2025年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提總結(jié)---

**報(bào)告開頭**

2025年，面對(duì)日益復(fù)雜多變的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，為審慎管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、夯實(shí)公司穩(wěn)健經(jīng)營基礎(chǔ)，我們依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，組織開展了年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提工作。本次計(jì)提總結(jié)的主要目的在于，系統(tǒng)回顧并評(píng)估2025年度公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)敞口，依據(jù)審慎性原則計(jì)提相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以更準(zhǔn)確地反映公司資產(chǎn)價(jià)值和潛在損失，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并為公司未來的風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。

圍繞這一目標(biāo)，本年度的工作主要聚焦于：深入分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)線及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等）的實(shí)際情況與歷史數(shù)據(jù)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和潛在損失程度；依據(jù)法規(guī)要求與公司政策，研究確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例與金額；完成具體的賬務(wù)處理與相關(guān)財(cái)務(wù)信息的編制工作；并對(duì)整個(gè)計(jì)提過程的合規(guī)性與合理性進(jìn)行復(fù)核。本報(bào)告將對(duì)此年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提工作的背景、過程、結(jié)果及主要考慮進(jìn)行詳細(xì)總結(jié)。

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**二、主要措施與工作步驟**

為確保2025年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提工作的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和審慎性，我們采取了系統(tǒng)化、規(guī)范化的措施，具體步驟如下：

1.**風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系梳理：**

***措施：**首先，我們對(duì)公司現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和計(jì)量流程進(jìn)行了全面梳理與審視，確保其符合最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求。明確了需要計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，包括但不限于應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、投資性房地產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)、固定資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)、貸款損失準(zhǔn)備等。

***目的：**建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)框架，為后續(xù)的具體評(píng)估工作奠定基礎(chǔ)。

2.**數(shù)據(jù)收集與驗(yàn)證：**

***措施：**組織各相關(guān)部門（如銷售、倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、信貸等）提供與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提直接相關(guān)的數(shù)據(jù)支持。這包括但不限于：客戶的信用評(píng)級(jí)和付款歷史、存貨的采購成本、市場(chǎng)公允價(jià)值、資產(chǎn)的物理狀況和預(yù)計(jì)使用年限、投資的市價(jià)波動(dòng)等。同時(shí)，對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，確保其真實(shí)性和可靠性。

***目的：**獲取準(zhǔn)確、完整的原始數(shù)據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的前提。

3.**風(fēng)險(xiǎn)分析與計(jì)量模型應(yīng)用：**

***措施：**針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類別，應(yīng)用相應(yīng)的評(píng)估方法和計(jì)量模型。

***示例1：應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)（壞賬準(zhǔn)備）**

*我們采用了“賬齡分析法”結(jié)合“個(gè)別判斷法”相結(jié)合的方式。具體而言，根據(jù)客戶應(yīng)收賬款的賬齡長短（如0-30天、31-60天、61-90天、90天以上），設(shè)定不同的壞賬計(jì)提比例（例如，0-30天按1%計(jì)提，31-60天按5%計(jì)提，61-90天按20%計(jì)提，90天以上按50%計(jì)提）。同時(shí)，對(duì)于一些特定客戶（如長期合作但近期經(jīng)營狀況惡化、發(fā)生重大財(cái)務(wù)糾紛的客戶），進(jìn)行了個(gè)別分析，并根據(jù)其具體風(fēng)險(xiǎn)情況，單獨(dú)計(jì)提了額外的壞賬準(zhǔn)備。

*此外，我們也評(píng)估了宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)客戶償債能力的影響，對(duì)整體壞賬準(zhǔn)備水平進(jìn)行了審慎調(diào)整。

***示例2：存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）**

*我們對(duì)庫存商品和原材料，采用了“成本與可變現(xiàn)凈值孰低”的原則。具體步驟是：對(duì)比每類存貨的賬面成本與其可變現(xiàn)凈值（通常是估計(jì)售價(jià)減去至出售時(shí)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本、費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)）。若可變現(xiàn)凈值低于成本，則需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，將存貨價(jià)值減記至可變現(xiàn)凈值。

*在確定可變現(xiàn)凈值時(shí)，我們考慮了市場(chǎng)價(jià)格的持續(xù)下跌、產(chǎn)品技術(shù)陳舊、市期內(nèi)存貨發(fā)生毀損變質(zhì)等情況。例如，對(duì)于某類電子產(chǎn)品，由于市場(chǎng)出現(xiàn)更先進(jìn)的產(chǎn)品，導(dǎo)致其估計(jì)售價(jià)大幅下降，我們據(jù)此計(jì)提了相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備。

***目的：**運(yùn)用科學(xué)方法量化風(fēng)險(xiǎn)，為計(jì)提金額提供依據(jù)。

4.**內(nèi)部討論與審慎性評(píng)估：**

***措施：**計(jì)提金額初步確定后，組織了跨部門的內(nèi)部研討會(huì)。與會(huì)人員包括財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門以及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，共同審閱評(píng)估結(jié)果和計(jì)提依據(jù)。會(huì)議重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估方法的合理性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及計(jì)提比例的審慎性，鼓勵(lì)就存在爭議或特殊情況的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行充分討論，并提出調(diào)整意見。管理層也對(duì)計(jì)提方案進(jìn)行了最終審閱和批準(zhǔn)。

***目的：**通過多角度審視，確保計(jì)提結(jié)果的客觀性和審慎性，防范過度樂觀或保守。

5.**賬務(wù)處理與報(bào)告編制：**

***措施：**根據(jù)最終確定的計(jì)提金額和審批結(jié)果，執(zhí)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，完成風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的賬務(wù)處理。同時(shí)，整理所有評(píng)估過程文件、計(jì)算明細(xì)、討論記錄及審批流程，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)告要求，編制了詳細(xì)的《2025年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提情況明細(xì)表》和總結(jié)報(bào)告。

***目的：**完成會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的完整披露。

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**三、主要成績與數(shù)據(jù)**

在2025年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提工作中，通過上述系統(tǒng)化的措施和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟襟E，我們?nèi)〉昧孙@著成效，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.**風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提任務(wù)全面完成：**本年度，公司按照既定計(jì)劃，全面完成了各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提工作，覆蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。所有應(yīng)計(jì)提項(xiàng)目均得到了妥善處理，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性和合規(guī)性。

2.**計(jì)提金額顯著，體現(xiàn)審慎原則：**經(jīng)審慎評(píng)估和計(jì)量，2025年度公司共計(jì)提各類風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金**[請(qǐng)?jiān)诖颂幪钊刖唧w的總金額，例如：1,250萬元]**。其中：

*壞賬準(zhǔn)備計(jì)提**[金額，例如：800萬元]**，主要針對(duì)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)，特別是在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，對(duì)部分客戶的壞賬計(jì)提比例進(jìn)行了上調(diào)。

*存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提**[金額，例如：300萬元]**，主要用于對(duì)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大、技術(shù)更新快的存貨進(jìn)行減值處理。

*固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提**[金額，例如：150萬元]**，對(duì)部分使用年限較長、出現(xiàn)技術(shù)淘汰或物理損耗的資產(chǎn)進(jìn)行了減值處理。

*（可根據(jù)實(shí)際情況添加其他風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金類別及金額）

3.**有效夯實(shí)了公司資產(chǎn)基礎(chǔ)，防范了潛在損失：**本年度的計(jì)提工作，識(shí)別并反映了公司面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失。通過計(jì)提準(zhǔn)備金，公司實(shí)際計(jì)提金額**[請(qǐng)?jiān)诖颂幪钊雽?shí)際計(jì)提的總金額，與上一句的總額保持一致]**，這不僅符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的審慎性要求，也有效降低了未來可能發(fā)生的實(shí)際損失對(duì)公司當(dāng)期利潤和凈資產(chǎn)造成的沖擊，為公司的穩(wěn)健經(jīng)營提供了重要保障。

4.**與預(yù)算/目標(biāo)的對(duì)比（如適用）：**（如果年初設(shè)定了風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提的預(yù)算或目標(biāo)金額）與年初設(shè)定的目標(biāo)**[目標(biāo)金額]**相比，本年度實(shí)際計(jì)提金額為**[實(shí)際金額]**，[完成了目標(biāo)的XX%/超出目標(biāo)的XX/未達(dá)目標(biāo)的XX]。這表明我們（成功控制在目標(biāo)范圍內(nèi)/對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有更充分的認(rèn)識(shí)，計(jì)提更充分/風(fēng)險(xiǎn)狀況與預(yù)期存在差異）。無論何種情況，都反映了我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的準(zhǔn)確把握和應(yīng)對(duì)措施的及時(shí)性。

5.**提升了風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量：**通過本次計(jì)提工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制。計(jì)提過程和結(jié)果的規(guī)范化和透明化，也提升了公司財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度和可信度，為投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等利益相關(guān)方提供了更可靠的決策信息。

總體而言，2025年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提工作組織有序，過程嚴(yán)謹(jǐn)，結(jié)果有效，達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，為公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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**四、遇到的問題與工作不足**

在完成2025年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提工作的過程中，盡管整體進(jìn)展順利，但也遇到了一些挑戰(zhàn)和問題，并在工作中發(fā)現(xiàn)了一些可改進(jìn)之處：

1.**數(shù)據(jù)獲取的及時(shí)性與準(zhǔn)確性挑戰(zhàn)：**

***問題：**部分業(yè)務(wù)部門（如銷售、采購等）提交與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提相關(guān)的數(shù)據(jù)（如客戶的最新財(cái)務(wù)狀況、存貨的實(shí)時(shí)市場(chǎng)報(bào)價(jià)、資產(chǎn)的實(shí)際使用情況等）存在一定的延遲，影響了評(píng)估工作的啟動(dòng)時(shí)間。此外，部分?jǐn)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性驗(yàn)證過程較為復(fù)雜，需要反復(fù)溝通和核實(shí)。

***分析：**這主要源于部分業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程的銜接不夠緊密，以及部分?jǐn)?shù)據(jù)系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享。同時(shí)，在數(shù)據(jù)質(zhì)量方面，部分源頭數(shù)據(jù)的記錄和更新不夠規(guī)范。

2.**復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)評(píng)估的難度加大：**

***問題：**對(duì)于一些交叉性風(fēng)險(xiǎn)或新興風(fēng)險(xiǎn)（例如，某項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)、特定大宗商品的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等），缺乏成熟的評(píng)估模型和歷史數(shù)據(jù)支持，使得評(píng)估過程更為復(fù)雜和困難，計(jì)提比例的確定需要更多依賴專業(yè)判斷。

***分析：**這反映了公司在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和方法的創(chuàng)新方面還有提升空間，對(duì)于新業(yè)務(wù)、新風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力有待加強(qiáng)。

3.**平衡審慎性與客觀性存在一定壓力：**

***問題：**在內(nèi)部討論和審慎性評(píng)估環(huán)節(jié)，有時(shí)在堅(jiān)持審慎原則與確保經(jīng)營成果的客觀呈現(xiàn)之間存在一定的平衡壓力。部分業(yè)務(wù)部門可能傾向于保守計(jì)提，而管理層也可能從業(yè)績角度考慮希望計(jì)提相對(duì)保守。反之，過于激進(jìn)的計(jì)提可能影響當(dāng)期業(yè)績和信心。

***分析：**這涉及到公司整體的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定以及業(yè)績考核機(jī)制。如何在滿足合規(guī)和審慎要求的同時(shí)，更客觀地反映風(fēng)險(xiǎn)狀況，需要管理層和各部門之間進(jìn)行更深入的溝通和共識(shí)建立。

4.**部分歷史遺留風(fēng)險(xiǎn)的處理復(fù)雜性：**

***問題：**對(duì)于一些歷史形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口或長期掛賬的資產(chǎn)/債權(quán)，其歷史背景復(fù)雜，相關(guān)資料不全，評(píng)估和計(jì)提工作面臨較大困難。

***分析：**這類問題往往需要投入大量時(shí)間和精力進(jìn)行歷史追溯和溝通協(xié)調(diào)，增加了工作的復(fù)雜度和不確定性。

5.**工作流程與工具有待優(yōu)化：**

***問題：**盡管流程較為規(guī)范，但在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)收集、模型應(yīng)用、結(jié)果匯總等方面，部分環(huán)節(jié)仍依賴人工操作和紙質(zhì)文檔，效率有待提升，且存在一定的出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。

***分析：**信息化、系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)核算工具應(yīng)用尚有不足，未能完全實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、處理和分析，限制了工作效率和準(zhǔn)確性。

總體來看，這些問題和不足主要集中在數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、評(píng)估方法、內(nèi)部協(xié)調(diào)和流程效率等方面。它們雖然在一定程度上增加了工作的難度，但也為我們未來優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提工作、完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和改進(jìn)方向。

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**五、總結(jié)與下一步打算**

綜上所述，2025年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提工作在公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和各部門的協(xié)同配合下，已圓滿完成。我們系統(tǒng)評(píng)估了公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)審慎性原則計(jì)提了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不僅有效防范了潛在的財(cái)務(wù)損失，夯實(shí)了公司資產(chǎn)基礎(chǔ)，也提升了財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和透明度，為公司的穩(wěn)健經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展提供了有力支撐。盡管在過程中遇到了數(shù)據(jù)協(xié)調(diào)、復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的挑戰(zhàn)，并暴露出流程效率和工具應(yīng)用等方面的不足，但這正是我們持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)力。

針對(duì)今年工作中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，結(jié)合未來的發(fā)展趨勢(shì)，我們對(duì)明年的工作提出以下改進(jìn)方向和打算：

1.**強(qiáng)化數(shù)據(jù)治理，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量與時(shí)效性：**建立更高效的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，明確各部門數(shù)據(jù)提供責(zé)任與標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化、實(shí)時(shí)化記錄與共享。加強(qiáng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證環(huán)節(jié)，提升數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2.**完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型與方法：**持續(xù)關(guān)注新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管政策的變化，研究引入或優(yōu)化更先進(jìn)、更適用于公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型（如信用評(píng)分模型、壓力測(cè)試模型等），提升對(duì)復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)和新興風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量能力，減少對(duì)主觀判斷的過度依賴。

3.**加強(qiáng)內(nèi)部溝通與風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)：**持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部溝通流程，促進(jìn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)控等部門間的深度協(xié)作，建立更順暢的溝通渠道和決策機(jī)制。加強(qiáng)全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，培育審慎經(jīng)營的文化