2026年環(huán)保袋生產(chǎn)公司銷售壞賬處理管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司銷售業(yè)務(wù)中的壞賬處理流程，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。第二條依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)合同法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司銷售業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求制定。第三條適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款壞賬處理，包括但不限于環(huán)保袋、無紡布袋、帆布袋等各類環(huán)保包裝產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)。第四條基本原則壞賬處理應(yīng)遵循以下基本原則：（一）預(yù)防為主原則：建立完善的客戶信用評(píng)估體系，從源頭上預(yù)防壞賬的發(fā)生；（二）及時(shí)處理原則：發(fā)現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施，避免損失擴(kuò)大；（三）責(zé)任明確原則：明確各部門在壞賬處理中的職責(zé)和權(quán)限；（四）程序規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬處理，確保處理過程合法合規(guī)；（五）證據(jù)充分原則：壞賬處理必須有充分的證據(jù)支持。第二章壞賬的定義和分類第五條壞賬定義壞賬是指公司因銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款，由于債務(wù)人原因無法收回或收回可能性極小的款項(xiàng)。第六條壞賬分類根據(jù)壞賬形成原因和風(fēng)險(xiǎn)程度，壞賬分為以下幾類：（一）逾期壞賬：指超過合同約定付款期限90天以上仍未收回的應(yīng)收賬款；（二）確認(rèn)壞賬：指?jìng)鶆?wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤或其他原因?qū)е聼o法收回的應(yīng)收賬款；（三）爭(zhēng)議壞賬：指因產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、服務(wù)等爭(zhēng)議導(dǎo)致客戶拒絕付款的應(yīng)收賬款；（四）潛在壞賬：指客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化、信用等級(jí)下降等原因?qū)е率栈仫L(fēng)險(xiǎn)顯著增加的應(yīng)收賬款。第三章壞賬預(yù)防措施第七條客戶信用評(píng)估建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)新客戶進(jìn)行全面的信用調(diào)查和評(píng)估：（一）收集客戶基本信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等；（二）了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和信用記錄；（三）根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定客戶信用等級(jí)和授信額度；（四）定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行復(fù)評(píng)，及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)和授信額度。第八條合同管理加強(qiáng)銷售合同管理，明確付款條件和違約責(zé)任：（一）所有銷售業(yè)務(wù)必須簽訂書面合同，明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、付款期限等條款；（二）合同中應(yīng)明確逾期付款的違約責(zé)任和違約金計(jì)算方式；（三）重大合同須經(jīng)法務(wù)部門審核后方可簽訂。第九條應(yīng)收賬款監(jiān)控建立應(yīng)收賬款日常監(jiān)控機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部每月編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，反映各客戶應(yīng)收賬款余額、賬齡等情況；（二）銷售部負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤和催收；（三）對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)發(fā)出催收通知；（四）定期召開應(yīng)收賬款分析會(huì)議，研究解決應(yīng)收賬款管理中存在的問題。第四章壞賬的識(shí)別和報(bào)告第十條壞賬識(shí)別建立壞賬識(shí)別機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)：（一）銷售部在日常業(yè)務(wù)往來中發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營(yíng)異常、財(cái)務(wù)狀況惡化等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告；（二）財(cái)務(wù)部在應(yīng)收賬款核算和分析過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銷售部溝通核實(shí)；（三）對(duì)于逾期90天以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)視為壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。第十一條壞賬報(bào)告發(fā)現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行報(bào)告：（一）銷售業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)立即向銷售部經(jīng)理報(bào)告；（二）銷售部經(jīng)理核實(shí)情況后，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)向銷售總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告；（三）對(duì)于重大壞賬風(fēng)險(xiǎn)（單筆金額超過5萬元或累計(jì)金額超過20萬元），銷售總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告。第十二條壞賬調(diào)查接到壞賬報(bào)告后，應(yīng)組織人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)：（一）成立由銷售部、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部組成的調(diào)查小組；（二）調(diào)查客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、還款能力等情況；（三）分析壞賬形成原因和責(zé)任；（四）評(píng)估壞賬損失金額和收回可能性；（五）形成壞賬調(diào)查報(bào)告，提出處理建議。第五章壞賬的處理程序第十三條壞賬處理權(quán)限壞賬處理權(quán)限劃分如下：（一）單筆金額在1萬元以下的壞賬處理，由銷售總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；（二）單筆金額在1萬元以上5萬元以下的壞賬處理，由總經(jīng)理審批；（三）單筆金額在5萬元以上的壞賬處理，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議決定。第十四條壞賬處理方式根據(jù)壞賬具體情況，可采取以下處理方式：（一）協(xié)商解決：與客戶協(xié)商制定還款計(jì)劃，分期收回欠款；（二）債務(wù)重組：通過債務(wù)減免、延期付款、以物抵債等方式處理壞賬；（三）法律訴訟：通過法律途徑追討欠款；（四）壞賬核銷：對(duì)于確實(shí)無法收回的壞賬，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。第十五條協(xié)商解決程序采取協(xié)商解決方式處理壞賬時(shí)，應(yīng)遵循以下程序：（一）銷售部負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行協(xié)商，了解客戶困難和還款意愿；（二）制定還款計(jì)劃，明確還款時(shí)間、金額和方式；（三）簽訂還款協(xié)議，必要時(shí)要求客戶提供擔(dān)保；（四）按照還款協(xié)議跟蹤收款情況；（五）對(duì)于未按協(xié)議履行的客戶，及時(shí)采取其他處理方式。第十六條債務(wù)重組程序采取債務(wù)重組方式處理壞賬時(shí)，應(yīng)遵循以下程序：（一）評(píng)估客戶還款能力和重組方案可行性；（二）制定債務(wù)重組方案，包括減免金額、延期期限、抵債物品等；（三）債務(wù)重組方案按權(quán)限報(bào)批；（四）簽訂債務(wù)重組協(xié)議；（五）按照協(xié)議執(zhí)行債務(wù)重組。第十七條法律訴訟程序采取法律訴訟方式處理壞賬時(shí)，應(yīng)遵循以下程序：（一）法務(wù)部對(duì)案件進(jìn)行評(píng)估，分析訴訟可行性和預(yù)期效果；（二）收集整理相關(guān)證據(jù)材料，包括合同、送貨單、發(fā)票、對(duì)賬單等；（三）法律訴訟方案按權(quán)限報(bào)批；（四）委托律師或由法務(wù)部提起訴訟；（五）跟蹤訴訟進(jìn)展情況，及時(shí)報(bào)告案件進(jìn)展；（六）執(zhí)行法院判決或調(diào)解協(xié)議。第十八條壞賬核銷程序?qū)τ诖_實(shí)無法收回的壞賬，按照以下程序進(jìn)行核銷：（一）銷售部提出壞賬核銷申請(qǐng)，說明壞賬形成原因、追討過程和核銷理由；（二）財(cái)務(wù)部對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)壞賬金額和相關(guān)證據(jù)；（三）法務(wù)部對(duì)壞賬核銷的合法性進(jìn)行審查；（四）壞賬核銷申請(qǐng)按權(quán)限報(bào)批；（五）總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過后，進(jìn)行賬務(wù)處理；（六）核銷后的壞賬仍需保留追索權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，應(yīng)及時(shí)追討。第六章壞賬的責(zé)任追究第十九條責(zé)任追究原則壞賬責(zé)任追究應(yīng)遵循實(shí)事求是、客觀公正、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，根據(jù)壞賬形成原因和責(zé)任大小進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十條責(zé)任認(rèn)定壞賬責(zé)任分為以下幾類：（一）直接責(zé)任：指因個(gè)人工作失誤、違規(guī)操作等直接導(dǎo)致壞賬發(fā)生的責(zé)任；（二）管理責(zé)任：指因管理不善、監(jiān)督不力等導(dǎo)致壞賬發(fā)生的責(zé)任；（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：指因決策失誤、指導(dǎo)不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致壞賬發(fā)生的責(zé)任。第二十一條責(zé)任追究方式根據(jù)責(zé)任大小和損失程度，可采取以下責(zé)任追究方式：（一）批評(píng)教育：對(duì)輕微過失進(jìn)行批評(píng)教育；（二）經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)損失大小，按一定比例扣發(fā)績(jī)效工資或獎(jiǎng)金；（三）崗位調(diào)整：對(duì)不適合現(xiàn)任崗位的人員進(jìn)行崗位調(diào)整；（四）紀(jì)律處分：根據(jù)公司規(guī)章制度給予相應(yīng)紀(jì)律處分；（五）法律責(zé)任：對(duì)于涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十二條免責(zé)情形有下列情形之一的，可免于責(zé)任追究：（一）因不可抗力導(dǎo)致的壞賬；（二）嚴(yán)格按照公司規(guī)定程序操作，仍無法避免的壞賬；（三）已采取必要措施，但因客戶原因?qū)е碌膲馁~。第七章壞賬的核銷和記錄第二十三條壞賬核銷條件壞賬核銷應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：（一）債務(wù)人已破產(chǎn)、死亡或失蹤，且無財(cái)產(chǎn)可供清償；（二）債務(wù)人已停業(yè)或被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，且無財(cái)產(chǎn)可供清償；（三）逾期3年以上，經(jīng)多次追討仍無法收回的應(yīng)收賬款；（四）其他確實(shí)無法收回的情形。第二十四條壞賬核銷材料壞賬核銷應(yīng)提供以下材料：（一）壞賬核銷申請(qǐng)表；（二）銷售合同、送貨單、發(fā)票等原始憑證；（三）催收記錄和相關(guān)證明材料；（四）債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤等相關(guān)證明材料；（五）壞賬調(diào)查報(bào)告和處理建議。第二十五條壞賬賬務(wù)處理壞賬核銷的賬務(wù)處理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）壞賬核銷應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；（二）建立壞賬核銷備查簿，詳細(xì)記錄壞賬核銷情況；（三）已核銷壞賬又收回的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減當(dāng)期壞賬損失。第二十六條壞賬檔案管理建立壞賬檔案管理制度：（一）壞賬檔案包括壞賬處理過程中的所有文件和資料；（二）壞賬檔案由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管，保存期限不少于10年；（三