會計(jì)實(shí)操文庫1/18做賬實(shí)操-科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)—研發(fā)服務(wù)專用做賬流程會計(jì)分錄一、研發(fā)服務(wù)業(yè)做賬流程（簡版）1.簽訂研發(fā)合同：技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等2.收取研發(fā)服務(wù)費(fèi)：預(yù)收、分期、項(xiàng)目驗(yàn)收后收款3.研發(fā)項(xiàng)目成本歸集：人員人工、材料、設(shè)備折舊、測試費(fèi)4.外包研發(fā)費(fèi)用：委托外部研究開發(fā)、合作研發(fā)5.政府補(bǔ)助：科技補(bǔ)貼、專項(xiàng)資金、稅收返還6.資產(chǎn)購置：研發(fā)設(shè)備、儀器、軟件7.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：按稅法規(guī)定歸集可加計(jì)扣除費(fèi)用8.稅務(wù)處理：增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅9.期末結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本、費(fèi)用、利潤二、研發(fā)服務(wù)業(yè)常用會計(jì)分錄A.收入類（1-15）1.收取技術(shù)開發(fā)費(fèi)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—技術(shù)開發(fā)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額2.收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—技術(shù)服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額3.收取技術(shù)咨詢費(fèi)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—技術(shù)咨詢費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額4.收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額5.收取研發(fā)外包服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—研發(fā)外包費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額6.收取實(shí)驗(yàn)測試費(fèi)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—測試費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額7.收取項(xiàng)目驗(yàn)收后尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款8.收取客戶預(yù)付款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款9.按項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)收入借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額10.項(xiàng)目完成后一次性確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額11.收取客戶違約金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入12.收取技術(shù)成果使用費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額13.收取檢測報(bào)告費(fèi)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—報(bào)告費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額14.收取研發(fā)設(shè)備租賃費(fèi)收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額15.收到政府科技補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）借：銀行存款貸：其他收益B.研發(fā)項(xiàng)目成本類（16-35）16.研發(fā)人員工資計(jì)入成本借：主營業(yè)務(wù)成本—人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬17.支付研發(fā)材料費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本—材料費(fèi)貸：銀行存款18.支付實(shí)驗(yàn)耗材費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本—耗材費(fèi)貸：銀行存款19.支付研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊貸：累計(jì)折舊20.支付實(shí)驗(yàn)測試費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—測試費(fèi)貸：銀行存款21.支付委托外部研發(fā)費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本—外包費(fèi)貸：銀行存款22.支付合作研發(fā)費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本—合作研發(fā)費(fèi)貸：銀行存款23.支付專家咨詢費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—專家費(fèi)貸：銀行存款24.支付研發(fā)項(xiàng)目差旅費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—差旅費(fèi)貸：銀行存款25.支付研發(fā)項(xiàng)目會議費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—會議費(fèi)貸：銀行存款26.支付研發(fā)項(xiàng)目租賃費(fèi)（設(shè)備、場地）借：主營業(yè)務(wù)成本—租賃費(fèi)貸：銀行存款27.支付研發(fā)項(xiàng)目能源費(fèi)（水、電、氣）借：主營業(yè)務(wù)成本—能源費(fèi)貸：銀行存款28.支付研發(fā)項(xiàng)目維修費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)貸：銀行存款29.支付研發(fā)項(xiàng)目軟件服務(wù)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—軟件費(fèi)貸：銀行存款30.支付研發(fā)項(xiàng)目知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)費(fèi)（專利申請、代理費(fèi)）借：主營業(yè)務(wù)成本—知識產(chǎn)權(quán)費(fèi)貸：銀行存款31.支付研發(fā)項(xiàng)目培訓(xùn)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款32.支付研發(fā)項(xiàng)目保險(xiǎn)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款33.支付研發(fā)項(xiàng)目通訊費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—通訊費(fèi)貸：銀行存款34.支付研發(fā)項(xiàng)目翻譯費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—翻譯費(fèi)貸：銀行存款35.支付研發(fā)項(xiàng)目雜費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—雜費(fèi)貸：銀行存款C.運(yùn)營費(fèi)用（36-50）36.支付辦公室房租借：管理費(fèi)用—房租貸：銀行存款37.支付水電費(fèi)借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款38.支付物業(yè)費(fèi)借：管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款39.支付辦公用品費(fèi)借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)貸：銀行存款40.支付電話費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)借：管理費(fèi)用—通訊費(fèi)貸：銀行存款41.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：管理費(fèi)用—招待費(fèi)貸：銀行存款42.支付差旅費(fèi)（非研發(fā)）借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：銀行存款43.支付員工培訓(xùn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款44.支付招聘費(fèi)借：管理費(fèi)用—招聘費(fèi)貸：銀行存款45.支付廣告推廣費(fèi)（公司自身推廣）借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)貸：銀行存款46.支付平臺推廣費(fèi)（如百度推廣）借：銷售費(fèi)用—推廣費(fèi)貸：銀行存款47.支付法律咨詢費(fèi)借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)貸：銀行存款48.支付審計(jì)費(fèi)借：管理費(fèi)用—審計(jì)費(fèi)貸：銀行存款49.支付保險(xiǎn)費(fèi)（財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)）借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款50.支付快遞費(fèi)借：管理費(fèi)用—快遞費(fèi)貸：銀行存款D.人力成本（51-60）51.計(jì)提管理人員工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬52.計(jì)提研發(fā)人員工資借：主營業(yè)務(wù)成本—工資貸：應(yīng)付職工薪酬53.計(jì)提銷售人員工資借：銷售費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬54.支付工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)稅55.計(jì)提社保借：管理費(fèi)用—社保貸：應(yīng)付職工薪酬—社保56.支付社保借：應(yīng)付職工薪酬—社保貸：銀行存款57.計(jì)提公積金借：管理費(fèi)用—公積金貸：應(yīng)付職工薪酬—公積金58.支付公積金借：應(yīng)付職工薪酬—公積金貸：銀行存款59.計(jì)提員工福利費(fèi)借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)60.支付員工提成借：銷售費(fèi)用—提成貸：銀行存款E.資產(chǎn)購置與折舊（61-70）61.購買研發(fā)設(shè)備借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款62.購買研發(fā)儀器借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款63.購買電腦借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款64.購買辦公家具借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款65.計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用—折舊貸：累計(jì)折舊66.購買研發(fā)軟件（如仿真軟件）借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款67.無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用—攤銷貸：累計(jì)攤銷68.購買低值易耗品借：周轉(zhuǎn)材料貸：銀行存款69.領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料70.支付設(shè)備維修費(fèi)借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)貸：銀行存款F.稅務(wù)處理（71-78）71.計(jì)提增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅72.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款73.計(jì)提城建稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅74.計(jì)提教育費(fèi)附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加75.計(jì)提地方教育附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加76.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加貸：銀行存款77.計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅78.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所