底料借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX調(diào)料廠商19.采購酒水飲料（啤酒/汽水，13%專票）借：庫存商品—酒水飲料借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款20.采購糧油調(diào)料（食用油/鹽/味精，13%專票）借：原材料—糧油調(diào)料借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX糧油商21.預(yù)付季度生鮮食材采購款借：預(yù)付賬款—XX食材供應(yīng)商貸：銀行存款22.收到預(yù)付款對應(yīng)的食材入庫借：原材料—生鮮肉類借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX食材供應(yīng)商23.采購自助調(diào)料臺食材（芝麻醬/香菜/蔥花，13%專票）借：原材料—調(diào)料食材借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款24.購入外賣打包盒/塑料袋（13%專票）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（打包用品）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX包裝廠商25.領(lǐng)用打包盒（外賣使用）借：主營業(yè)務(wù)成本—外賣包裝成本貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（打包用品）26.采購員工餐食材（大米/青菜，13%專票）借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款27.支付食材運(yùn)輸費(fèi)（冷鏈配送，9%專票，計入食材成本）借：原材料—生鮮肉類借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款28.供應(yīng)商贈送試吃食材（按公允價值入賬）借：原材料—生鮮肉類貸：營業(yè)外收入—捐贈收入29.購入火鍋專用燃料（固體酒精，13%專票）借：原材料—燃料借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款30.支付應(yīng)付未付的食材貨款借：應(yīng)付賬款—XX食材供應(yīng)商貸：銀行存款（三）庫存管理與損耗處理（31-40）31.后廚領(lǐng)用生鮮肉類（當(dāng)日耗用）借：主營業(yè)務(wù)成本—菜品成本（肉類）貸：原材料—生鮮肉類32.領(lǐng)用蔬菜類食材（當(dāng)日耗用）借：主營業(yè)務(wù)成本—菜品成本（蔬菜）貸：原材料—蔬菜類33.領(lǐng)用火鍋底料（配制鍋底）借：主營業(yè)務(wù)成本—鍋底成本貸：原材料—火鍋底料34.領(lǐng)用調(diào)料食材（補(bǔ)充自助調(diào)料臺）借：主營業(yè)務(wù)成本—調(diào)料成本貸：原材料—調(diào)料食材35.生鮮食材正常損耗（蔬菜枯萎/肉類解凍縮水）借：主營業(yè)務(wù)成本—食材正常損耗貸：原材料—生鮮肉類/蔬菜類36.食材非合理損耗（管理不善變質(zhì)，需進(jìn)項轉(zhuǎn)出）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料—生鮮肉類貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）37.變質(zhì)食材批準(zhǔn)后處理（責(zé)任人賠償20%）借：其他應(yīng)收款—XX員工借：主營業(yè)務(wù)成本—食材非正常損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢38.庫存酒水盤盈（計量誤差）借：庫存商品—酒水飲料貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢39.盤盈酒水批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)（沖減成本）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：主營業(yè)務(wù)成本—酒水成本40.領(lǐng)用固體酒精（餐桌使用）借：主營業(yè)務(wù)成本—燃料成本貸：原材料—燃料（四）收入確認(rèn)與收款（41-60）41.一般納稅人堂食收入（鍋底+菜品+酒水，6%專票，現(xiàn)金收款）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—鍋底收入貸：主營業(yè)務(wù)收入—菜品收入貸：主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入（外購13%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）42.收取自助調(diào)料費(fèi)（6%稅率，微信收款）借：其他貨幣資金—微信貸：主營業(yè)務(wù)收入—調(diào)料費(fèi)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43.銷售美團(tuán)團(tuán)購券（預(yù)收資金）借：銀行存款貸：合同負(fù)債—團(tuán)購券預(yù)收44.客戶核銷團(tuán)購券（含鍋底+4葷2素，結(jié)轉(zhuǎn)收入）借：合同負(fù)債—團(tuán)購券預(yù)收貸：主營業(yè)務(wù)收入—團(tuán)購收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）45.外賣訂單收入（自制火鍋套餐，6%稅率，支付寶收款）借：其他貨幣資金—支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）46.支付美團(tuán)平臺傭金（銷售額5%，6%專票）借：銷售費(fèi)用—平臺傭金借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：其他貨幣資金—支付寶47.銷售會員卡儲值（充值1000送200）借：銀行存款1000貸：合同負(fù)債—會員卡預(yù)收100048.會員消費(fèi)（使用儲值卡支付）借：合同負(fù)債—會員卡預(yù)收貸：主營業(yè)務(wù)收入—會員消費(fèi)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）49.會員積分兌換免費(fèi)菜品（結(jié)轉(zhuǎn)收入）借：合同負(fù)債—會員卡積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）50.企業(yè)團(tuán)建包場收入（6%專票，賒銷）借：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入—包場收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51.免費(fèi)贈送新客戶試吃菜品（視同銷售）借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入—贈品收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52.結(jié)轉(zhuǎn)試吃菜品成本借：主營業(yè)務(wù)成本—菜品成本貸：原材料—生鮮肉類53.客戶投訴免單（沖減收入）借：主營業(yè)務(wù)收入借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：庫存現(xiàn)金54.結(jié)轉(zhuǎn)免單菜品成本借：營業(yè)外支出—賠償支出貸：原材料—生鮮肉類55.銷售外購酒水（單獨計價，13%稅率）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）56.結(jié)轉(zhuǎn)酒水銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—酒水成本貸：庫存商品—酒水飲料57.收到企業(yè)團(tuán)建包場回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)58.閑置包間對外出租（其他業(yè)務(wù)收入，9%專票）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—包間租賃收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）59.收取客戶餐具損壞賠償款（營業(yè)外收入）借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入—賠償收入60.抖音直播賣團(tuán)購券收入（平臺結(jié)算）借：銀行存款貸：合同負(fù)債—抖音團(tuán)購預(yù)收（五）成本費(fèi)用歸集（61-70）61.計提廚師/服務(wù)員工資（含績效提成）借：主營業(yè)務(wù)成本—人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資62.計提店長/管理人員工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資63.發(fā)放員工工資（代扣個稅、社保、公積金）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—個人所得稅貸：應(yīng)付職工薪酬—社保/公積金64.支付門店水電燃?xì)赓M(fèi)（13%專票）借：主營業(yè)務(wù)成本—水電燃?xì)赓M(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款65.支付門店房租（租賃物業(yè)，9%專票）借：主營業(yè)務(wù)成本—房租成本借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款66.支付門店清潔費(fèi)（外包團(tuán)隊，6%專票）借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款67.支付火鍋門店廣告推廣費(fèi)（傳單印刷，13%專票）借：銷售費(fèi)用—推廣費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款68.計提員工福利費(fèi)（發(fā)放節(jié)日福利）借：主營業(yè)務(wù)成本—福利費(fèi)借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)69.支付員工團(tuán)建費(fèi)用借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)貸：銀行存款70.收到食材供應(yīng)商返利（沖減成本）借：銀行存款借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：主營業(yè)務(wù)成本—菜品成本（六）稅費(fèi)核算與繳納（71-75）71.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅72.繳納上月未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款73.計提城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加74.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加貸：銀行存款75.季度計提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（七）利潤結(jié)轉(zhuǎn)與分配（76-80）7