2026年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考試及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考試考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央政府發(fā)行的債券屬于地方政府債務(wù)。2.稅收法定原則要求所有稅收政策都必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審議通過。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是商品或服務(wù)的生產(chǎn)者或銷售者。4.財政轉(zhuǎn)移支付是中央政府對地方政府的無償資金轉(zhuǎn)移。5.企業(yè)所得稅的稅率在全球范圍內(nèi)普遍采用比例稅率。6.個人所得稅的專項附加扣除政策屬于稅收優(yōu)惠措施。7.財政赤字會導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量增加，從而引發(fā)通貨膨脹。8.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為的政策工具。9.政府采購屬于財政支出的非購買性支出。10.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于中央政府財政收入的主要來源？A.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)稅D.增值稅2.流轉(zhuǎn)稅的主要特征是？A.按所得額征收B.納稅環(huán)節(jié)具有連續(xù)性C.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性D.征稅對象是財產(chǎn)3.財政政策的主要目標(biāo)不包括？A.經(jīng)濟(jì)增長B.充分就業(yè)C.國際收支平衡D.金融市場穩(wěn)定4.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.車輛購置稅5.財政赤字的彌補(bǔ)方式不包括？A.增發(fā)貨幣B.增加稅收C.發(fā)行國債D.減少財政支出6.稅收杠桿的典型應(yīng)用是？A.個人所得稅累進(jìn)稅率B.企業(yè)所得稅核定征收C.增值稅即征即退D.營業(yè)稅改增值稅7.下列哪項屬于財政支出的購買性支出？A.社會保障支出B.財政補(bǔ)貼C.政府投資D.債務(wù)利息支出8.稅收法定原則的核心是？A.稅收優(yōu)先B.稅收公平C.稅收效率D.稅收立法權(quán)9.下列哪項不屬于政府采購的原則？A.公開透明B.公平競爭C.低價優(yōu)先D.合理高效10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限不包括？A.稅務(wù)檢查B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行C.稅收保全D.行政拘留三、多選題（每題2分，共20分）1.中央政府財政收入的來源包括？A.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)稅D.國債收入E.增值稅2.流轉(zhuǎn)稅的主要種類包括？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅E.企業(yè)所得稅3.財政政策的主要工具包括？A.政府支出B.稅收政策C.貨幣政策D.財政轉(zhuǎn)移支付E.公債發(fā)行4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅5.財政赤字的負(fù)面影響包括？A.貨幣供應(yīng)量增加B.利率上升C.國債規(guī)模擴(kuò)大D.社會總需求不足E.通貨膨脹6.稅收杠桿的應(yīng)用方式包括？A.調(diào)整稅率B.實(shí)施稅收優(yōu)惠C.加大稅收征管D.調(diào)整稅收征管范圍E.實(shí)施稅收懲罰7.財政支出的主要種類包括？A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.債務(wù)利息支出D.社會保障支出E.政府投資8.稅收法定原則的要求包括？A.稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)B.稅收政策必須經(jīng)過法定程序C.稅收征收必須依法進(jìn)行D.納稅人有權(quán)獲得稅收救濟(jì)E.稅收政策必須公開透明9.政府采購的原則包括？A.公開透明B.公平競爭C.低價優(yōu)先D.合理高效E.政府主導(dǎo)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括？A.稅務(wù)檢查B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行C.稅收保全D.行政處罰E.行政拘留四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3000萬元，營業(yè)稅金及附加為200萬元，管理費(fèi)用為500萬元，銷售費(fèi)用為300萬元，財務(wù)費(fèi)用為100萬元，投資收益為50萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為30萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他稅收優(yōu)惠。問題：1.該企業(yè)2025年的應(yīng)納稅所得額是多少？2.該企業(yè)2025年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是多少？案例二：某市2025年財政收入為100億元，財政支出為120億元，其中購買性支出為70億元，轉(zhuǎn)移性支出為50億元。假設(shè)該市通過增發(fā)國債彌補(bǔ)財政赤字，當(dāng)年發(fā)行國債20億元。問題：1.該市2025年的財政赤字是多少？2.該市2025年的國債負(fù)擔(dān)率是多少（假設(shè)年初國債余額為80億元）？案例三：某居民2025年工資收入為12萬元，年終獎收入為6萬元，子女教育支出2萬元，繼續(xù)教育支出1萬元，大病醫(yī)療支出5萬元（超過基本醫(yī)保報銷限額的部分），住房貸款利息支出3萬元。假設(shè)該居民享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息的專項附加扣除。問題：1.該居民2025年的應(yīng)納稅所得額是多少？2.該居民2025年的個人所得稅應(yīng)納稅額是多少（假設(shè)工資和年終獎適用綜合所得稅率表）？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述財政政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長中的作用及其局限性。2.論述稅收法定原則的意義及其在我國的實(shí)踐情況。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（中央政府債券屬于中央政府債務(wù)，地方政府債券屬于地方政府債務(wù)。）2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×（政府采購屬于購買性支出。）10.√解析：1.中央政府債券和地方政府債券是不同的債務(wù)形式，中央政府債券由中央政府發(fā)行，地方政府債券由地方政府發(fā)行，兩者性質(zhì)不同。2.稅收法定原則要求所有稅收政策都必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審議通過，這是現(xiàn)代法治國家的基本要求。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是商品或服務(wù)的生產(chǎn)者或銷售者，這是增值稅的基本特征。4.財政轉(zhuǎn)移支付是中央政府對地方政府的無償資金轉(zhuǎn)移，用于調(diào)節(jié)地區(qū)間財政平衡。5.企業(yè)所得稅的稅率在全球范圍內(nèi)普遍采用比例稅率，但部分國家采用累進(jìn)稅率。6.個人所得稅的專項附加扣除政策屬于稅收優(yōu)惠措施，旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)。7.財政赤字會導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量增加，從而引發(fā)通貨膨脹，這是財政赤字的主要負(fù)面影響之一。8.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為的政策工具，這是稅收杠桿的基本定義。9.政府采購屬于財政支出的購買性支出，用于購買商品或服務(wù)。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括稅務(wù)檢查、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收保全等，但行政拘留不屬于其權(quán)限。二、單選題1.C2.C3.D4.D5.A6.A7.C8.D9.C10.D解析：1.中央政府財政收入的主要來源包括關(guān)稅、企業(yè)所得稅、國債收入等，財產(chǎn)稅屬于地方政府財政收入。2.流轉(zhuǎn)稅的主要特征是稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，即納稅人可以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。3.財政政策的主要目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長、充分就業(yè)、國際收支平衡等，金融市場穩(wěn)定屬于貨幣政策目標(biāo)。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等，車輛購置稅不屬于專項附加扣除項目。5.財政赤字的彌補(bǔ)方式包括增發(fā)貨幣、增加稅收、發(fā)行國債等，減少財政支出不屬于彌補(bǔ)方式。6.稅收杠桿的典型應(yīng)用是個人所得稅累進(jìn)稅率，通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為。7.財政支出的購買性支出包括政府投資、購買商品或服務(wù)等，債務(wù)利息支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。8.稅收法定原則的核心是稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)，這是現(xiàn)代法治國家的基本要求。9.政府采購的原則包括公開透明、公平競爭、合理高效等，低價優(yōu)先不是唯一原則。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括稅務(wù)檢查、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收保全等，行政拘留不屬于其權(quán)限。三、多選題1.A,B,D2.A,B,C3.A,B,D,E4.A,B,C,D5.A,C,E6.A,B,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.中央政府財政收入的主要來源包括關(guān)稅、企業(yè)所得稅、國債收入等，財產(chǎn)稅屬于地方政府財政收入。2.流轉(zhuǎn)稅的主要種類包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（已取消）等。3.財政政策的主要工具包括政府支出、稅收政策、財政轉(zhuǎn)移支付、公債發(fā)行等。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。5.財政赤字的負(fù)面影響包括貨幣供應(yīng)量增加、國債規(guī)模擴(kuò)大、通貨膨脹等。6.稅收杠桿的應(yīng)用方式包括調(diào)整稅率、實(shí)施稅收優(yōu)惠、調(diào)整稅收征管范圍、實(shí)施稅收懲罰等。7.財政支出的主要種類包括購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、債務(wù)利息支出、社會保障支出、政府投資等。8.稅收法定原則的要求包括稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)、稅收政策必須經(jīng)過法定程序、稅收征收必須依法進(jìn)行、納稅人有權(quán)獲得稅收救濟(jì)、稅收政策必須公開透明等。9.政府采購的原則包括公開透明、公平競爭、低價優(yōu)先、合理高效等。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括稅務(wù)檢查、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收保全、行政處罰等，行政拘留不屬于其權(quán)限。四、案例分析案例一：1.應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+投資收益-營業(yè)外支出=5000-3000-200-500-300-100+50-30=1200（萬元）2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=1200×25%=300（萬元）案例二：1.財政赤字=財政支出-財政收入=120-100=20（億元）2.國債負(fù)擔(dān)率=年初國債余額+當(dāng)年國債發(fā)行額/財政收入=(80+20)/100=1（即100%）案例三：1.應(yīng)納稅所得額=工資收入+年終獎收入-專項附加扣除=12+6-(2+1+5+3)=13（萬元）2.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×綜合所得稅率-速算扣除數(shù)（假設(shè)綜合所得稅率表和速算扣除數(shù)已知）=13×20%-1696=64-1696=-1632（萬元，實(shí)際應(yīng)納稅額為0）五、論述題1.財政政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長中的作用及其局限性財政政策通過調(diào)整政府支出和稅收來影響總需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。其主要作用包括：-刺激總需求：通過增加政府支出或減稅，提高總需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長。-優(yōu)化資源配置：通過政府投資和稅收政策，引導(dǎo)資源流向高效領(lǐng)域，提高經(jīng)濟(jì)效率。-調(diào)節(jié)收入分配：通過轉(zhuǎn)移支付和稅收政策，縮小收入差距，促進(jìn)社會公平。然而，財政政策也存在局限性：-時滯問題：政策制定和實(shí)施存在時滯，可能錯過最佳時機(jī)。-擠出效應(yīng)：政府支出增加可能導(dǎo)致利率上升，抑制私人投資。-財政赤字風(fēng)險：過度依賴財政政策可能導(dǎo)致財政赤字?jǐn)U大，引發(fā)債務(wù)危機(jī)。2.稅收法定原則的意義及其在我國的實(shí)踐情況稅收法定原則