2026年機(jī)器人集成公司成本費(fèi)用歸集管理制度第一章總則第一條為規(guī)范XX機(jī)器人集成公司（以下簡稱“公司”）成本費(fèi)用歸集管理工作，建立科學(xué)、系統(tǒng)、精準(zhǔn)的成本費(fèi)用管控體系，確保成本費(fèi)用歸集的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性與及時(shí)性，提升成本核算質(zhì)量，為經(jīng)營決策、成本控制、績效考核提供可靠數(shù)據(jù)支撐，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及公司《財(cái)務(wù)管理制度》《采購管理制度》《項(xiàng)目管理制度》等規(guī)定，結(jié)合公司機(jī)器人集成項(xiàng)目實(shí)施、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)維等業(yè)務(wù)特性，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有成本費(fèi)用的歸集管理工作，涵蓋機(jī)器人集成項(xiàng)目成本、研發(fā)成本、生產(chǎn)運(yùn)維成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）等各類成本費(fèi)用項(xiàng)目；涉及公司財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目管理部、研發(fā)部、生產(chǎn)部、采購部、銷售部、行政部等所有產(chǎn)生成本費(fèi)用的部門及相關(guān)人員。第三條成本費(fèi)用歸集管理遵循以下基本原則：（一）合法合規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，確保成本費(fèi)用歸集流程、核算方法符合規(guī)定，杜絕虛增、虛減成本費(fèi)用等違規(guī)行為；（二）真實(shí)準(zhǔn)確原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行成本費(fèi)用歸集，確保原始憑證真實(shí)有效、數(shù)據(jù)核算準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映公司成本費(fèi)用水平；（三）完整全面原則。將公司經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的所有相關(guān)成本費(fèi)用全部納入歸集范圍，不遺漏、不隱匿任何一項(xiàng)應(yīng)歸集的成本費(fèi)用項(xiàng)目；（四）及時(shí)高效原則。成本費(fèi)用發(fā)生后，相關(guān)部門需及時(shí)提交歸集資料，財(cái)務(wù)部按時(shí)完成歸集核算工作，確保成本費(fèi)用信息的時(shí)效性，為經(jīng)營決策提供及時(shí)支撐；（五）清晰歸屬原則。明確成本費(fèi)用的歸屬對象、歸屬期間，按照“誰受益、誰承擔(dān)”的原則進(jìn)行歸集，確保成本費(fèi)用分配合理、歸屬清晰；（六）一致性原則。成本費(fèi)用歸集的核算方法、歸集標(biāo)準(zhǔn)在不同會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更；確需變更的，需報(bào)公司管理層審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。第四條各相關(guān)部門主要職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部：作為成本費(fèi)用歸集管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)與核算流程，組織開展成本費(fèi)用歸集、核算工作，審核歸集數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，監(jiān)督檢查各部門成本費(fèi)用歸集執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)成本費(fèi)用相關(guān)檔案管理；（二）項(xiàng)目管理部：負(fù)責(zé)機(jī)器人集成項(xiàng)目相關(guān)成本費(fèi)用的收集、整理與提交，明確項(xiàng)目成本歸屬，配合財(cái)務(wù)部完成項(xiàng)目成本歸集核算，跟蹤項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，及時(shí)反饋項(xiàng)目成本異常問題；（三）研發(fā)部：負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目成本費(fèi)用的收集、整理與提交，區(qū)分不同研發(fā)項(xiàng)目歸集相關(guān)費(fèi)用，配合財(cái)務(wù)部完成研發(fā)成本歸集核算，提供研發(fā)費(fèi)用相關(guān)證明資料；（四）生產(chǎn)部/運(yùn)維部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)運(yùn)維過程中成本費(fèi)用的收集、整理與提交，歸集生產(chǎn)物料消耗、設(shè)備運(yùn)維費(fèi)用、人工成本等，配合財(cái)務(wù)部完成生產(chǎn)運(yùn)維成本歸集核算；（五）采購部：負(fù)責(zé)提供采購物料的價(jià)格、數(shù)量、采購費(fèi)用等相關(guān)數(shù)據(jù)，配合財(cái)務(wù)部將采購成本歸集至對應(yīng)成本對象，提供采購合同、發(fā)票等原始憑證；（六）銷售部：負(fù)責(zé)歸集銷售過程中發(fā)生的各類銷售費(fèi)用，提供銷售費(fèi)用相關(guān)原始憑證，配合財(cái)務(wù)部完成銷售費(fèi)用歸集核算；（七）行政部/人力資源部：負(fù)責(zé)歸集管理費(fèi)用中涉及的辦公費(fèi)用、后勤費(fèi)用、人工成本、福利費(fèi)用等，提供相關(guān)原始憑證，配合財(cái)務(wù)部完成管理費(fèi)用歸集核算；（八）各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門發(fā)生的成本費(fèi)用原始憑證的收集、整理與及時(shí)提交，確保憑證真實(shí)完整，配合財(cái)務(wù)部完成成本費(fèi)用歸集相關(guān)工作。第二章成本費(fèi)用歸集范圍與分類第五條機(jī)器人集成項(xiàng)目成本歸集范圍。指公司開展機(jī)器人集成項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的全部直接與間接成本，具體包括：（一）直接材料成本。項(xiàng)目實(shí)施過程中直接消耗的各類物料成本，包括機(jī)器人本體、核心控制系統(tǒng)、傳動(dòng)部件、電氣元件、輔助材料等采購成本，以及物料運(yùn)輸、裝卸、保管等相關(guān)費(fèi)用；（二）直接人工成本。直接參與項(xiàng)目實(shí)施的人員薪酬成本，包括項(xiàng)目工程師、安裝調(diào)試人員、現(xiàn)場技術(shù)人員等的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、福利費(fèi)等；（三）直接費(fèi)用。項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的其他直接支出，包括項(xiàng)目現(xiàn)場租賃費(fèi)用、設(shè)備使用費(fèi)（自有設(shè)備折舊、外租設(shè)備租金）、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、檢測試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等；（四）間接費(fèi)用。為多個(gè)項(xiàng)目共同服務(wù)而發(fā)生的，無法直接歸屬至單個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用，包括項(xiàng)目管理部門人員薪酬、辦公費(fèi)用、共用設(shè)備折舊、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等；間接費(fèi)用需按合理標(biāo)準(zhǔn)在相關(guān)項(xiàng)目間進(jìn)行分配歸集。第六條研發(fā)成本歸集范圍。指公司開展機(jī)器人相關(guān)技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品升級(jí)等研發(fā)項(xiàng)目過程中發(fā)生的全部成本費(fèi)用，具體包括：（一）研發(fā)人員成本。直接參與研發(fā)項(xiàng)目的人員薪酬成本，包括研發(fā)工程師、技術(shù)人員等的工資、獎(jiǎng)金、津貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、福利費(fèi)、研發(fā)激勵(lì)等；（二）研發(fā)物料成本。研發(fā)過程中消耗的原材料、零部件、樣品、測試耗材等采購成本及相關(guān)運(yùn)輸、保管費(fèi)用；（三）研發(fā)設(shè)備費(fèi)用。研發(fā)過程中使用的設(shè)備折舊費(fèi)用、維修保養(yǎng)費(fèi)用，以及外租研發(fā)設(shè)備的租金費(fèi)用；（四）其他研發(fā)費(fèi)用。研發(fā)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、專利申請費(fèi)、研發(fā)場地租賃費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。第七條生產(chǎn)運(yùn)維成本歸集范圍。指公司開展機(jī)器人零部件生產(chǎn)、設(shè)備運(yùn)維服務(wù)過程中發(fā)生的全部成本，具體包括：（一）生產(chǎn)物料成本。生產(chǎn)過程中消耗的原材料、零部件、輔助材料等采購成本及相關(guān)費(fèi)用；（二）生產(chǎn)人工成本。生產(chǎn)人員、運(yùn)維人員的薪酬成本，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、福利費(fèi)等；（三）制造費(fèi)用/運(yùn)維費(fèi)用。生產(chǎn)車間、運(yùn)維部門發(fā)生的間接費(fèi)用，包括車間/運(yùn)維場地租金、設(shè)備折舊、水電費(fèi)、維修費(fèi)、辦公費(fèi)用、物料損耗等。第八條期間費(fèi)用歸集范圍。指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的，不能直接歸屬于某個(gè)特定成本對象的費(fèi)用，具體包括：（一）管理費(fèi)用。公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括行政管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、稅費(fèi)（房產(chǎn)稅、印花稅等）、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等；（二）銷售費(fèi)用。公司在銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員薪酬、銷售傭金、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、銷售場地租賃費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等；（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。第三章成本費(fèi)用歸集流程與規(guī)范第九條原始憑證管理。原始憑證是成本費(fèi)用歸集的基礎(chǔ)，各部門需嚴(yán)格遵守原始憑證管理規(guī)范：（一）原始憑證獲取。成本費(fèi)用發(fā)生后，相關(guān)部門需及時(shí)獲取真實(shí)、完整的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、出庫單、入庫單、考勤記錄、薪酬發(fā)放表、費(fèi)用報(bào)銷單等；原始憑證需符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度要求，要素齊全、填寫規(guī)范；（二）原始憑證審核。各部門負(fù)責(zé)人對本部門提交的原始憑證進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括憑證真實(shí)性、完整性、合規(guī)性；初審?fù)ㄟ^后，提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)審；財(cái)務(wù)部審核原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性、關(guān)聯(lián)性，對不符合要求的原始憑證，退回相關(guān)部門補(bǔ)充完善或不予受理；（三）原始憑證傳遞。各部門需在成本費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)，將審核通過的原始憑證及相關(guān)附件提交至財(cái)務(wù)部；涉及跨部門的成本費(fèi)用憑證，需明確成本歸屬對象及相關(guān)部門確認(rèn)意見。第十條機(jī)器人集成項(xiàng)目成本歸集流程：（一）直接成本歸集。項(xiàng)目管理部根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，收集項(xiàng)目直接材料出庫單、采購發(fā)票等資料，提交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部將直接材料成本按項(xiàng)目歸屬歸集至對應(yīng)項(xiàng)目成本；項(xiàng)目管理部提交直接參與項(xiàng)目人員的考勤記錄、薪酬核算表，財(cái)務(wù)部歸集直接人工成本至對應(yīng)項(xiàng)目；項(xiàng)目發(fā)生的直接費(fèi)用，由項(xiàng)目管理部提交費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)憑證，財(cái)務(wù)部直接歸集至對應(yīng)項(xiàng)目；（二）間接費(fèi)用歸集。財(cái)務(wù)部設(shè)置間接費(fèi)用歸集科目，收集整理項(xiàng)目管理部門發(fā)生的各類間接費(fèi)用；月末，根據(jù)合理的分配標(biāo)準(zhǔn)（如項(xiàng)目工時(shí)占比、項(xiàng)目直接成本占比、項(xiàng)目人員數(shù)量占比等），將間接費(fèi)用分配歸集至相關(guān)項(xiàng)目；分配標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變更；（三）項(xiàng)目成本結(jié)轉(zhuǎn)。項(xiàng)目完成驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部將該項(xiàng)目歸集的全部成本結(jié)轉(zhuǎn)至項(xiàng)目收入對應(yīng)的成本科目，確保收入與成本匹配；項(xiàng)目未完成前，歸集的成本作為在項(xiàng)目成本核算。第十一條研發(fā)成本歸集流程：（一）研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)。研發(fā)部開展研發(fā)項(xiàng)目前，需完成立項(xiàng)審批，明確項(xiàng)目名稱、研發(fā)周期、研發(fā)內(nèi)容等；財(cái)務(wù)部根據(jù)立項(xiàng)資料，為每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目建立獨(dú)立的成本歸集臺(tái)賬；（二）成本歸集實(shí)施。研發(fā)部收集研發(fā)人員考勤記錄、薪酬發(fā)放表，提交財(cái)務(wù)部歸集研發(fā)人員成本；研發(fā)物料消耗需填寫出庫單，注明研發(fā)項(xiàng)目歸屬，財(cái)務(wù)部據(jù)此歸集研發(fā)物料成本；研發(fā)過程中發(fā)生的其他費(fèi)用，由研發(fā)部提交費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)憑證，財(cái)務(wù)部歸集至對應(yīng)研發(fā)項(xiàng)目；（三）研發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)。研發(fā)項(xiàng)目完成后，若形成無形資產(chǎn)，將歸集的研發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至無形資產(chǎn)成本；若未形成無形資產(chǎn)，將符合條件的研發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益或資本化處理。第十二條生產(chǎn)運(yùn)維成本歸集流程：（一）生產(chǎn)運(yùn)維部門收集生產(chǎn)物料出庫單、采購發(fā)票等資料，提交財(cái)務(wù)部歸集生產(chǎn)運(yùn)維物料成本；提交生產(chǎn)運(yùn)維人員考勤記錄、薪酬核算表，歸集直接人工成本；（二）生產(chǎn)車間、運(yùn)維部門發(fā)生的間接費(fèi)用，由相關(guān)部門提交費(fèi)用憑證，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸集至制造費(fèi)用/運(yùn)維費(fèi)用科目；月末，按合理分配標(biāo)準(zhǔn)（如生產(chǎn)工時(shí)、產(chǎn)量、設(shè)備臺(tái)時(shí)等）將制造費(fèi)用/運(yùn)維費(fèi)用分配歸集至對應(yīng)產(chǎn)品或運(yùn)維項(xiàng)目；（三）生產(chǎn)完成的產(chǎn)品成本，結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品成本；運(yùn)維服務(wù)成本按服務(wù)項(xiàng)目完成情況結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益。第十三條期間費(fèi)用歸集流程：（一）管理費(fèi)用歸集。行政部、人力資源部等相關(guān)部門收集管理費(fèi)用相關(guān)原始憑證，如辦公費(fèi)發(fā)票、薪酬發(fā)放表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，提交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部審核后，按費(fèi)用類型歸集至管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目；（二）銷售費(fèi)用歸集。銷售部收集銷售費(fèi)用相關(guān)原始憑證，如銷售傭金發(fā)放表、廣告費(fèi)發(fā)票、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，提交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部審核后，按費(fèi)用類型歸集至銷售費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目；（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用歸集。財(cái)務(wù)部根據(jù)銀行利息結(jié)算單、手續(xù)費(fèi)發(fā)票、匯兌損益憑證等，直接歸集財(cái)務(wù)費(fèi)用至相關(guān)明細(xì)科目；（四）期間費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。月末，財(cái)務(wù)部將歸集的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用全部結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益。第十四條成本費(fèi)用歸集核算規(guī)范：（一）財(cái)務(wù)部需按照本制度規(guī)定的歸集范圍與分類，設(shè)置完善的會(huì)計(jì)科目體系，明確各科目對應(yīng)的成本費(fèi)用歸集對象與范圍；（二）成本費(fèi)用歸集需嚴(yán)格區(qū)分歸屬期間，屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，全部歸集至當(dāng)期；屬于跨期的成本費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理分?jǐn)倸w集至對應(yīng)期間；（三）對于需要分配歸集的間接費(fèi)用，財(cái)務(wù)部需制定明確的分配標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)算方法，確保分配結(jié)果合理準(zhǔn)確；分配標(biāo)準(zhǔn)需報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行；（四）財(cái)務(wù)部需建立成本費(fèi)用歸集臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各成本對象、各費(fèi)用類型的歸集明細(xì)，包括發(fā)生時(shí)間、金額、原始憑證編號(hào)、歸屬部門等信息，確保數(shù)據(jù)可追溯；（五）月末，財(cái)務(wù)部完成全部成本費(fèi)用歸集核算后，編制成本費(fèi)用明細(xì)表，與各相關(guān)部門核對歸集數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)一致。第四章成本費(fèi)用歸集監(jiān)督與考核第十五條監(jiān)督管理。建立“日常監(jiān)督+定期檢查+專項(xiàng)督查”的成本費(fèi)用歸集監(jiān)督機(jī)制，確保制度有效落實(shí)：（一）日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部對各部門成本費(fèi)用原始憑證提交的及時(shí)性、完整性，以及成本費(fèi)用歸集的準(zhǔn)確性進(jìn)行日常監(jiān)督；對發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)通知相關(guān)部門整改；（二）定期檢查。公司管理層每季度組織財(cái)務(wù)部、審計(jì)部開展成本費(fèi)用歸集專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查原始憑證真實(shí)性、歸集范圍準(zhǔn)確性、歸集流程規(guī)范性、分配標(biāo)準(zhǔn)合理性等；檢查結(jié)果形成書面報(bào)告，上報(bào)公司管理層；（三）專項(xiàng)督查。針對成本費(fèi)用占比較大的項(xiàng)目、研發(fā)課題，或存在成本費(fèi)用異常的部門，開展專項(xiàng)督查；深入核查成本費(fèi)用歸集的真實(shí)性與合規(guī)性，對督查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任。第十六條考核評(píng)價(jià)。將成本費(fèi)用歸集管理成效納入相關(guān)部門及人員的績效考核體系：（一）考核指標(biāo)。設(shè)定原始憑證提交及時(shí)率、成本費(fèi)用歸集準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用數(shù)據(jù)完整性等核心考核指標(biāo)；原始憑證提交及時(shí)率目標(biāo)不低于95%，成本費(fèi)用歸集準(zhǔn)確率目標(biāo)不低于98%；（二）考核周期?？冃Э己藢?shí)行季度考核與年度總評(píng)相結(jié)合的方式；（三）結(jié)果應(yīng)用?？己私Y(jié)果與績效工資、評(píng)優(yōu)評(píng)先、崗位調(diào)整等掛鉤；對成本費(fèi)用歸集管理工作成效顯著的部門及個(gè)人，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對未達(dá)考核目標(biāo)、存在違規(guī)行為的，督促其分析原因并整改，同時(shí)按規(guī)定扣減績效工資。第十七條責(zé)任追究。對違反本制度規(guī)定，在成本費(fèi)用歸集管理工作中存在違規(guī)行為的相關(guān)人員，視情節(jié)輕重追究責(zé)任：（一）輕微責(zé)任。未按要求及時(shí)提交原始憑證、歸集記錄不完整，但未造成數(shù)據(jù)失真或經(jīng)濟(jì)損失的，給予口頭警告，責(zé)令限期整改；（二）一般責(zé)任。原始憑證審核把關(guān)不嚴(yán)、成本費(fèi)用歸屬錯(cuò)誤、歸集數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致成本核算偏差或輕微經(jīng)濟(jì)損失的，給予書面警告，扣減當(dāng)期績效工資5%-10%；部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任；（三）較大責(zé)任。虛增或虛減成本費(fèi)用、提供虛假原始憑證、擅自變更成本費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致成本核算嚴(yán)重失真或較大經(jīng)濟(jì)損失的，給予記過處分，扣減當(dāng)期績效工資10%-30%；部門負(fù)責(zé)人降職或調(diào)離崗位；（四）重大責(zé)任。利用成本費(fèi)用歸集管理謀取私利、串通舞弊、造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重聲譽(yù)損害的，給予解除勞動(dòng)合同處分，依法追究經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五章附則第十八條本制度未盡事宜，按照國家相關(guān)法律法規(guī)及公司《財(cái)務(wù)管理制度》《會(huì)計(jì)核算辦法》《