一、總則為規(guī)范合伙企業(yè)財務活動，保障合伙人權益，依據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》《中華人民共和國會計法》及相關財經(jīng)法規(guī)，結合本企業(yè)合伙經(jīng)營的實際情況，制定本內部財務管理制度。本制度適用于企業(yè)及全體合伙人、員工在財務活動中的行為規(guī)范，旨在通過明確財務權責、優(yōu)化資金配置、強化風險管控，實現(xiàn)企業(yè)財務活動的合法、合規(guī)與高效運行。企業(yè)財務工作遵循以下原則：1.合法合規(guī)：嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)與合伙協(xié)議約定，確保財務行為符合法律規(guī)范與企業(yè)約定。2.合伙人共治：財務重大決策需經(jīng)合伙人會議審議，日常財務管理接受全體合伙人監(jiān)督，保障合伙人知情權與決策權。3.效益優(yōu)先：以提升企業(yè)經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，控制成本費用，提高資金使用效率。二、資金管理（一）資金籌集與出資管理合伙人應按照《合伙協(xié)議》約定的出資方式、時間與金額履行出資義務。出資完成后，企業(yè)委托具備資質的第三方機構進行驗資，驗資報告由全體合伙人共同確認并存檔。如需調整出資（增資、減資），需經(jīng)全體合伙人會議審議通過，并依法辦理工商變更登記及驗資手續(xù)。（二）資金使用與審批1.日常資金支出：單筆支出金額在約定限額以內的，由執(zhí)行事務合伙人審批；超過限額的支出，需提交合伙人會議審議，經(jīng)全體合伙人（或約定比例）表決通過后方可執(zhí)行。2.資金支付流程：申請人填寫《資金支出申請單》，注明支出事由、金額、支付方式（銀行轉賬、現(xiàn)金等），并附相關合同、發(fā)票或審批文件；部門負責人對支出的真實性、必要性進行初審；財務部門審核支出的合規(guī)性（是否符合預算、報銷標準等）；執(zhí)行事務合伙人或合伙人會議按權限審批；財務部門根據(jù)審批結果辦理支付，留存支付憑證并登記入賬。3.資金安全管理：企業(yè)開立銀行賬戶需經(jīng)合伙人會議確認，賬戶預留印鑒實行“分開保管”原則（財務專用章由財務負責人保管，執(zhí)行事務合伙人私章由指定人員保管）；現(xiàn)金管理遵循“日清月結”，庫存現(xiàn)金限額由合伙人會議確定，超限額現(xiàn)金須及時存入銀行；定期核對銀行賬戶與企業(yè)賬目，每月編制《銀行存款余額調節(jié)表》，確保賬實相符。三、財務核算與報告（一）會計核算規(guī)范企業(yè)采用權責發(fā)生制進行會計核算，以公歷年度為會計期間（1月1日至12月31日），記賬方法為借貸記賬法，會計科目設置遵循《企業(yè)會計準則》及行業(yè)特點。（二）核算流程管理1.原始憑證管理：所有經(jīng)濟業(yè)務需取得合法、有效的原始憑證（發(fā)票、收據(jù)、合同等），憑證內容需真實、完整，經(jīng)辦人需簽字確認；2.記賬憑證編制：財務人員對原始憑證審核無誤后，按業(yè)務類型編制記賬憑證，注明摘要、科目、金額，由會計主管復核；3.賬簿登記與核對：根據(jù)記賬憑證登記總賬、明細賬，月末結賬前需完成“賬證核對”“賬賬核對”“賬實核對”，確保賬務數(shù)據(jù)準確；4.財務軟件應用：企業(yè)使用經(jīng)合伙人會議認可的財務軟件進行賬務處理，數(shù)據(jù)定期備份，確保財務信息安全。（三）財務報告編制與報送1.報告周期：月度財務報告于次月5個工作日內完成，季度報告于季度結束后10個工作日內完成，年度財務報告于次年3個月內完成；2.報告內容：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、合伙人權益變動表及財務情況說明書，年度報告需附審計報告（由第三方審計機構出具）；3.報告審批與報送：財務報告經(jīng)執(zhí)行事務合伙人審核后，提交全體合伙人審閱；年度報告需經(jīng)合伙人會議審議通過，必要時向稅務、工商等部門報送。四、費用審批與報銷（一）費用分類與標準企業(yè)費用分為日常辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、采購費等，具體報銷標準由合伙人會議根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況制定（如：省內出差住宿費不超過合理限額/天，交通費用實報實銷等）。（二）審批與報銷流程1.費用申請：除緊急情況外，費用支出需提前填寫《費用申請單》，注明事由、金額、預計支出時間，經(jīng)部門負責人、執(zhí)行事務合伙人（或授權人）審批；2.報銷憑證：報銷時需附合法票據(jù)、費用申請單（或審批文件）、相關合同（如需），票據(jù)需注明開票日期、內容、金額，經(jīng)辦人簽字確認；3.報銷審批：經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，附票據(jù)及相關資料；部門負責人審核業(yè)務真實性；財務部門審核票據(jù)合法性、金額準確性及是否符合報銷標準；執(zhí)行事務合伙人（或授權人）按權限審批；財務部門根據(jù)審批結果支付款項，登記入賬。五、資產管理（一）固定資產管理1.購置與驗收：固定資產購置需經(jīng)合伙人會議審議，購置后由使用部門、財務部門共同驗收，填寫《固定資產驗收單》，登記“固定資產臺賬”；2.折舊與處置：固定資產折舊采用年限平均法，殘值率由合伙人會議約定，折舊按月計提；處置固定資產（出售、報廢等）需經(jīng)合伙人會議審議，處置收入按規(guī)定入賬。3.盤點與維護：每年末對固定資產進行全面盤點，編制《固定資產盤點表》，盤盈、盤虧需查明原因，報合伙人會議審批后處理；使用部門負責固定資產的日常維護，確保資產安全、完整。（二）流動資產管理1.存貨管理：存貨采購需編制預算，經(jīng)執(zhí)行事務合伙人審批；入庫時填寫《入庫單》，由倉庫、財務共同驗收；出庫憑《出庫單》辦理，每月末進行存貨盤點，確保賬實相符；2.應收賬款管理：銷售業(yè)務需簽訂合同，明確收款期限與方式；財務部門建立“應收賬款臺賬”，跟蹤收款進度，超過信用期的賬款由銷售部門負責催收，財務部門監(jiān)督。六、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.崗位制衡：財務崗位設置會計、出納，實行職責分離（出納不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用等賬目登記）；2.合伙人監(jiān)督：全體合伙人有權查閱財務會計報告、會計賬簿及相關憑證，需提前3個工作日向財務部門提出申請，財務部門配合提供資料；3.內部自查：財務部門每月對賬務處理、資金收支進行自查，每季度向合伙人會議提交《財務自查報告》，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。（二）外部審計企業(yè)每年聘請具備資質的第三方審計機構進行年度審計，審計范圍包括財務報表真實性、內部控制有效性等；