一、審計(jì)概況根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及XX部門審計(jì)工作安排，審計(jì)組于20XX年XX月至XX月對(duì)XX機(jī)關(guān)（事業(yè)單位）20XX年XX月至20XX年XX月的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行及資產(chǎn)管理情況開展審計(jì)。本次審計(jì)通過查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表，抽查重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，訪談相關(guān)崗位人員，核查內(nèi)控制度執(zhí)行等方式實(shí)施，覆蓋預(yù)算編制與執(zhí)行、收入支出管理、資產(chǎn)購置與處置、專項(xiàng)資金使用等核心領(lǐng)域。被審計(jì)單位為XX（單位性質(zhì)，如行政機(jī)關(guān)、公益類事業(yè)單位），主要職責(zé)為XX（簡要說明核心職能）。審計(jì)期間，單位賬面總收入XX萬元，總支出XX萬元，年末資產(chǎn)總額XX萬元，負(fù)債總額XX萬元，凈資產(chǎn)XX萬元。財(cái)務(wù)核算基本遵循《政府會(huì)計(jì)制度》，會(huì)計(jì)資料整體完整，但資金管理、內(nèi)控制度執(zhí)行等環(huán)節(jié)仍存在需改進(jìn)的問題。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）預(yù)算管理不夠規(guī)范1.預(yù)算編制精準(zhǔn)性不足：部分項(xiàng)目預(yù)算未結(jié)合實(shí)際需求細(xì)化，如“XX專項(xiàng)”預(yù)算申報(bào)金額與實(shí)際執(zhí)行偏差較大，某子項(xiàng)目預(yù)算安排XX萬元，實(shí)際支出僅XX萬元，造成資金閑置；另有“XX項(xiàng)目”因預(yù)算細(xì)化程度不足，執(zhí)行中多次調(diào)整用途，影響資金使用效益。2.預(yù)算執(zhí)行剛性有待加強(qiáng)：存在無預(yù)算或超預(yù)算支出情況，如XX月在“辦公費(fèi)”科目列支未納入預(yù)算的培訓(xùn)費(fèi)用XX萬元；“XX專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”執(zhí)行率僅XX%，未達(dá)進(jìn)度要求，反映預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制不健全。（二）收支管理存在薄弱環(huán)節(jié)1.收入核算不規(guī)范：部分非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政，如20XX年度收取的行政事業(yè)性收費(fèi)XX萬元，延遲XX個(gè)月上繳；下屬單位上繳的管理費(fèi)XX萬元，直接計(jì)入往來款項(xiàng)掛賬，未按規(guī)定納入單位收入核算，違反《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定。2.支出審核把關(guān)不嚴(yán)：報(bào)銷憑證存在附件不全、審批流程缺失問題。抽查XX份費(fèi)用報(bào)銷單，其中XX份（≤3）差旅費(fèi)報(bào)銷無出差審批單，XX份辦公用品采購發(fā)票無驗(yàn)收單；個(gè)別支出存在“以領(lǐng)代報(bào)”現(xiàn)象，如XX部門領(lǐng)用的低值易耗品未辦理出庫手續(xù)，直接列支費(fèi)用，導(dǎo)致資產(chǎn)與費(fèi)用核算脫節(jié)。（三）資產(chǎn)管理有待完善1.資產(chǎn)入賬不及時(shí)：新購置的XX臺(tái)辦公設(shè)備（價(jià)值XX萬元）已投入使用XX個(gè)月，因采購合同與驗(yàn)收單傳遞滯后，未按規(guī)定當(dāng)月入賬，造成賬實(shí)不符；部分固定資產(chǎn)未建立臺(tái)賬，如XX辦公室的空調(diào)、打印機(jī)等設(shè)備，僅在總賬反映金額，未登記實(shí)物明細(xì)，不利于資產(chǎn)盤點(diǎn)與管理。2.資產(chǎn)處置程序不規(guī)范：處置報(bào)廢的XX臺(tái)電腦（原值XX萬元）時(shí)，未履行資產(chǎn)評(píng)估、集體決策程序，直接由后勤部門自行處理，處置收入XX元未上繳財(cái)政，違規(guī)留存用于部門經(jīng)費(fèi)開支。（四）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位1.崗位牽制機(jī)制缺失：財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)與出納崗位未完全分離，存在出納兼任銀行對(duì)賬工作的情況；部分會(huì)計(jì)憑證由一人審核、記賬，不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》中“不相容崗位相互分離”的要求，增加資金管理風(fēng)險(xiǎn)。2.合同管理不嚴(yán)謹(jǐn)：XX份采購合同（如辦公家具、軟件開發(fā)等）未明確質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與違約責(zé)任條款，其中XX份合同執(zhí)行中因供應(yīng)商服務(wù)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生糾紛，導(dǎo)致XX萬元（≤3）資金回收困難。三、審計(jì)意見與建議（一）審計(jì)意見上述問題反映出被審計(jì)單位在預(yù)算管理、收支管控、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制方面存在漏洞，違反《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《政府會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，可能導(dǎo)致資金使用效率降低、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)增加，需高度重視并及時(shí)整改。（二）整改建議1.強(qiáng)化預(yù)算管理：優(yōu)化預(yù)算編制流程，結(jié)合年度任務(wù)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，提高精準(zhǔn)度；建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)超預(yù)算、無預(yù)算支出及時(shí)預(yù)警，定期分析偏差原因，確保預(yù)算剛性約束。2.規(guī)范收支核算：嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政；完善支出報(bào)銷審核制度，明確憑證附件要求與審批流程，加強(qiáng)對(duì)“以領(lǐng)代報(bào)”“白條入賬”等行為的審核把關(guān)。3.加強(qiáng)資產(chǎn)管理：落實(shí)資產(chǎn)入賬時(shí)限要求，完善采購驗(yàn)收與賬務(wù)處理銜接機(jī)制；建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，做到賬賬、賬實(shí)相符；規(guī)范資產(chǎn)處置程序，處置前履行評(píng)估、審批手續(xù)，處置收入及時(shí)上繳財(cái)政。4.健全內(nèi)控制度：重新梳理財(cái)務(wù)崗位設(shè)置，確保會(huì)計(jì)、出納、審核等不相容崗位分離；完善合同管理制度，明確起草、審核、簽訂、履行全流程要求，補(bǔ)充質(zhì)量驗(yàn)收、違約追責(zé)等關(guān)鍵條款。四、整改要求被審計(jì)單位應(yīng)于收到本報(bào)告之日起XX日（≤3）內(nèi)，針對(duì)問題制定整改方案，明確措施、責(zé)任人和時(shí)限，并將整改情況書面報(bào)送審計(jì)部門。審計(jì)組將跟蹤檢查整改情況，對(duì)