2026年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（費(fèi)用案例）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。在每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的是（）A.生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料B.車間照明的電費(fèi)C.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.車間管理人員的薪酬2.企業(yè)為采購存貨簽發(fā)銀行承兌匯票而支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.采購存貨成本3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是（）A.計(jì)提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C.車間管理人員的工資費(fèi)用D.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣4.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）A.銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)B.發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)C.外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失D.銷售商品的現(xiàn)金折扣5.某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬元。A.100B.110C.10D.11.56.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的是（）A.委托加工物資受托方代收代繳的消費(fèi)稅B.廠部車輛應(yīng)繳車輛購置稅C.銷售礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅D.簽訂合同交納的印花稅第II卷（非選擇題共70分）二、多項(xiàng)選擇題（共20分）答題要求：本卷共4題，每題5分。在每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求。全部選對的得5分，選對但不全的得3分，有選錯(cuò)的得0分。1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有（）A.銷售商品發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)B.委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)C.結(jié)轉(zhuǎn)的隨商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本D.預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)B.企業(yè)行政管理部門的辦公費(fèi)C.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)D.企業(yè)支付的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）A.銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失D.商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息4.在下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)在利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映的是（）A.車船稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.印花稅D.營業(yè)稅三、判斷題（共10分）答題要求：本卷共5題，每題2分。請判斷每題的表述是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)為制造費(fèi)用。（）2.企業(yè)銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)沖減當(dāng)期收入。（）3.企業(yè)支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）4.企業(yè)籌建期間的開辦費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。（）5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)，如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)視同銷售該項(xiàng)無形資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入。（）四、案例分析題（共20分）答題要求：請仔細(xì)閱讀案例，然后回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2026年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該批產(chǎn)品成本為30萬元。（2）銷售原材料一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批原材料成本為8萬元。（）1.計(jì)算該企業(yè)6月份的主營業(yè)務(wù)收入。2.計(jì)算該企業(yè)6月份的其他業(yè)務(wù)收入。3.計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本。4.計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本。五、綜合題（共20分）答題要求：請根據(jù)所給材料進(jìn)行綜合分析并作答。某企業(yè)2026年全年有關(guān)資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本550萬元。（2）銷售費(fèi)用180萬元，其中廣告費(fèi)120萬元；管理費(fèi)用100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。（3）營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出25萬元（其中稅收滯納金5萬元）。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。1.計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：一、選擇題1.C2.B3.B4.B5.C6.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABD3.ACD4.BD三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.√四、案例分析題1.主營業(yè)務(wù)收入為50萬元。2.其他業(yè)務(wù)收入為10萬元。3.主營業(yè)務(wù)成本為30萬元。4.其他業(yè)務(wù)成本為8萬元。五、綜合題1.廣告費(fèi)扣除限額=1000×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生120萬元，可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=