機關單位內部審計整改實施細則一、總則為規(guī)范機關單位內部審計整改工作，強化審計成果運用，提升單位治理水平和風險防控能力，依據《中華人民共和國審計法》《內部審計基本準則》及單位內部管理制度，結合工作實際，制定本實施細則。本細則適用于本機關及所屬各部門、單位（以下簡稱“被審計單位”）的內部審計整改工作。審計整改遵循問題導向、標本兼治、責任落實、公開透明原則，確保問題全面整改、措施務實有效、漏洞源頭堵塞。二、整改責任與分工（一）被審計單位主體責任被審計單位是整改責任主體，主要負責人為整改第一責任人，對整改工作負總責。需統(tǒng)籌資源制定整改方案，推動問題逐項整改；對整改結果的真實性、完整性、有效性負責。（二）審計部門監(jiān)督責任內部審計部門負責跟蹤監(jiān)督整改全流程：出具《審計整改通知書》明確要求及時限；審核整改方案合理性；跟蹤整改進展，驗收整改結果；匯總分析情況并向單位黨組（黨委）報告。（三）協(xié)同部門配合責任財務、人事、業(yè)務主管等部門按職責配合整改：財務部門協(xié)助賬務調整類問題整改；人事部門參與責任追究與績效考核掛鉤；業(yè)務部門提供專業(yè)支持，推動業(yè)務流程優(yōu)化。三、整改工作流程（一）整改啟動審計報告出具后5個工作日內，審計部門向被審計單位下達《審計整改通知書》，列明問題清單、整改要求及時限（一般問題≤30日，復雜問題≤90日，特殊情況可延長）。被審計單位3個工作日內成立整改小組。（二）問題梳理與臺賬建立被審計單位分類梳理問題（即時整改、限期整改、持續(xù)整改類），建立《審計整改臺賬》，逐項登記問題描述、措施、責任人、時限。（三）整改方案制定與審核被審計單位10個工作日內制定《審計整改實施方案》，經主要負責人審批后報審計部門。審計部門5個工作日內反饋審核意見，對措施不具體的方案要求修訂。（四）整改實施與過程管理被審計單位按方案推進整改，每15日報送《整改進展報告》。對整改難點，及時向審計部門及管理層報告申請協(xié)調。審計部門通過實地檢查、資料核查跟蹤進度。（五）整改驗收與評估整改期滿后，被審計單位提交《整改結果報告》及佐證材料（如調賬憑證、制度文件等）。審計部門驗收重點：問題是否徹底整改、措施是否有效、是否建立長效機制。驗收結果分為“整改到位”“部分整改”“未整改”，報告報黨組（黨委）審議。（六）整改結果運用整改結果納入績效考核，與評優(yōu)評先、干部選拔、資金分配掛鉤。整改到位的單位后續(xù)審計減少同類問題檢查頻次；整改不力的，由紀檢監(jiān)察部門約談問責。四、整改措施與要求（一）分類整改措施1.財務收支類：違規(guī)列支、資金挪用等問題限期調賬糾錯、追回資金；預算偏差優(yōu)化編制與管控機制。2.業(yè)務管理類：審批流程、合同管理漏洞等修訂制度、優(yōu)化流程；項目管理問題重新評估可行性、調整計劃。3.內部控制類：完善內控制度，加強關鍵崗位輪崗；開展全員內控培訓，提升風險意識。（二）難點問題處理歷史遺留、政策模糊的整改難點，被審計單位專題研究分步方案，報黨組（黨委）審議后實施。審計部門跟蹤督導，協(xié)調爭取政策支持。（三）長效機制建設整改后從“制度、流程、監(jiān)督”建機制：修訂制度固化成果；優(yōu)化流程消除隱患；每季度自查“回頭看”，防止問題反彈。五、監(jiān)督與考核（一）跟蹤監(jiān)督審計部門每半年開展整改“回頭看”，抽查整改落實情況，重點檢查整改不到位、虛假整改、屢審屢犯問題，責令重新整改并通報。（二）考核問責整改納入年度績效考核，權重不低于10%。整改不力的扣減績效得分；拒不整改、虛假整改的責任人依規(guī)處分。（三）結果公開整改結果在單位內部平臺或公示欄公開（涉密除外），接受監(jiān)督。公開內