2026年經濟師財政稅收及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經濟師財政稅收考核試卷（中等級別）考核對象：經濟師考試備考人員###題型分值分布1.判斷題（共10題，每題2分，總分20分）2.單選題（共10題，每題2分，總分20分）3.多選題（共10題，每題2分，總分20分）4.案例分析（共3題，每題6分，總分18分）5.論述題（共2題，每題11分，總分22分）總分：100分---###一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央財政收入主要來源于企業(yè)所得稅和個人所得稅。2.稅收的征收主體是國家，征收依據(jù)是法律，征收目的是無償取得財政收入。3.增值稅屬于流轉稅，其納稅人是從事銷售貨物、提供應稅勞務的單位和個人。4.財政補貼屬于財政收入，其目的是調節(jié)市場供求關系。5.稅收法定原則要求所有稅收的設立、調整和征收都必須以法律為依據(jù)。6.車船稅屬于財產稅，其征收對象是機動車和船舶。7.財政支出按經濟性質分類，主要包括購買性支出和轉移性支出。8.發(fā)達國家的稅收收入中，個人所得稅占比通常高于企業(yè)所得稅。9.稅收杠桿是指通過調整稅率來影響經濟行為，進而實現(xiàn)宏觀調控的目標。10.政府債券的發(fā)行是財政收入的來源之一，其資金用途主要用于彌補財政赤字。---###二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于中央稅？A.關稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.車船稅2.稅收的基本特征不包括：A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性3.以下哪種稅屬于資源稅？A.增值稅B.資源稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅4.財政支出的主要功能是：A.分配資源B.增加稅收C.減少赤字D.調節(jié)匯率5.流轉稅的主要目的是：A.調節(jié)收入分配B.保證財政收入C.促進經濟增長D.控制通貨膨脹6.以下哪項不屬于轉移性支出？A.社會保障支出B.財政補貼C.國防支出D.政策性補貼7.稅收杠桿的主要作用是：A.增加財政收入B.調節(jié)經濟結構C.控制物價水平D.優(yōu)化資源配置8.財政政策的主要工具包括：A.稅收和支出B.貨幣和財政C.利率和匯率D.產業(yè)和貿易9.以下哪種稅屬于消費稅？A.營業(yè)稅B.消費稅C.資源稅D.關稅10.財政赤字的彌補方式不包括：A.增發(fā)貨幣B.發(fā)行國債C.減少支出D.增加稅收---###三、多選題（每題2分，共20分）1.財政收入的主要來源包括：A.稅收收入B.非稅收入C.債務收入D.財政補貼2.稅收的基本要素包括：A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅期限3.財政支出的分類方式包括：A.按經濟性質分類B.按支出項目分類C.按受益對象分類D.按支出規(guī)模分類4.流轉稅的主要種類包括：A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.關稅5.稅收杠桿的調節(jié)作用體現(xiàn)在：A.調節(jié)收入分配B.調節(jié)經濟結構C.調節(jié)市場供求D.調節(jié)資源配置6.財政政策的目標包括：A.穩(wěn)定物價B.促進就業(yè)C.實現(xiàn)增長D.調節(jié)赤字7.財政補貼的主要形式包括：A.價格補貼B.財政貼息C.轉移支付D.稅收減免8.稅收法定原則的要求包括：A.稅收立法必須由立法機關決定B.稅收征收必須依法進行C.稅收調整必須經過法定程序D.稅收優(yōu)惠必須明確具體9.財政赤字的危害包括：A.增加貨幣供應量B.提高利息率C.增加政府債務D.影響市場預期10.財政政策與貨幣政策的區(qū)別包括：A.調節(jié)工具不同B.調節(jié)目標不同C.調節(jié)效果不同D.調節(jié)主體不同---###四、案例分析（每題6分，共18分）案例1某市2025年財政收入構成如下：增值稅占比40%，企業(yè)所得稅占比25%，個人所得稅占比15%，其他稅種（如消費稅、營業(yè)稅等）占比20%。同年，該市財政支出主要用于以下方面：教育支出占30%，社會保障支出占25%，基礎設施建設占20%，行政支出占15%，其他支出占10%。假設2026年該市計劃通過提高增值稅稅率來增加財政收入，同時減少行政支出以平衡預算。請問：（1）該市2025年的財政收支狀況如何？（2）提高增值稅稅率可能帶來的經濟影響有哪些？（3）減少行政支出可能帶來的問題有哪些？案例2某企業(yè)2025年銷售額為1000萬元，成本為600萬元，所得稅稅率為25%。假設該企業(yè)2026年計劃通過增加研發(fā)投入來提高產品競爭力，同時申請稅收減免政策以降低稅負。請問：（1）該企業(yè)2025年的所得稅應納稅額是多少？（2）增加研發(fā)投入可能帶來的稅收優(yōu)惠有哪些？（3）稅收減免政策對企業(yè)經營的影響有哪些？案例3某國家2025年財政赤字率為5%，主要通過發(fā)行國債來彌補。假設2026年該國家計劃通過提高個人所得稅稅率來增加財政收入，同時增加國防支出以應對國際形勢變化。請問：（1）財政赤字率過高可能帶來的經濟風險有哪些？（2）提高個人所得稅稅率可能帶來的社會影響有哪些？（3）增加國防支出對財政政策的影響有哪些？---###五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收制度對經濟發(fā)展的影響。要求：結合稅收制度的基本要素（納稅人、課稅對象、稅率等），分析稅收制度如何影響經濟增長、收入分配、資源配置等經濟活動。2.論述財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合。要求：分析財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別，說明兩者如何協(xié)調配合以實現(xiàn)宏觀經濟目標（如穩(wěn)定增長、控制通脹等），并舉例說明協(xié)調配合的案例。---###標準答案及解析---###一、判斷題答案1.×（中央財政收入主要來自增值稅、企業(yè)所得稅等，個人所得稅占比相對較低）2.√3.√4.×（財政補貼屬于轉移性支出，不是財政收入）5.√6.√7.√8.×（發(fā)達國家個人所得稅占比通常低于企業(yè)所得稅）9.√10.√---###二、單選題答案1.B（營業(yè)稅屬于地方稅）2.C（稅收的基本特征是無償性、強制性、固定性）3.B4.A5.B6.C7.B8.A9.B10.C---###三、多選題答案1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ABCD---###四、案例分析答案案例1（1）財政收支狀況：2025年該市財政收入中，增值稅占比最高（40%），其次是企業(yè)所得稅（25%）和個人所得稅（15%）；財政支出主要用于教育（30%）、社會保障（25%）和基礎設施建設（20%），行政支出占15%。整體來看，該市財政收支基本平衡，但教育和社會保障支出占比較高，可能存在財政壓力。（2）提高增值稅稅率的經濟影響：-正面影響：增加財政收入，緩解財政壓力；調節(jié)消費行為，抑制過度消費。-負面影響：可能抑制企業(yè)投資，增加企業(yè)成本；導致物價上漲，影響民生。（3）減少行政支出的問題：-可能影響政府公共服務能力；-可能導致行政人員失業(yè)，增加社會不穩(wěn)定因素；-可能影響政府效率，降低行政效能。案例2（1）所得稅應納稅額：應納稅所得額=銷售額-成本=1000-600=400萬元；所得稅=400×25%=100萬元。（2）稅收優(yōu)惠：-研發(fā)費用加計扣除；-高新技術企業(yè)稅收減免；-小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。（3）稅收減免的影響：-降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤；-提高企業(yè)研發(fā)積極性；-可能導致稅收流失，影響財政收入。案例3（1）財政赤字率過高的風險：-增加政府債務，導致利息負擔加重；-可能引發(fā)通貨膨脹；-影響市場信心，導致投資減少。（2）提高個人所得稅稅率的社會影響：-可能降低居民消費能力；-可能導致人才流失；-可能加劇社會貧富差距。（3）增加國防支出的影響：-增加財政負擔，可能導致其他民生支出減少；-提高國防能力，增強國家安全；-可能刺激相關產業(yè)發(fā)展，帶動經濟增長。---###五、論述題答案1.稅收制度對經濟發(fā)展的影響稅收制度作為國家宏觀調控的重要工具，對經濟發(fā)展具有深遠影響。其影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）調節(jié)經濟增長：-稅率杠桿：降低稅率可以刺激消費和投資，促進經濟增長；提高稅率可以抑制過度消費和投資，防止經濟過熱。例如，減稅政策可以增加企業(yè)現(xiàn)金流，鼓勵企業(yè)擴大生產。-稅收優(yōu)惠：對高新技術企業(yè)、小微企業(yè)等給予稅收減免，可以降低其經營成本，提高市場競爭力，促進創(chuàng)新和就業(yè)。（2）調節(jié)收入分配：-個人所得稅：通過累進稅率，可以調節(jié)高收入人群的稅負，增加財政收入，同時縮小貧富差距。例如，提高高收入者的所得稅率，可以增加財政收入，用于社會保障和公共服務。-財產稅：對房產、土地等財產征稅，可以調節(jié)財富分配，增加財政收入，同時促進資源合理利用。（3）調節(jié)資源配置：-資源稅：對資源開采企業(yè)征稅，可以促進資源節(jié)約和合理利用，防止資源浪費。例如，提高煤炭資源稅，可以促使企業(yè)采用清潔能源。-環(huán)境稅：對污染行為征稅，可以促使企業(yè)減少污染，促進綠色發(fā)展。例如，提高碳排放稅，可以促使企業(yè)采用低碳技術。2.財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合財政政策與貨幣政策是國家宏觀調控的兩大工具，兩者協(xié)調配合可以更好地實現(xiàn)宏觀經濟目標。（1）主要區(qū)別：-調節(jié)工具：財政政策主要通過稅收和支出調節(jié)經濟，貨幣政策主要通過利率和貨幣供應量調節(jié)經濟。-調節(jié)目標：財政政策主要目標是穩(wěn)定增長、調節(jié)收入分配，貨幣政策主要目標是控制通脹、穩(wěn)定匯率。-調節(jié)效果：財政政策見效較慢，但效果持久；貨幣政策見效較快，但可能引發(fā)通貨膨脹。（2）協(xié)調配合：-擴張性政策配合：在經濟衰退時，財政政策可以通過增加支出、減稅來刺激需求，貨幣政策可以通過降低利率、增加貨幣供應量來降低企業(yè)融資成本，兩者配合可以加速經濟復蘇。例如，2008年全球金融危機時，各國通過財政刺激和貨幣寬松政策配合，成功避免了經濟崩潰。-緊縮性政策配合：在經濟過熱時，財政政策可以通過減少支出、增稅來抑制需求，貨幣政策可以通過提高利率、減少貨幣供應量來控制通脹，兩者配合可以防止經濟過熱。例如，1990年代日本經濟泡沫破裂時，日本央行通過加息和