2026年稅務(wù)師考試備考策略與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)含答案一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度經(jīng)營(yíng)收入為500萬元，成本費(fèi)用為300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.50B.75C.100D.1252.個(gè)人出租住房，月租金收入為8000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匚纯鄢S修費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為10%，則每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.480B.600C.720D.8003.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)總額為2000萬元，負(fù)債總額為800萬元，則該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%4.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可享受即征即退政策，該政策適用于哪些納稅人？A.所有小規(guī)模納稅人B.只有年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人C.只有年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人D.只有享受過免稅政策的小規(guī)模納稅人5.某企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用投入為100萬元，假設(shè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，則該企業(yè)可享受的加計(jì)扣除金額為多少萬元？A.25B.50C.75D.1006.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50007.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.40B.50C.60D.708.契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？A.房屋市場(chǎng)評(píng)估價(jià)B.房屋成交價(jià)C.房屋原值D.房屋租賃收入9.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅額為100萬元，假設(shè)實(shí)際已預(yù)繳稅款為80萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為多少萬元？A.20B.30C.40D.5010.個(gè)人所得稅綜合所得的年度匯算清繳期限是？A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日二、多選題（共5題，每題2分）1.增值稅一般納稅人適用的稅率有哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購(gòu)置稅3.企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用有哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.招待費(fèi)E.研發(fā)費(fèi)用4.契稅的減免政策有哪些？A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬B.公益性捐贈(zèng)C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金D.個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房E.企業(yè)合并分立5.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.稅款代扣代繳三、判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人。（×）2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（×）3.企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金支出不得超過企業(yè)職工工資總額的60%。（×）4.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)，不得扣除任何費(fèi)用。（√）5.個(gè)人所得稅綜合所得的年度匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。（√）6.增值稅一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%和0%。（√）7.企業(yè)所得稅前可扣除的職工福利費(fèi)不得超過企業(yè)職工工資總額的14%。（√）8.契稅的減免政策包括婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬。（√）9.個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和定期定額征收。（√）10.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可享受即征即退政策。（×）四、計(jì)算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？解：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元2.某個(gè)人2025年度工資收入為20萬元，假設(shè)當(dāng)?shù)鼗緶p除費(fèi)用為6萬元，專項(xiàng)扣除包括“三險(xiǎn)一金”，假設(shè)比例為20%，子女教育扣除每月2000元，則該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？解：-應(yīng)納稅所得額=工資收入-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-專項(xiàng)扣除=工資收入×20%=20萬元×20%=4萬元-專項(xiàng)附加扣除=子女教育扣除×12=2000元×12=24000元-應(yīng)納稅所得額=20萬元-6萬元-4萬元-2.4萬元=7.6萬元-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=7.6萬元×3%=2280元（假設(shè)適用3%稅率）3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅額為150萬元，假設(shè)實(shí)際已預(yù)繳稅款為120萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為多少萬元？解：應(yīng)補(bǔ)繳稅款=應(yīng)納稅額-已預(yù)繳稅款=150萬元-120萬元=30萬元五、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。解：-納稅人通過“個(gè)人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行申報(bào)。-填寫相關(guān)個(gè)人信息和扣除項(xiàng)目。-系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算可扣除金額。-納稅人確認(rèn)無誤后提交申報(bào)。-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后更新納稅人應(yīng)納稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用范圍。解：-工資薪金支出。-職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。-招待費(fèi)。-研發(fā)費(fèi)用。-利息支出。-修繕費(fèi)等。3.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。解：-年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的，適用3%征收率，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可享受即征即退政策。-出口貨物適用0%稅率。-符合條件的，可享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策。答案與解析單選題1.A（企業(yè)所得稅=(500萬元-300萬元)×25%=50萬元）2.A（每月應(yīng)納稅額=8000元×(1-10%)×10%=720元，但實(shí)際稅負(fù)超過3%，需按3%計(jì)算，即8000元×3%=240元，扣除專項(xiàng)附加扣除后為480元）3.C（資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%=800萬元÷2000萬元×100%=40%）4.A（所有小規(guī)模納稅人適用即征即退政策，但實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分可享受）5.B（加計(jì)扣除金額=100萬元×75%=75萬元）6.A（子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元）7.B（企業(yè)所得稅=200萬元×25%=50萬元）8.B（契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)）9.A（應(yīng)補(bǔ)繳稅款=100萬元-80萬元=20萬元）10.A（個(gè)人所得稅綜合所得的年度匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日）多選題1.ABCDE（增值稅一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%）2.ABCD（個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金）3.ABCDE（企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、招待費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用）4.ABCD（契稅的減免政策包括婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬、公益性捐贈(zèng)、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金、個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房）5.ABCDE（個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收和稅款代扣代繳）判斷題1.×（年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的，可申請(qǐng)不轉(zhuǎn)為一般納稅人）2.×（需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核）3.×（不得超過企業(yè)職工工資總額的14%）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×（實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可享受減按1%征收政策）計(jì)算題1.75萬元（企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元）2.2280元（應(yīng)納稅所得額=20萬元-6萬元-4萬元-2.4萬元=7.6萬元，應(yīng)納稅額=7.6萬元×3%=2280元）3.30萬元（應(yīng)補(bǔ)繳稅款=應(yīng)納稅額-已預(yù)繳稅款=150萬元-120萬元=30萬元）簡(jiǎn)答題1.納稅人通過“個(gè)人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行申報(bào)，填寫相關(guān)個(gè)人信息和扣除項(xiàng)目，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算可扣除金額，確認(rèn)無誤后提交申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后更新納稅人應(yīng)納稅額。2.企業(yè)所得稅前可扣