會計實操文庫18/18做賬實操-私立幼兒園（營利性）做賬流程會計分錄一、私立幼兒園做賬流程（簡版）1.收費管理：保教費、伙食費、校車費、興趣班費、押金2.確認收入：按月或按學期確認3.成本歸集：教師工資、保育員工資、食材成本、教學用品4.資產(chǎn)與折舊：房屋折舊或租金、裝修攤銷、玩具設(shè)備折舊5.運營費用：水電、保潔、安保、活動經(jīng)費、培訓6.幼兒管理：園服、書包、保險7.政府補貼：普惠補貼、生均補貼8.稅務(wù)處理：增值稅（6%）、附加稅、企業(yè)所得稅9.期末結(jié)轉(zhuǎn)：收入、成本、費用結(jié)轉(zhuǎn)利潤二、私立幼兒園常用會計分錄A.收入類（1-15）1.收取保教費收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—保教費貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額2.收取伙食費收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—伙食費貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額3.收取校車費收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—校車費貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額4.收取興趣班收入（美術(shù)、舞蹈）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—興趣班貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額5.收取幼兒押金（可退）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—幼兒押金6.退還幼兒押金借：其他應(yīng)付款—幼兒押金貸：銀行存款7.收取園服費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額8.收取書包費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額9.收到政府普惠補貼借：銀行存款貸：其他收益10.收到生均補貼借：銀行存款貸：其他收益11.幼兒欠費借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額12.收到欠費借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款13.確認幼兒欠費壞賬借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款14.收到捐贈收入借：銀行存款貸：營業(yè)外收入15.收取延時服務(wù)費借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—延時服務(wù)貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額B.伙食成本（16-25）16.采購食材（米面油、肉蛋菜）借：原材料—食材借：應(yīng)交稅費—進項稅額貸：應(yīng)付賬款17.食材領(lǐng)用借：主營業(yè)務(wù)成本—伙食成本貸：原材料—食材18.支付食材供應(yīng)商貨款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款19.廚師工資借：主營業(yè)務(wù)成本—工資貸：應(yīng)付職工薪酬20.廚房水電費借：主營業(yè)務(wù)成本—水電費貸：銀行存款21.廚房設(shè)備折舊（冰箱、消毒柜）借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊貸：累計折舊22.廚房設(shè)備維修費借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費貸：銀行存款23.一次性餐具采購借：庫存商品—餐具貸：銀行存款24.一次性餐具領(lǐng)用借：主營業(yè)務(wù)成本—耗材費貸：庫存商品—餐具25.食材報損（正常損耗）借：管理費用貸：原材料—食材C.教學與保育成本（26-38）26.教師工資借：主營業(yè)務(wù)成本—工資貸：應(yīng)付職工薪酬27.保育員工資借：主營業(yè)務(wù)成本—工資貸：應(yīng)付職工薪酬28.教師社保（單位承擔）借：主營業(yè)務(wù)成本—社保貸：銀行存款29.教師績效工資借：主營業(yè)務(wù)成本—績效貸：銀行存款30.教學用品采購（繪本、文具）借：庫存商品—教學用品貸：銀行存款31.教學用品領(lǐng)用借：主營業(yè)務(wù)成本—教學用品貸：庫存商品—教學用品32.玩具采購借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款33.玩具折舊借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊貸：累計折舊34.教具采購（桌椅、拼圖）借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款35.教具折舊借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊貸：累計折舊36.教師培訓費借：主營業(yè)務(wù)成本—培訓費貸：銀行存款37.教師工作服采購借：主營業(yè)務(wù)成本—工裝費貸：銀行存款38.幼兒保險費借：主營業(yè)務(wù)成本—保險費貸：銀行存款D.房屋、場地與裝修（39-48）39.幼兒園房屋折舊（自有房產(chǎn)）借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊貸：累計折舊40.支付幼兒園房屋租金（租賃房產(chǎn)）借：主營業(yè)務(wù)成本—房租貸：銀行存款41.房屋維修費借：管理費用—維修費貸：銀行存款42.裝修支出（大額）借：長期待攤費用貸：銀行存款43.裝修費用攤銷借：主營業(yè)務(wù)成本—裝修攤銷貸：長期待攤費用44.購買空調(diào)、投影儀借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款45.空調(diào)、投影儀折舊借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊貸：累計折舊46.購買監(jiān)控系統(tǒng)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款47.監(jiān)控系統(tǒng)折舊借：管理費用—折舊貸：累計折舊48.戶外設(shè)施采購（滑梯、秋千）借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款E.運營費用（49-62）49.園長、行政人員工資借：管理費用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬50.辦公費借：管理費用—辦公費貸：銀行存款51.水電費（辦公區(qū)、公共區(qū)域）借：管理費用—水電費貸：銀行存款52.物業(yè)費借：管理費用—物業(yè)費貸：銀行存款53.保潔費借：管理費用—保潔費貸：銀行存款54.安保費借：管理費用—安保費貸：銀行存款55.幼兒活動經(jīng)費（節(jié)日活動、春游）借：管理費用—活動費貸：銀行存款56.招聘費（教師、保育員）借：管理費用—招聘費貸：銀行存款57.管理層培訓費借：管理費用—培訓費貸：銀行存款58.業(yè)務(wù)招待費借：管理費用—招待費貸：銀行存款59.差旅費（行政人員）借：管理費用—差旅費貸：銀行存款60.電話費、網(wǎng)費借：管理費用—通訊費貸：銀行存款61.幼兒園管理系統(tǒng)軟件費借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款62.軟件攤銷借：管理費用—攤銷貸：累計攤銷F.校車與安全（63-70）63.校車司機工資借：主營業(yè)務(wù)成本—工資貸：應(yīng)付職工薪酬64.校車油費借：主營業(yè)務(wù)成本—油費貸：銀行存款65.校車維修費借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費貸：銀行存款66.校車保險費借：主營業(yè)務(wù)成本—保險費貸：銀行存款67.校車折舊借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊貸：累計折舊68.安全防護用品（滅火器、急救包）借：管理費用—安全費貸：銀行存款69.安全演練費用借：管理費用—安全費貸：銀行存款70.幼兒意外事故賠償（公司承擔）借：營業(yè)外支出貸：銀行存款G.稅務(wù)處理（71-78）71.計提增值稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅72.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：銀行存款73.計提城建稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—城建稅74.計提教育費附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—教育費附加75.計提地方教育附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—地方教育附加76.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費—城建稅借：應(yīng)交稅費—教育費附加借：應(yīng)交稅費—地方教育附加貸：銀行存款77.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅78.繳納企業(yè)所