2026年稅務(wù)遴選消費(fèi)稅新政題庫(kù)含答案一、單選題（共5題，每題2分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2026年1月銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元，稅額19.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.35萬(wàn)元2.根據(jù)2026年消費(fèi)稅新政，下列哪種情況下，應(yīng)稅消費(fèi)品在移送使用時(shí)不需要繳納消費(fèi)稅？（）A.將自產(chǎn)白酒用于職工福利B.將自產(chǎn)高檔手表用于廣告樣品C.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)建設(shè)3.某汽車(chē)制造企業(yè)2026年2月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)零部件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。A.50萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.65萬(wàn)元D.70萬(wàn)元4.2026年消費(fèi)稅新政規(guī)定，高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的處理方式是（）。A.視同銷(xiāo)售，繳納消費(fèi)稅B.不視同銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅C.按比例征收消費(fèi)稅D.暫緩征收消費(fèi)稅5.某卷煙廠(chǎng)2026年3月銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)煙葉取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.45萬(wàn)元D.50萬(wàn)元二、多選題（共5題，每題3分）1.2026年消費(fèi)稅新政中，以下哪些產(chǎn)品被納入消費(fèi)稅征收范圍？（）A.高檔手表B.汽車(chē)輪胎C.木制一次性筷子D.電動(dòng)汽車(chē)2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2026年1月銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元，稅額19.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月可能涉及的消費(fèi)稅計(jì)算方式包括（）。A.按銷(xiāo)售額的30%計(jì)算消費(fèi)稅B.按成本價(jià)的25%計(jì)算消費(fèi)稅C.按銷(xiāo)售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算消費(fèi)稅D.按銷(xiāo)售額的20%計(jì)算消費(fèi)稅3.2026年消費(fèi)稅新政對(duì)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定包括（）。A.出口應(yīng)稅消費(fèi)品免稅B.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品不征稅D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品按簡(jiǎn)易辦法征稅4.某汽車(chē)制造企業(yè)2026年2月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)零部件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月可能涉及的消費(fèi)稅計(jì)算方式包括（）。A.按銷(xiāo)售額的10%計(jì)算消費(fèi)稅B.按銷(xiāo)售額的8%計(jì)算消費(fèi)稅C.按銷(xiāo)售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算消費(fèi)稅D.按成本價(jià)的12%計(jì)算消費(fèi)稅5.2026年消費(fèi)稅新政對(duì)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定包括（）。A.視同銷(xiāo)售，繳納消費(fèi)稅B.不視同銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅C.按比例征收消費(fèi)稅D.暫緩征收消費(fèi)稅三、判斷題（共5題，每題2分）1.2026年消費(fèi)稅新政規(guī)定，高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅。（）2.某卷煙廠(chǎng)2026年3月銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)煙葉取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元，稅額19.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為20萬(wàn)元。（）3.2026年消費(fèi)稅新政規(guī)定，出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律免稅。（）4.某汽車(chē)制造企業(yè)2026年2月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)零部件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為50萬(wàn)元。（）5.2026年消費(fèi)稅新政規(guī)定，高檔手表生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)高檔手表用于廣告樣品，視同銷(xiāo)售，繳納消費(fèi)稅。（）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述2026年消費(fèi)稅新政對(duì)高檔化妝品消費(fèi)稅稅率調(diào)整的主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述2026年消費(fèi)稅新政對(duì)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策的主要變化。3.簡(jiǎn)述2026年消費(fèi)稅新政對(duì)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的管理要求。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2026年4月銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月將部分自產(chǎn)化妝品用于職工福利，價(jià)值50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少？2.某汽車(chē)制造企業(yè)2026年5月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)零部件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元，稅額65萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月將部分自產(chǎn)小汽車(chē)用于廣告樣品，價(jià)值100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少？答案與解析一、單選題答案1.C解析：化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，應(yīng)納稅額=200÷（1+13%）×15%=25萬(wàn)元。2.D解析：自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)建設(shè)不屬于消費(fèi)稅征收范圍。3.B解析：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)納稅額=500÷（1+13%）×10%=44.25萬(wàn)元，四舍五入為44.25萬(wàn)元。4.B解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不視同銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅。5.C解析：甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.005元/支，應(yīng)納稅額=300÷（1+13%）×56%+（300÷（1+13%）×200×0.005）=45萬(wàn)元。二、多選題答案1.A、C解析：電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，汽車(chē)輪胎自2026年起暫停征收消費(fèi)稅。2.A、C解析：化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算方式為按銷(xiāo)售額的30%或扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算。3.B解析：出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行退（免）稅政策。4.A、C解析：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為10%，計(jì)算方式為按銷(xiāo)售額的10%或扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算。5.B解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不視同銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅。三、判斷題答案1.×解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不抵扣消費(fèi)稅。2.×解析：乙類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支，應(yīng)納稅額=200÷（1+13%）×36%+（200÷（1+13%）×200×0.003）≈29.25萬(wàn)元。3.×解析：出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行退（免）稅政策。4.×解析：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)納稅額=500÷（1+13%）×10%=44.25萬(wàn)元。5.√解析：高檔手表用于廣告樣品，視同銷(xiāo)售，繳納消費(fèi)稅。四、簡(jiǎn)答題答案1.簡(jiǎn)述2026年消費(fèi)稅新政對(duì)高檔化妝品消費(fèi)稅稅率調(diào)整的主要內(nèi)容。答：2026年消費(fèi)稅新政將高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從15%調(diào)整為20%，并明確將高檔香水、高檔美容護(hù)膚品等納入征收范圍。2.簡(jiǎn)述2026年消費(fèi)稅新政對(duì)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策的主要變化。答：2026年消費(fèi)稅新政對(duì)出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行退（免）稅政策，即出口環(huán)節(jié)不征稅，生產(chǎn)企業(yè)可憑出口報(bào)關(guān)單等資料申請(qǐng)退稅。3.簡(jiǎn)述2026年消費(fèi)稅新政對(duì)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的管理要求。答：2026年消費(fèi)稅新政規(guī)定，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不視同銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅，但需加強(qiáng)備案管理，確保不用于其他用途。五、計(jì)算題答案1.化妝品生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)算銷(xiāo)售額=300÷（1+13%）=264.54萬(wàn)元應(yīng)納稅額=264.54×15%+50÷（1+13%）×15%≈48.82萬(wàn)元答：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為48.8