非居民辦稅事項(xiàng)培訓(xùn)課件匯報(bào)人：XX目錄01.非居民辦稅概述03.稅收優(yōu)惠政策05.常見問題解答02.納稅申報(bào)流程06.培訓(xùn)課程安排04.稅務(wù)登記與管理非居民辦稅概述PARTONE辦稅主體定義01非居民企業(yè)指在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的外國企業(yè)。02非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。03稅收居民身份的判定依據(jù)包括居住時(shí)間、經(jīng)濟(jì)利益中心、家庭和經(jīng)濟(jì)關(guān)系等因素，影響稅收義務(wù)。非居民企業(yè)的概念非居民個(gè)人的界定稅收居民身份的判定辦稅事項(xiàng)范圍非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的收入，需按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)所得稅非居民在中國境內(nèi)提供勞務(wù)或銷售商品，需依法繳納增值稅及城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費(fèi)。增值稅及附加稅費(fèi)非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的工資、薪金等所得，應(yīng)依法辦理個(gè)人所得稅申報(bào)。個(gè)人所得稅申報(bào)相關(guān)稅收政策非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得收入，需按照中國稅法繳納企業(yè)所得稅，適用稅率通常為20%。非居民企業(yè)所得稅政策中國與多國簽訂了稅收協(xié)定，旨在避免對非居民的雙重征稅，明確稅收權(quán)益和減免政策。稅收協(xié)定與避免雙重征稅非居民個(gè)人在中國境內(nèi)提供勞務(wù)或取得收入，需根據(jù)稅法繳納個(gè)人所得稅，有特定的稅率和免稅額。個(gè)人所得稅政策010203納稅申報(bào)流程PARTTWO申報(bào)材料準(zhǔn)備整理并核對財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。收集財(cái)務(wù)報(bào)表獲取并復(fù)印稅務(wù)登記證，確保所有信息是最新的，以備申報(bào)時(shí)使用。準(zhǔn)備稅務(wù)登記證明收集與申報(bào)相關(guān)的所有憑證，如發(fā)票、合同等，以便在申報(bào)時(shí)提供必要的證明材料。整理相關(guān)憑證研究當(dāng)前適用的稅收優(yōu)惠政策，準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，以便在申報(bào)時(shí)享受稅收減免。了解稅收優(yōu)惠政策電子申報(bào)操作登錄稅務(wù)局官方網(wǎng)站或使用授權(quán)的第三方軟件，選擇適合的電子申報(bào)平臺進(jìn)行操作。選擇電子申報(bào)平臺完成申報(bào)信息填寫后，仔細(xì)檢查無誤后提交，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。提交申報(bào)信息在電子申報(bào)系統(tǒng)中準(zhǔn)確填寫各類稅務(wù)申報(bào)表格，確保數(shù)據(jù)的正確性和完整性。填寫申報(bào)表格根據(jù)申報(bào)類型，準(zhǔn)備相應(yīng)的電子版財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)登記證等必要文件。準(zhǔn)備申報(bào)材料申報(bào)成功后，系統(tǒng)會提供電子回執(zhí)，作為申報(bào)完成的憑證，需妥善保存以備后續(xù)查詢。獲取申報(bào)回執(zhí)紙質(zhì)申報(bào)流程納稅人需收集并整理相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證等材料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。01準(zhǔn)備申報(bào)材料按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報(bào)表格式，納稅人需手工填寫或打印填寫申報(bào)表，注意填寫規(guī)范。02填寫紙質(zhì)申報(bào)表納稅人將準(zhǔn)備好的申報(bào)材料和填寫好的申報(bào)表遞交至指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口或通過郵寄方式提交。03提交申報(bào)材料根據(jù)申報(bào)結(jié)果，納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到銀行或通過電子方式繳納相應(yīng)的稅款。04繳納應(yīng)納稅款完成稅款繳納后，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)索取申報(bào)回執(zhí)，作為申報(bào)完成的憑證。05獲取申報(bào)回執(zhí)稅收優(yōu)惠政策PARTTHREE非居民稅收優(yōu)惠非居民企業(yè)可享免征股息紅利等所得稅，未設(shè)機(jī)構(gòu)場所者按10%稅率征稅。企業(yè)所得稅優(yōu)惠非居民個(gè)人境內(nèi)居住≤90天，僅就境內(nèi)所得及境內(nèi)支付部分繳稅。個(gè)人所得稅優(yōu)惠符合協(xié)定條件者，可享受稅收減免，按協(xié)定稅率或免稅條款執(zhí)行。稅收協(xié)定優(yōu)惠雙邊稅收協(xié)定01雙邊稅收協(xié)定簡介：兩國簽訂的稅收分配協(xié)議，避免雙重征稅，促進(jìn)貿(mào)易投資。02協(xié)定核心內(nèi)容涵蓋征稅權(quán)劃分、避免雙重征稅、稅收信息交換及爭議解決機(jī)制。03協(xié)定實(shí)際作用合理分配稅收權(quán)益，防止偷漏稅，保障跨國納稅人公平待遇。優(yōu)惠申請與審批審批流程介紹稅收優(yōu)惠申請的提交、審核及批準(zhǔn)的具體流程。申請條件明確符合稅收優(yōu)惠政策的非居民納稅人資格及條件。0102稅務(wù)登記與管理PARTFOUR稅務(wù)登記要求企業(yè)需提交營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證等，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。提供企業(yè)基本信息企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅務(wù)登記，避免逾期登記導(dǎo)致的法律責(zé)任和罰款。遵守稅務(wù)登記時(shí)限根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍，選擇正確的稅務(wù)登記類型，如一般納稅人或小規(guī)模納稅人。明確稅務(wù)登記類型稅務(wù)變更與注銷企業(yè)名稱、地址或法人代表等信息變動(dòng)時(shí)，需及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)登記信息變更01企業(yè)不再經(jīng)營或合并、分立時(shí)，應(yīng)按照法定程序辦理稅務(wù)登記的注銷手續(xù)，確保稅務(wù)合規(guī)。稅務(wù)登記注銷流程02在進(jìn)行稅務(wù)登記變更時(shí)，需注意保留相關(guān)變更證明文件，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核查和備案。稅務(wù)登記變更注意事項(xiàng)03稅務(wù)合規(guī)性檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)會定期審查企業(yè)的稅務(wù)登記信息，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確，防止逃稅行為。審查稅務(wù)登記信息檢查企業(yè)提交的稅務(wù)申報(bào)資料是否齊全，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等，以確保合規(guī)性。核實(shí)申報(bào)資料完整性通過審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目，檢查是否存在虛報(bào)、漏報(bào)等違規(guī)行為，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。審計(jì)財(cái)務(wù)賬目評估企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括潛在的稅務(wù)違規(guī)問題，以及可能面臨的稅務(wù)處罰和罰款。評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常見問題解答PARTFIVE納稅疑問解答非居民納稅人需提供身份證明、經(jīng)營場所證明等材料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。如何辦理稅務(wù)登記非居民納稅人應(yīng)了解與我國簽訂的稅收協(xié)定內(nèi)容，以確定適用的稅率和減免稅政策。稅收協(xié)定適用問題根據(jù)稅種不同，非居民納稅人需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成納稅申報(bào)，避免逾期申報(bào)產(chǎn)生的滯納金。申報(bào)納稅期限非居民納稅人可通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)、繳稅等操作，提高辦稅效率和便利性。電子稅務(wù)局使用指南辦稅流程疑難介紹非居民企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)登記，包括所需材料、登記步驟及注意事項(xiàng)。稅務(wù)登記流程解析非居民在申報(bào)納稅時(shí)可能遇到的問題，如申報(bào)期限、稅種選擇及稅率適用等。申報(bào)納稅問題闡述非居民如何根據(jù)稅收協(xié)定享受稅收優(yōu)惠，以及如何正確適用協(xié)定條款。稅收協(xié)定適用稅務(wù)爭議處理爭議解決途徑納稅人可通過稅務(wù)行政復(fù)議或行政訴訟等途徑解決與稅務(wù)機(jī)關(guān)的爭議。爭議預(yù)防措施定期進(jìn)行稅務(wù)自查，確保申報(bào)準(zhǔn)確無誤，可有效預(yù)防稅務(wù)爭議的發(fā)生。爭議案例分析分析歷史上的稅務(wù)爭議案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為納稅人提供處理爭議的參考。培訓(xùn)課程安排PARTSIX培訓(xùn)課程內(nèi)容01介紹非居民如何進(jìn)行稅務(wù)登記，包括所需材料、登記步驟及注意事項(xiàng)。稅務(wù)登記流程02詳細(xì)講解非居民稅款的申報(bào)周期、申報(bào)方式以及繳納流程和相關(guān)法規(guī)。稅款申報(bào)與繳納03解讀針對非居民的稅收優(yōu)惠政策，包括適用條件、優(yōu)惠內(nèi)容及申請流程。稅收優(yōu)惠政策04介紹稅務(wù)爭議的預(yù)防、解決途徑以及非居民在爭議中的權(quán)利和義務(wù)。稅務(wù)爭議解決機(jī)制培訓(xùn)時(shí)間與地點(diǎn)選擇工作日的上午9點(diǎn)至下午5點(diǎn)進(jìn)行培訓(xùn)，確保非居民納稅人有充足的時(shí)間參與。確定培訓(xùn)日期每個(gè)培訓(xùn)模塊預(yù)計(jì)耗時(shí)2小時(shí)，整個(gè)培訓(xùn)課程預(yù)計(jì)持續(xù)一周，以確保內(nèi)容的全面覆蓋。培訓(xùn)時(shí)長安排培訓(xùn)將在市中心的國際會議中心舉行，便于非居民納稅人到達(dá)并提供充足的停車位。選擇培訓(xùn)地點(diǎn)在培訓(xùn)的最后一天安排問答環(huán)節(jié)，以便非居民納稅人提出疑問并獲得即時(shí)解答。實(shí)時(shí)互動(dòng)環(huán)節(jié)01